單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有乙個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1、 根據個人所得稅法的規定，下列關於每次收入的確定中，說法不正確的是 ( )。
a 、 財產租賃所得以乙個月內取得的收入為一次
b 、 稿酬所得以每次出版、發表取得的收入為一次
c 、 特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次
d 、 勞務報酬屬於同一事項連續取得收入的，以一周內取得的收入為一次
答案： d
解析： 本題考核個人所得稅每次收入的確定。勞務報酬屬於同一事項連續取得收入的，以1個月內取得的收入為一次。
2、 根據 《行政訴訟法》的規定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是 ( )。
a 、 當事人先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以在收到行政復議決定書之日起15 日內向人民法院提起訴訟
b 、 當事人先申請行政復議，行政復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起15 日內向人民法院提起訴訟
c 、 當事人直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道具體行政行為之日起3個月內提出，法律另有規定的除外
d 、 人民法院接到起訴狀，經審查，應當在15 日內決定立案或者裁定不予受理
答案： d
解析： 【解析】本題考核行政訴訟的相關規定。人民法院接到起訴狀，經審查，應當在7 日內決定立案或者裁定不予受理。原告對裁定不服的，可以提起上訴。
3、 某股份公司，2023年銷售收入為5000萬元，銷售成本及相關費用3000萬元;已知當年發生的業務招待費為80萬元，則企業在計算所得稅時，准予扣除的業務招待費為 ( )萬元。
a 、 48
b 、 80
c 、 25
d 、 40
答案： c
解析： 【解析】本題考核企業業務招待費的扣除。企業每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業) 收入的5‰。
80×60%=48(萬元)，5000×5‰=25(萬元)，則稅前可以扣除的業務招待費為25萬元。
4、 夏某的日工資為120元，每週工作5天，每天工作8小時。她在2023年4月的乙個週六加班了1天，在清明節法定假期加班了1天。則夏某4月份可以獲得的加班工資為 ( )元。
a 、 480
b 、 600
c 、 720
d 、 960
答案： b
解析： 【解析】本題考核勞動報酬的計算。夏某週六加班1天，獲得2倍工資報酬，l20×2=240(元)，法定假日加班獲得3倍工資報酬，l20×3×1=360(元)，因此加班工資一共是240+360=600(元)。
5、 下列各項中，關於印花稅計稅依據說法不正確的是 ( )。
a 、 借款合同中的借款金額
b 、 加工承攬合同中的加工或承攬收入
c 、 建築安裝工程合同中的承包金額
d 、 保險合同中的保險標的物的價值
答案： d
解析： 本題考核印花稅計稅依據。保險合同的計稅依據為保險合同中的保險費。
6、 下列關於個人所得稅中「次」的表述，不正確的是 ( )。
a 、 同一作品再版所得，應視作另一次稿酬所得計徵個人所得稅
b 、 同一作品在報刊上**取得的收入，以每次**的收入為一次，計徵個人所得稅
c 、 財產租賃所得，以乙個月內取得的收入為一次
d 、 偶然所得，以每次收入為一次
答案： b
解析： 【解析】本題考核個人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上**取得收入，以**完成後取得的所有收入合併為一次，計徵個人所得稅。
7、 根據 《勞動合同法》的規定，以下不屬於勞動合同必備條款的是 ( )。
a 、 工作地點
b 、 勞動報酬
c 、 社會保險
d 、 福利待遇
答案： d
解析： 本題考核勞動合同必備條款。勞動合同應當具備以下條款：
(1)用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負責人;(2)勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼：(3)勞動合同期限;(4)工作內容和工作地點;(5)工作時間和休息休假; (6)勞動報酬;(7)社會保險;(8)勞動保護、勞動條件和職業危害防護;(9)法律、法規規定應當納入勞動合同的其他事項。
8、 根據消費稅的有關規定，下列行為中不應繳納消費稅的是 ( )。
a 、 進口遊艇
b 、 生產銷售小汽車
c 、 零售化妝品
d 、 批發捲菸
答案： c
解析： 本題考核消費稅徵收範圍。化妝品在生產環節徵收消費稅，零售環節不徵收。
9、 某青年作家完成一部**，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該**再版獲得稿酬l0000元，該作家兩次所獲稿酬應繳納的個人所得稅是 ( )元。
a 、 3360
b 、 4800
c 、 3460
d 、 4660
答案： a
解析： 【解析】本題考核稿酬所得的個人所得稅的計算。(1)同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計徵個人所得稅;(2)第一次稿酬應納個人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬應納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)兩次合計=2240+1120=3360(元)。
10、 某企業委託酒廠加工紅酒10箱，該酒無同類產品銷售**，已知委託方提供的原料成本2萬元，受託方墊付輔料成本0.5萬元，另收取的不含增值稅加工費0.5萬元，則該酒廠代收代繳的消費稅為 ( )元。
(消費稅稅率為10 %)
a 、 2550.25
b 、 2833
c 、 3333.33
d 、 5500
答案： c
解析： 【解析】本題考核委託加工業務應納消費稅的計算。酒廠代收消費稅：(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33(元)。
11、根據稅收徵收管理法律制度的規定，下列個人財產中，不適用稅收保全措施的是 ( )。
a 、 機動車輛
b 、 金銀首飾
c 、 古玩字畫
d 、 維持生活必需的住房
答案： d
解析：本題考核稅收保全措施。稅收保全措施的適用物件有兩大類：
(1)主體的物件是從事生產經營的納稅人;(2)物的物件是存款、商品、貨物或者其他財產。個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的範圍之內。
12、 某個體工商戶2023年度的銷售收入為200000元，發生的與其生產經營業務直接相關的業務執行費(業務招待費)支出為2000元，根據個人所得稅的規定，該個體工商戶當年可在稅前扣除的業務招待費支出最高為 ( )元。
a 、 1000
b 、 1200
c 、 1500
d 、 2000
答案： a
解析： 【解析】本題考核個人所得稅扣除專案的規定。個體工商戶每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
發生額的60%=2000×60%=1200(元);銷售收入的5‰=200000×5‰=1000(元)，則該個體工商戶當年可在稅前扣除的業務招待費支出最高為1000(元)。
13、 當事人不服人民法院第一審判決的，有權在法定期限內向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指( ) 。
a 、 判決書作出之日起10 日內
b 、 判決書作出之日起15 日內
c 、 判決書送達之目起10 日內
d 、 判決書送達之日起15 日內
答案： d
解析： 【解析】本題考核上訴的法定期限。當事人不服地方人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起l5 日內向上一級人民法院提起上訴。
14、 2023年6月20 日，張某到某家具店家具，該家具店故意隱瞞實情，將一件有隱蔽質量問題的家具賣給了張某，張某並未發現此瑕疵。7月1日，張某的好友到張某家參觀，無意中發現了該問題。於是張某8月1日向人民法院起訴了該家具店。
根據規定，下述觀點不正確的是 ( )。
a 、 該家具店的行為屬於**質量不合格商品未宣告的行為
b 、 訴訟時效期間自2023年7月2 日開始計算
c 、 最長訴訟時效期間自2023年7月2 日至2023年7月2 日
d 、 張某的訴訟時效期問為1年
答案： c
解析： 本題考核訴訟時效的規定。**質量不合格的商品未宣告的，適用於1年的特別訴訟時效期間，訴訟時效期間從當事人知道或者應當知道權利被侵害之日起計算。
在本題中，訴訟時效期間應當從7月2 日開始計算，根據規定，從權利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護。張某的權利被侵害之日為2023年6月20 日，因此保護時效為2023年6月21日至2023年6月20 目。
15、 下列關於社會保險**管理的說法錯誤的是 ( )。
a 、 各項社會保險**按照社會保險險種分別建賬、分賬核算
b 、 各項社會保險**逐步實行全國統籌
c 、 社會保險**專款專用
d 、 社會保險**不得用於興建辦公場所
答案： b
解析： 【解析】本題考核社會保險**管理。基本養老保險**逐步實行全國統籌，其他社會保險**逐步實行省級統籌。
16、 下列組織和人員中，不用辦理稅務登記的是 ( )。
a 、 某股份公司
b 、 某企業在外地設立的分支機構
c 、 某文化出版社
d 、 在集貿市場流動賣菜的農村菜農
答案： d
解析： 本題考核稅務登記的範圍。除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，凡是從事生產經營、負有納稅義務的納稅人，均應當辦理稅務登記。
17、2023年5月1日，高某到某酒店應聘工作;5月4 日，高某在酒店老闆的矇騙之下訂立了勞動合同，損失了一些勞動者應有的權利;2023年6月1日，有關部門裁定高某與酒店訂立的勞動合同無效。勞動合同沒有法律約束力的時間為 ( )。
a 、 2023年5月1日
b 、 2023年5月4 日
c 、 2023年6月1日
d 、 2023年6月2 日
答案： b
解析： 【解析】本題考核無效勞動合同的法律後果。無效勞動合同，從訂立起就沒有法律約束力。
18、 下列各項中，不屬於契稅的徵稅範圍的是 ( )。
a 、 國有土地使用權出讓
b 、 土地使用權轉讓
c 、 土地使用權的出租
d 、 商品房的買賣
答案： c
解析： 本題考核契稅的徵稅範圍。契稅的徵稅範圍為發生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。土地使用權的出租沒有發生土地使用權的權屬轉移，因此不徵契稅。
19、 下列專案中，不構成個人所得稅中工資、薪金所得的專案是 ( )。
a 、 獎金
b 、 年終加薪
c 、 獨生子女補貼
d 、 加班費
答案： c
解析： 【解析】本題考核工資薪金所得稅目包括的專案。獨生子女補貼不屬於工資、薪金，不予徵收個人所得稅。
2023年初級經濟法複習考點
第四章個人所得稅法律制度複習指導 本章是初級經濟法基礎中的重點章節，共八節內容 第一節個人所得稅的特點，第二節個人所得稅納稅人和扣繳義務人，第三節個人所得稅徵稅物件和稅目，第四節個人所得稅稅率，第五節個人所得稅計稅依據，第六節個人所得稅應納稅額的計算，第七節個人所得稅稅收減免，第八節個人所得稅納稅申...
2023年初級會計職稱考試《經濟法基礎》精華 必備
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2023年初級會計職稱考試《經濟法基礎》重要知識點版本
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