教你五分鐘寫財務制度

中石化銷售川渝分公司劉

作為財務部門負責人防範稅務風險是第一位，而財務系統方面的規章制度建設也是一項非常艱鉅的任務。很多財務負責人對於前者是運籌帷幄賽張良，而對於後者是丈二和尚摸不著頭腦。其實撰寫財務制度並非是一件望塵莫及的事情，筆者根據多年寫作的經驗，教你用五分鐘的時間來寫好一篇財務制度。

首先，將財務制度粗略分為兩類。

第一類是告誡式的制度。例如：現金管理制度、銀行存款管理制度等等。

這類制度是告知財務人員在日常工作中應該怎麼做、嚴禁做哪些事情，它是規範企業財務部人員日常操作要點的制度，只涉及財務人員。

第二類是流程式的制度。例如：銷售流程、入庫流程等等。這類制度是企業每乙個業務流程的操作規範，會涉及銷售、業務、物流等多個部門的共同協作。

其次，細分兩類制度的側重點。

對於第一類告誡式的制度，在不同的企業中均會涉及，並且大部份內容均可通用。這類制度在國家相關財經規章裡面均能找到，可參考國家相關規章或網上**其他企業已很成熟的制度再根據企業自身實際情況酌情修改。

對於第二類流程式的制度，是企業必須的基本規範性操作守則。而往往使用此制度的人是一線生產工人或一線銷售員工，他們自身的文化程度和理解能力往往不是很高，他們所需要的就是一張很簡單的流程圖而已。而作為企業來講，篇幅較多、盡量詳實的操作制度比較完善。

由於每個企業的實際業務流程均不相同，對於此類制度，財務負責人應該特別重視。而筆者會對這類制度的編寫將重點講述。

第三，對流程式制度的講解。

第一步，下基層，熟練掌握業務環節。財務負責人應該親自沉到第一線去熟練掌握最基本的工作情況，熟練掌握每個業務環節。

第二步，畫流程圖，理順業務環節。財務負責人根據業務流程畫好流程圖，標明第一步該哪個部門做什麼、第二步該哪個部門做什麼、直至本流程的最後完畢。

第三步，根據流程圖，撰寫流程。財務負責人根據流程圖，將流程的每一步驟詳細的描述出來，並加上對每一步驟的管理要求和應注意的控制點。

第四步，根據流程，提煉出關鍵控制點。財務負責人根據撰寫的業務流程，提煉鍵出關鍵控制點，這不僅符合企業內部控制這一思路，也提公升了該制度的高度。

第五步，根據流程，詳細闡述每一環節。這主要是符合企業管理高層的意思，寫得越多越好。

第四，對流程式制度的執行。

對流程式制度的執行，最有效的辦法就是把流程圖用kt板明示在一線人員最容易看到的地方。從客觀上，使之隨時加深印象。

第五，對流程式制度的舉例。xx產品銷售流程本流程的關鍵控制點：

一是，公司財務須審核銷售**是否與合同簽定日、或發貨日、或近期網上公布的銷售**是否一致。二是，公司財務須到場審核發出的產品數量是否與結算數量一致。三是，公司財務須審核收到全部貨款的80%後方可在發貨單上簽字確認。

四是，發貨單須經公司財務簽字後，庫房保管員才能發出產品。

本流程的具體規定：

1、顧客提出購買，簽定合同。

2、如果銷售**低於近期網上**，銷售則需要請示公司領導。3、公司銷售將簽定的合同交財務備案，並繳納預付款至財務部；本公司合同由總公司授權於主管的副總經理簽字。

4、公司銷售提前24小時通知庫房保管員備貨，並由庫房保管員填製發貨單，待手續完善後發貨。

5、公司銷售通知化驗室取樣化驗。

6、化驗室接到化驗通知時起，2小時內到庫房取樣。

7、化驗結果須在接到通知時起24小時內完成，並將化驗結果傳回公司銷售。

8、公司銷售在接到化驗室化驗結果後，開具銷售清單，經主管部門領導簽字後，將銷售清單交至財務審核。9、公司財務審核銷售清單，審核重點：一是，**是否與網上**一致；二是，是否收到全部貨款的80%。

審核完畢後，通知庫管發貨，並在發貨單上簽字確認。同時，銷售清單須經財務部領導、總經理簽字認可。10、庫房保管員以財務簽字確認的發貨單為準，發出產品，發貨時公司財務須到場參加；出庫單須經顧客或承運人簽字確認。

11、庫房保管員開具出庫單發貨後立即將財務聯返回財務部，此時，發貨單上應有：庫房管理人員、公司財務、顧客或承運人的簽字確認手續。

12、公司財務收到出庫單後，審核銷售清單、化驗單、出庫單無誤後開具發票，同時將發票交顧客。