第二節銀行結算賬戶管理
知識點、銀行結算賬戶的分類（★）
（一）按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶
個體工商戶憑營業執照以字型大小或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。
（二）單位銀行結算賬戶按「用途」不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。
知識點、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（★★★）
（一）開立
1.核准與備案
存款人開立「基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因註冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶除外）、預算單位專用存款賬戶、qfii專用存款賬戶」實行核准制，經中國人民銀行核准後由銀行核發開戶登記證。
2.生效日規定
（1）具體規定
存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起「3個工作日後」，方可辦理「付款業務」。
（2）排除事項
註冊驗資的臨時存款賬戶「轉為」基本存款賬戶和因「借款轉存」開立的一般存款賬戶除外。
（二）變更
（三）撤銷
法定情形（有以下情形之一的）
1.被撤併、解散、宣告破產或關閉的；
2.登出、被吊銷營業執照的；
3.因遷址需要變更開戶銀行的；
4.其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。
【注意1】撤銷銀行結算賬戶時，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶後，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。
【注意2】對按規定應撤銷而未辦理銷戶手續的單位銀行結算賬戶，銀行應通知存款人，自發出通知之日起「30日」內到開戶銀行辦理銷戶手續，逾期視同自願銷戶。
知識點、各類銀行結算賬戶（★★★）
（一）基本存款賬戶
1.開戶資格——12項，除個人以外
【注意1】「團級」以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支（分）隊。
【注意2】外地「常設」機構。
【注意3】單位附屬「獨立核算」的食堂、招待所、幼兒園。
2.證明檔案
營業執照「正本」或批文或證明或登記證書，如有稅務登記證也出具「正本」。
3.使用規定
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，乙個單位只能開立「乙個」基本存款賬戶。
存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取應通過該賬戶辦理。
（二）一般存款賬戶
1.概念
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在「基本存款賬戶開戶銀行以外」的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。
2. 開戶要求——開戶證明檔案
（1）開立基本存款賬戶規定的證明檔案；
（2）基本存款賬戶開戶登記證；
（3）存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；
（4）存款人因其他結算需要，應出具有關證明。
3.使用範圍
一般存款賬戶用於辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。
該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。
【注意】開立一般存款賬戶沒有數量限制。
（三）專用存款賬戶（15個）
使用規定
（1）「單位銀行卡賬戶」的資金必須由基本存款賬戶轉入，該賬戶不得辦理現金收付業務；
（2）「財政預算外資金、**交易結算資金、**交易保證金和信託**」專用存款賬戶，不得支取現金。
… （5）收入彙繳賬戶和業務支出賬戶
①收入彙繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，「只收不付」，不得支取現金。
②業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，「只付不收」，可以按規定支取現金。
（四）預算單位零餘額賬戶
使用規定
1.預算單位使用財政性資金，應向「財政部門」提出設立零餘額賬戶的申請，財政部門同意後，通知**銀行。
2.乙個基層預算單位開設「乙個」零餘額賬戶。
3.預算單位零餘額賬戶按「基本存款賬戶」或「專用存款賬戶」管理。
4.預算單位零餘額賬戶用於財政授權支付，可以辦理轉賬、「提取現金」等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批准的特殊款項，不得違反規定向「本單位其他賬戶」和「上級主管單位」、「所屬下級單位賬戶」劃撥資金。
（五）臨時存款賬戶
1.使用範圍
（1）設立臨時機構：如設立工程指揮部、攝製組、籌備領導小組等。
（2）異地臨時經營活動：如建築施工及安裝單位等在異地的臨時經營活動。
（3）註冊驗資、增資。
（4）軍隊、武警單位承擔基本建設或者異地執行作戰、演習、搶險救災、應對突發事件等臨時任務
2.開戶證明檔案
（1）設立臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。
（2）異地建築施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建築施工及安裝合同。
（3）異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。
（4）境內單位在異地從事臨時活動的，應出具**有關部門批准其從亊該項活動的證明檔案。（新）
（5）境外（含港、澳、臺地區）機構在境內從亊經營活動的，應出具**有關部門批准其從事該項活動的證明檔案。（新）
（6）軍隊、武警單位因執行作戰、演習、搶險救災、應對突發事件等任務需要開立銀行賬戶時，開戶銀行應當憑軍隊、武警團級以上單位後勤（聯勤）部門出具的批文或證明，先予開戶並同時啟用，後補辦相關手續。（新）
（7）註冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核准通知書或有關部門的批文。
（8）增資驗資資金，應出具股東會或董事會決議等證明檔案。（新）
【注意】其中第（2）、（3）、（4）、（8）項還應當出具其基本存款賬戶開戶登記證。
【理解】（1）、（5）、（6）、（7）四項根本就沒有基本存款賬戶。
3.使用規定
（1）臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
（2）臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。
（3）註冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。
（六）個人銀行結算賬戶
1.與儲蓄賬戶進行區分
個人銀行結算賬戶：辦理個人轉賬收付和現金支取
儲蓄賬戶：可以辦理現金訪問業務，不得辦理轉賬結算。
2.分類
（1）ⅰ類戶（全能賬戶，無額度限制）主賬戶，類似於「金庫」
（2）ⅱ類戶（虛擬電子賬戶，也可配發卡銀行實體卡片，有限額） 日常賬戶類似於錢包
（3）ⅲ類戶（電子賬戶，不配發銀行卡） 隨存隨用，類似於零錢包
3.開戶方式
（1）櫃面開戶
（2）自助機具開戶
（3）電子渠道開戶
4.開戶證明檔案
5.使用規定
（1）單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆「超過5萬元」的，應向其開戶銀行提供付款依據。付款單位若在用途欄或備註欄註明事由，可不再另行出具付款依據，但要對真實性合法性負責。
（2）從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供「完稅證明」。
（七）異地銀行結算賬戶
【提示】上述各類賬戶開立在異地
【總結】各類賬戶的現金收付規定
第三節銀行卡
銀行卡是指經批准由商業銀行（含郵政金融機構）向社會發行的具有消費信用、轉賬結算、訪問現金等全部或部分功能的信用支付工具。
知識點、銀行卡的分類（★★）
知識點、銀行卡的申領、登出、掛失和追償（★）
（一）申領
1.單位卡
申領條件：在中國境內金融機構開立基本存款賬戶
2.個人卡
個人貸記卡申領條件
（1）年滿「18周歲」，有固定職業和穩定收入，工作單位和戶口在常住地的城鄉居民；
（2）填寫申請表，並在持卡人處親筆簽字；
（3）向發卡銀行提供本人及附屬卡持卡人、擔保人的身份證影印件；外地、境外人員及現役軍官以個人名義領卡應出具當地公安部們簽發的臨時戶口或有關部門開具的證明，並須提供具備擔保條件的擔保單位或有當地戶口、在當地工作的擔保人。
（二）登出
發卡行受理登出之日起「45天後」，被登出信用卡賬戶方能清戶。（2023年新增）
【注意】銷戶時，單位人民幣卡賬戶餘額轉入基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶轉回相應的外匯賬戶，不得提取現金。
（三）掛失
向發卡銀行或代辦銀行申請掛失。
（四）追償
發卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：
①扣**卡人保證金；
②依法處理抵押物和質物；
③向保證人追償透支款項；
④通過司法機關的訴訟程式進行追償。
知識點、單位人民幣卡（★★★）
1.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得訪問現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。
2.銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶，不得提取現金。
3.嚴禁將單位的款項轉入個人卡賬戶儲存。
4.單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務**款項的結算，但「不得透支」。
【知識點】銀行卡清算市場（★★）
1.自2023年6月1日起，我國放開銀行卡清算市場，符合條件的「內外資企業」均可申請在中國境內設立銀行卡清算機構。
2.申請成為銀行卡清算機構的，註冊資本不低於「10億」元人民幣。
3.目前「中國銀聯股份****」是唯一的銀行卡清算機構。
【知識點】銀行卡收單（★★★）
（一）收單程式
（二）銀行卡收單機構及特約商戶
（三）管理規定
1.特約商戶管理
（1）「實名制」管理
（2）與特約商戶簽訂銀行卡受理協議
【注意1】特約商戶的收單銀行結算賬戶應當為其同名單位銀行結算賬戶，或其指定的，與其存在合法資金管理關係的單位銀行結算賬戶。
【注意2】特約商戶為個體戶和自然人的，可使用其同名個人銀行結算賬戶。
（3）收單機構應當對實體特約商戶收單業務進行「本地化」經營和管理，不得跨省開展收單業務。
2.業務與風險管理
（1）收單機構應及時與特約商戶結算資金，資金結算時間最遲不得超過「持卡人確認可直接向特約商戶付款的支付指令生效日」（刷卡日）後「30個自然日」，因涉嫌違法違規等風險交易需延遲結算的除外。
（2）收單機構應當根據交易發生時的「原」交易資訊發起銀行卡交易差錯處理、退貨交易，將資金退至持卡人「原」銀行卡賬戶。
【注意】若持卡人原銀行卡賬戶已撤銷的，退至持卡人指定的本人其他銀行賬戶。
中級經濟法第三章時間總結
1 個人獨資企業登記機關應當在收到設立申請檔案之日起15日內，對符合 個人獨資企業法 規定條件的予以登記，發給營業執照 對不符合 個人獨資企業法 規定條件的，不予登記，並發給企業登記駁回通知書。2 個人獨資企業投資人自行清算的，應當在清算前15日內書面通知債權人，無法通知的應予以公告。債權人應當自接...
第三章知識點
一 磁現象 1 物體具有吸引鐵 鈷 鎳等物質的性質叫磁性，具有磁性的物體叫磁體 有天然磁體和人造磁體之分 磁體上磁性最強和部分叫磁極，乙個磁體有且只有兩個磁極 南極 s 和北極 n 磁極間相互作用的規律 同名磁極互相排斥，異名磁極互相吸引。2 磁場 磁體周圍存在著的一種特殊物質叫磁場，它看不見摸不著...
第三章知識點
1 元素 1 概念 具有相同的質子數一類原子的總稱。2.作用 可以組成物質。3.元素的存在 a空氣中含量多的兩位元素 氮氧 b 地殼中的元素的前四位 氧矽鋁鐵 4.元素符號 a規定 國際上統一採用元素拉丁文名稱的第乙個字母 大寫 表示元素，如果拉丁文的第一字母相同，再附加乙個小字母。例如 n代表氮元...