2023年度企業所得稅年報申報熱點問題
1、a000000《企業基礎資訊表》中填報時需要注意的地方有哪些？答：（1）「103所屬行業明細**」：
會根據納稅人的稅務登記資訊進行提示。如果納稅人發現提示資訊與實際情況不符，一般情況下納稅人可以根據實際情況先進行申報，日後再到稅務機關辦理相應的變更。但如涉及以下六個明細行業的，請先到稅務機關辦理好變更手續後，方能進行繼續申報工作。
六個明細行業：「6610**銀行服務」、「6620貨幣銀行服務」、「6711**市場管理服務」、「6712**經紀交易服務」、「6811人壽保險」、「6812健康和意外保險」。
（2）「107從事國家非限制和禁止行業」：根據納稅人的基礎資訊帶出，系統預設為「是」；如納稅人選擇「否」，系統將提示您不能享受相關的稅收優惠。例如：小型微利優惠。
（3）系統將根據納稅人填列的「103所屬行業明細**」、「104從業人數」、「105資產總額」、「107從事國家非限制和禁止行業」四個欄次等內容，判斷a107040《減免所得稅優惠明細表》是否屬於您的必填表。（4）「102註冊資本」、「105資產總額」欄次的計量單位為萬元。2、查賬徵收企業今年匯算清繳應納稅所得額小於零，為虧損，那麼a107040《減免所得稅優惠明細表》是否可以不勾選填報？
答：a107040《減免所得稅優惠明細表》，本次網上辦稅廳系統根據企業填報a000000《企業基礎資訊表》填列的「103所屬行業明細**」、「104從業人數」、「105資產總額」、「107從事國家非限制和禁止行業」四個欄次的內容，自動判斷a107040《減免所得稅優惠明細表》是否為必填表。即若四個欄次填報後符合小型微利企業行業、人數、資產總額的認定條件，即使納稅人不勾選該錶，但系統自動帶出。
若企業今年虧損，該錶填報零後儲存。若系統本身沒有自動跳出a107040《減免所得稅優惠明細表》，若企業當年虧損，可以不勾選該錶填報。
3、查賬徵收企業今年所得稅匯算清繳應納稅所得額小於零，為虧損，今年無彌補事項，那麼a106000《企業所得稅彌補虧損明細表》是否可以不選擇？答：可以不選擇。
4、若企業符合小微企業稅收優惠條件，a107040《減免所得稅優惠明細表》享受優惠數額是不是自動計算的？
答：系統根據企業填報的基礎資訊表，判斷是否符合小型微利企業優惠條件，如符合則自動勾選a107040《減免所得稅優惠明細表》。然後根據主表中應納稅所得額，自動計算優惠金額生成到a107040表第1欄。
5、網上申報中如何修改報表已填寫的資料？
答：（1）當納稅人對已儲存的附表進行修改，除儲存本表外，還需逐級向上開啟被修改**的上級表並儲存，直至主表。
（2）一般來說，網上申報系統對於申報表的表間關係會自動進行關聯，對於未關聯成功的，可以進行人工關聯，部分申報表設有「獲取關聯資料」按鈕，只需點選該按鈕，可從已填寫的關聯報表中獲取資料，同時根據表內關係自動計算。
（3）對於修改資料涉及到多張報表，納稅人自己未全部修改正確的，在報表儲存或正式提交申報時，系統會給予提示。
6、企業是查賬徵收小型微利企業，填寫完申報表後，提交前發現應納稅所得額資料錯誤，重新修改相關資料，儲存主表時，為什麼會提示a107040表的小型微利企業減免稅資料填寫錯誤，無法儲存？
答：根據企業的填報資訊，網上申報軟體會自動判斷企業是否符合小型微利優惠條件，並自動計算a107040表的第1行小型微利企業減免稅，但如果修改主表並造成應納稅所得額變動時，需先點選主表「暫時儲存」按鈕，並重新開啟a107040表，系統將重新判斷並計算小型微利企業減免稅，儲存a107040表後，再重新回到主表，就可以點選主表的「儲存報表」按鈕了。
2023年企業所得稅預繳申報熱點問題
1.查賬徵收的小微企業在季度預繳時如何享受優惠？
答：實行查賬徵收的小型微利企業，上年度符合小型微利企業條件，且上年
度應納稅所得額不超過20萬元（含20萬元）的，如果預繳方式為按實際利潤額預繳，累計實際利潤額不超過20萬元的，可以享受小型微利企業所得稅優惠政策；超過20萬元的，應停止享受其中的減半徵稅政策；如果是按上年度應納稅所得額的季度（或月份）平均額預繳企業所得稅的，可以享受小型微利企業減半徵稅政策。
2.查賬徵收企業2023年4月份預繳第一季度企業所得稅時，由於2023年度匯算清繳工作還沒有結束，怎麼判定企業上一年度是否符合小型微利企業條件？
答：為便於納稅人享受稅收優惠，根據國家稅務總局公告第三條規定，對於查賬徵稅和定率徵稅企業，需要判斷其上一年度是否符合小型微利企業條件。2023年4月份預繳第1季度所得稅時，由於2023年度匯算清繳尚未結束，可以依據企業2023年度匯算清繳是否符合小型微利企業條件進行判斷。
以後年度，以此類推。
3.企業預繳申報時可以享受固定資產加速折舊稅收優惠嗎？該優惠專案是審批還是備案，《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類，2023年版)》如何填報？
答：為使政策及時落地，企業在預繳時就可以享受加速折舊政策。六大行業企業在預繳申報時，由於無法取得主營業務收入佔收入總額的比重資料，可以由企業合理預估，先行享受。
到年底時如果不符合規定比例，則在匯算清繳時一併進行納稅調整。
小陸會計大全 企業所得稅季度預繳申報表
5 第6行 適用稅率 填報納稅人當期應納稅所得額按規定適用的企業所得稅法定稅率，即只能是33 27 18 不得填15 10 等優惠稅率。6 第7行 應納所得稅額 等於應納稅所得額 適用稅率。第7行大於等於零。7 第8行 減免所得稅額 填報納稅人經批准或備案減 免 抵的企業所得稅額，當第5行為零時，填...
企業所得稅月 季 度預繳納稅申報表 A類
填報說明 一 本表適用於實行查賬徵收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月 季 度預繳企業所得稅時使用。二 本表表頭專案 1 稅款所屬期間 納稅人填寫的 稅款所屬期間 為公曆1月1日至所屬月 季 度最後一日。企業年度中間開業的納稅人填寫的 稅款所屬期間 為當月 季 開始...
2023年度個人所得稅完稅證明熱點問題解答
發布時間 2012 02 17 尊敬的個人所得稅納稅人和扣繳義務人 一年一度集中開具個人所得稅完稅證明的工作又開始啦！為廣大的個人所得稅納稅人開具一張完稅證明，既是稅務機關進一步優化納稅服務的要求，也是廣東地稅部門對納稅人做出的莊重承諾！去年，廣東省地方稅務局為納稅人集中開具完稅證明達1528萬份，...