支付結算風險是銀行在運用結算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結算渠道的擴大，票據市場化程序的推進，各商業銀行在注重加強支付結算服務的同時，卻忽視了對支付結算的管理和風險的防範。支付結算風險一旦轉化成現實的損失，將直接影響著銀行、企業資金的安全和社會經濟的穩定與發展。
支付結算作為銀行工作的重點內容和重要環節，其防範風險尤為重要。支付結算風險是銀行在運用結算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結算渠道的擴大，票據市場化程序的推進，各商業銀行在注重加強支付結算服務的同時，卻忽視了對支付結算的管理和風險的防範。
支付結算風險一旦轉化成現實的損失，將直接影響著銀行、企業資金的安全和社會經濟的穩定與發展。支付結算作為銀行工作的重點內容和重要環節，其防範風險尤為重要。
銀行支付結算風險已滲透到銀行會計結算工作的各個環節，其表現形式也呈多樣化。當前，銀行支付結算風險突出表現在以下幾個方面：
一、清算風險
清算風險是銀行在清算同城票據交換資金或系統內聯行資金過程中產生的風險。主要表現為兩大類。一類是個別行、社在同城結算和聯行清算環節上控制不嚴所產生的風險。
同城票據交換和聯行清算環節是會計部門發案較高的部位，主要存在著同城票據交換和暫收暫付款項掛賬管理不嚴、匯出匯款管理薄弱、聯行對賬不及時，以及印、壓、證三分管執行不力等現象。2023年1月3日至3月13日，建設銀行南京分行下關支行票據交換員，利用職務之便採用自製進賬單、偷蓋印章、空提票據交換等手法，先後7次將1440.3萬元資金轉出提現；工行南京分行城北支行漢口分理處會計員胡某，利用代班接櫃、掌管壓數機之機，並偷蓋印章，簽發金額為900萬元和700萬元兩份銀行匯票，內外勾結交由深圳某公司經理行騙。
另一類是商業銀行將資金矛盾轉化為結算矛盾，利用聯行體系的關聯性而導致的地區性支付風險。這種風險突出表現在各銀行系統聯行匯差資金占用嚴重，資金排程失靈，各基層銀行占用匯差進行超負荷經營，造成大面積的支付困難，各行備付率極低，有的甚至在人民銀行透支，人民銀行的同城票據交換資金清算難以正常進行，嚴重的會由乙個行、乙個系統的矛盾演化為地區性、系統性的支付困難。
二、票據風險
隨著票據的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業匯票與銀行匯票進行詐騙，而產生的風險日趨突出。主要表現為：
(1)偽造變造票據、詐騙盜用資金。犯罪分子通過塗改、挖補等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據行為，騙取銀行和企業的資金。有的利用空頭轉賬支票、作廢支票進行詐騙；有的通過私刻企業預留銀行印鑑開匯票委託書，騙取銀行簽發真匯票從中作案；有的銀行對銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發、兌付、退匯等管理和審查不嚴，缺乏自我約束機制，犯罪分子乘機作案。
(2)偽造賬證、盜用資金。近年來，銀行內部會計人員通過偽造進賬單、聯行來賬補充報單等結算進賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時有發生。有的人民銀行內部員工通過自製會計憑證，挪用商業銀行準備金存款和匯票保證金，甚至挪用國庫資金；有的偽造、塗改憑證、篡改數字、空轉賬務，有的複製、偽造聯行來賬補充報單、憑空捏造收付款人，盜用聯行資金；有的通過暫收暫付科目，空掛賬務，盜用銀行資金。
(3)銀行違規承兌、貼現商業匯票。一些商業銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴格審查，使一些無真實商品交易關係的商業信用納入了銀行信用；有的承兌銀行承兌時未要求承兌申請人提供現實的資產擔保或提供的抵押擔保資產不足，造成到期票款難以收回，從而倒逼銀行信用放款；有的貼現、再貼現銀行對票據所記載的事項審查不嚴、致使一些背書不連續、絕對記載事項不全等有瑕疵的票據流入銀行，從而捲入不必要的票據糾紛之中；有的銀行超限額、超比例承兌商業匯票、或是一些非銀行金融機構以及不具有貸款許可權或未經其上級行承兌授權、轉授權的銀行分支機構違規辦理銀行承兌匯票的承兌和貼現業務。如工商銀行南京某支行承兌了一筆融資性的銀行承兌匯票業務，該票據第一收款人在轉讓時以一下屬無法人資格的子公司的印章進行背書，致使該票據成為有瑕疵的票據，而農行某支行由於審查不嚴而辦理了貼現手續成為最後票據持有人。
該匯票到期後農行向工行劃款，工行以背書不連續而拒付，從而引起票據糾紛。
(4)違規簽發銀行重要憑證，套取聯行資金或盜用銀行資金。一些銀行為了小集團利益和個人利益，擅自簽發空頭銀行匯票、聯行報單及匯劃憑證；或與企業相互串通，違規簽發無資金保證的空頭銀行匯票、套取系統內或占用人民銀行的聯行資金，從而獲取不法收益；有些企業想方設法惡意取得銀行的信賴，銀行違規簽發空頭大額定期存單或儲蓄存單，騙取銀行資金。
三、內控風險
內控風險主要表現為會計結算制度本身不完善，印押(壓)證管理不嚴；會計內部憑證隨意製作，複核和事後監督制度不落實；對重點崗位、重要人員缺乏有效的監督制約等內控制度不嚴產生的風險，主要表現為：
(l)憑證管理失控，存在嚴重隱患。許多案件的發生，都與憑證管理不嚴有直接關係。據統計，全國發生各類重要空白憑證丟失、被盜達上萬張，已經形成嚴重的潛在風險。
(2)會計核算手續不嚴密。主要存在會計人員隨意製作銀行內部憑證；會計複核人員對會計憑證的要素、內容審查不嚴，有的複核崗位形同虛設；會計事後監督人員未能按規定履行監督檢查職能。
(3)管理鬆弛，內控制度不落實。一些行加強內部管理的力度不夠，未建立有效的內控制度，造成潛在的會計風險。有的行同城票據交換雙人臨崗制度不落實，暫收暫付款項科目掛賬監督不嚴，匯出匯款管理薄弱，印、押(壓數機)、證分管制度執行不嚴，聯行對賬和內外賬核對不嚴格等。
四、技術風險
技術風險主要表現為技術軟體、硬體可靠性不強而發生的系統風險。這種風險的危害性很大，所以在程式的開發設計和應用上必須考慮其安全性、可靠性、適用性。目前，計算機安全管理操作職責不落實，軟體開發和系統維護人員未與操作人員嚴格分離，會計核算系統操作人員違規越級操作、個人密碼公開使用等現象大量存在，犯罪分子通過修改電腦程式、篡改記賬資訊，利用他人電腦操作**虛假收付，盜用銀行資金等手段作案。
五、經營風險
經營風險是指商業銀行或城鄉信用社由於經營管理不善，各種風險積聚到一定程度集中表現為流動性困難而引發的支付風險。當前影響商業銀行資產流動性、安全性的主要因素是金融資產質量低下、資產負債比例高、金融資產風險大。
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窗體底端 支付結算業務宣傳活動工作總結 為全面提公升我社支付結算服務水平，為廣大客戶提供便利的異地支付結算服務，推進業務廣泛開展，我社積極響應豫農信清 2011 4號 河南省農村信用社聯合社關於印發河南省農村信用社支付結算業務宣傳活動指導意思的通知 及聯社主管部門要求，於2011年12月20日至20...
勞務費支付結算制度
一 總則 為加強專案經理部對外部勞務隊伍的管理工作,嚴格控制成本支出,提高企業經濟效益，保護合同雙方的合法權益,在企業內部形成具有很強操作性的勞務費和農民工工資支付的長效機制，結合北京地區專案施工的實際情況,特制定本暫行辦法。二 適用範圍 公司在京的施工單位或專案經理部，凡進行工程專業或勞務分包，成...
勞務費結算支付制度
第一條為公司勞務費的結算和支付管理，特制訂本規定。第二條公司應當按照 北京市工資支付規定 的規定，根據勞動合同約定的工資標準 支付週期和日期，支付勞動者工資，不得以工程款被拖欠 結算糾紛 墊資施工等理由剋扣勞動者工資。第三條公司應當每月對勞動者應得的工資進行核算，並由勞動者簽字確認。第四條公司應當至...