一、單選題（12分，請將正確答案寫在下表中）12
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78910
1112
1.有權制定稅收部門規章的稅務主管機關是（）。
a.地方各級人民**b.財政部、國家稅務總局和海關部署c.省級財政部門d.省級稅務部門
2.下列專案中不應併入銷售額計算徵收增值稅的是（）。a.代墊款項b.向購買方收取的全部價款c.包裝物租金
d.受託方加工應徵消費稅的消費品所代收代繳的消費稅3.下列專案中，屬於納稅人權利的是（）。
a.依法辦理稅務登記b.自覺接受稅務檢查c.
申請減免稅d.追回客戶欠繳稅款。4.
下面進項稅額不准予抵扣是（）。a.自產的貨物用於本企業幼兒園b.
自產的貨物用於非應稅專案c.委託加工的貨物發給職工個人d.購進的貨物用於免稅專案
5.下列各項中必須被認定為小規模納稅人的是（）。a.年不含稅銷售額在60萬元以上的從事貨物生產的納稅人b.年不含稅銷售額90萬元以上的從事貨物批發的納稅人
c.年不含稅銷售額為80萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人d.年不含稅銷售額為50萬元以下的成品油加油站
6.納稅人進口金銀首飾，其消費稅的納稅環節是（）。a.進口環節b.批發環節c.零售環節d.進口和零售環節7.下列收入中，應免徵營業稅的是（）。
a.展覽館舉辦文化活動的門票收入b.寺廟**的紀念品收入c.
公園小景點的門票收入d.電視台的廣告收入8.下列專案中，按每件5元定額貼花的是（）a.
營業賬簿b.購銷合同c.權利許可證d.
應稅憑證副本
9.單位將不動產無償贈與他人，視同銷售不動產徵收營業稅。其納稅義務發生時間為（）。
a.將不動產交付對方使用的當天b.不動產所有權轉移的當天c.
簽訂不動產贈與文書的當天d.承受不動產人交納契稅的當天10.下列專案中屬於營業稅徵範圍的有（）。
a.轉讓的無形資產在境外使用b.在境外組織入境旅遊
c.境外保險機構為出口貨物提供的保險勞務d.境外保險機構為境內貨物提供的保險勞務
11.某企業2023年毀損一批庫存材料，賬面成本10139.5元（含運費139.5元），該企業的損失得到稅務機關的審核和確認，在所得稅前可扣除的損失金額為（）
a．10139.5元b．11850元c．10863.22元d．10900元
12.下列企業或單位中，不屬於企業所得稅納稅人的是（）。a.個人獨資企業b.集體企業c.聯營企業d.股份制企業
二、多選題（每題2分，共20分；請將正確答案寫在下表中）
11.稅收的特徵主要表現在（）。
a.強制性b.無償性c.固定性d.及時性
2.納稅人銷售貨物所收取的全部價款和價外費用中，不作為銷售額的有（）。a.代收、代墊款項b.向購買方收取的銷項稅額
c.受託加工應稅消費稅的消費品所代收代繳的消費稅d.包裝物租金
3.下列視同銷售行為的組成計稅**正確的有（）。a.組成計稅**＝成本×（1＋成本利潤率）
b.組成計稅**＝成本×（1＋成本利潤率）÷（1－消費稅稅率）c.組成計稅**＝成本×（1＋成本利潤率）＋消費稅額
d.組成計稅**＝成本×（1＋成本利潤率）÷（1＋消費稅稅率）
4.某白酒生產企業與某商貿公司共同出資註冊成立了一家白酒銷售公司，並且以低於正常出廠價的**向銷售公司提供其生產的白酒用於銷售。根據消費稅有關規定，稅務機關應調整其計稅收入額。
調整計稅收入額時可以採用的方法有（）。a.按照雙方協商確定的**b.
按照成本加合理的費用和利潤c.按照再銷售給無關聯的第三者的**d.按照獨立企業之間進行相同業務活動的**
5.下列各項中，適用5％稅率徵收營業稅的有（）。a.
黃山索道取得的收入b.融資租賃取得的收入c.公園的門票收入d.
足球比賽的門票收入6.下列專案中，不計入應納稅所得額的專案有（）。a.
增值稅的出口退稅
b.居民企業從非居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益c.非營利組織的營利性收入
d.境內設立機構的非居民企業從居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益7.在計算應納稅所得額時不得扣除的專案是（）。
a.為企業子女入托支付給幼兒園的贊助支出b.利潤分紅支出
c.企業違反銷售協議被採購方索取的罰款d.違反食品衛生法被**處以的罰款
8.下列各項中，屬於法定稅務登記事項的有（）。a.開業稅務登記b.登出稅務登記c.停業稅務登記d.臨時經營稅務登記9.企業下列專案的所得免徵企業所得稅（）23
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8910a.堅果的種植b.農產品初加工c.林木的培育d.茶的種植
10.納稅人發生以下（）時，應當辦理變更稅務登記。a.經營地點變化，使主管稅務機關發生了變動b.銀行存款賬號發生變化
c.辦稅人員發生變化，但法人代表未發生變化d.公司由原來的有限責任公司變為股份****
三、判斷題（10分，對的在下表中「√」，錯的請在下表中「×」）12
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1.全國人大及其常委會授權***制定的稅收暫行條例屬於稅收法律，全國人大授權地方人大制定的稅法為稅收部門規章。（）
2.進口貨物的增值稅徵收管理根據《稅收徵收管理法》、《增值稅暫行條例》《海關法》、《進出口關稅條例》的有關規定執行。（）
3.化妝品在生產、批發、零售環節均要繳納增值稅和消費稅。（）
4.運輸費收入計算銷項稅要扣除雜費，運輸費支出計算進項稅時不扣除雜費。（）5.
單位和個人在旅遊景點經營索道取得的收入按「交通運輸業」專案徵收營業稅。（）6.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
（）7.根據企業所得稅法的規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則。（）
8.出口退回的增值稅稅額不繳納企業所得稅，但出口退回的消費稅稅額應徵收企業所得稅。（）9.不動產和無形資產只要發生產權轉移，均應依法繳納營業稅。（）
10.凡依法負有納稅義務的單位和個人，都應按規定向稅務機關辦理稅務登記。（）四、名詞解釋：
（共6題，每題4分，共24分）1.居民納稅人2.增值稅3.
消費稅4.關稅5.非居民企業6.
偷稅五、簡答題(共1題，共計10分)1.簡述稅收法定主義原則
六、計算題(共2題，第1題14分，第2題10分，共計24分)1.某大學教授某年的收入情況如下：（1）每月工資收入為1500元。
（2）向某家公司轉讓專有技術一項，獲得特許權使用費6000元。（3）為某家企業進行產品設計，取得報酬5000元。（4）在某學校舉辦講座，取得收入2000元。
（5）因汽車失竊，獲得保險公司賠償8萬元。
（6）因勇斗歹徒獲得市**頒發的見義勇為獎金2000元。計算該教授應繳納的個人所得稅。
2.某工業企業為居民企業，假定2023年經營業務如下：產品銷售收入為560萬元，產品銷售成本400萬元；其他業務收入80萬元，其他業務成本66萬；固定資產出租收入為6萬元；非增值稅銷售稅金及附加32.
4萬元；當期發生的管理費用86萬元，其中新技術的研究開發費用為30萬元；財務費用20萬元；權益性投資收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；營業外收入10萬元，營業外支出25萬元（其中含公益捐
贈18萬元）。
要求：計算該企業2023年應納的企業所得稅。
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