審計方案
根據集團公司領導安排,擬對******進行審計,審計方案如下:
一、審計目標:對****房地產開發****資產、負債及經營情況進行審計檢查,做出客觀評價,揭示公司經營風險,總結管理經驗,對公司經營和管理提出合理意見及建議。
二、審計範圍:2023年度公司經營情況,有必要時可追溯或延伸審計。
三、審計方式:現場審計
四、審計內容:
(一收入
1、檢查公司收入規模、利潤完成情況,收入、利潤增長及貢獻情況,包括建造合同收入(初始收入和追加收入、房地產銷售收入、提供勞務的安裝收入、讓渡資產使用全收入(利息收入、場地使用費收入等。評價公司客戶欠費、壞賬率變化情況,評價公司收入質量;
2、檢查公司收入確認和核算是否真實、完整,是否符合國家及公司有關財務會計制度規定,收入形成過程是否規範、有效,有無虛列、多列、少列或不列收入等問題,有無坐收坐支,資金賬外迴圈等問題;
(二成本費用
1、檢查公司產品成本支出的範圍和標準是否符合國家及公司有關財務會計制度規定,支出是否真實、完整,有無虛列、多列、少列或不列等及違反權責發生制原則問題,以及公司人工成本**、發放、結餘等各項管理情況。包括土地購置成本、土地開發成本、建安工程造價等,核實公司商品的成本造價。
2、檢查公司各項費用列支情況,包括公司的管理費用、銷售費用、財務費用。
3、公司各項稅金。包括:
(1營業稅及其附加
(2土地使用稅(每平方公尺每年稅費為:大城市1.5—30元,中等城市1.2—24元,小城市0.9—18元,縣城、鎮0.6—12元。
(3房產稅(稅率為房產餘值的1.2%,或者按房產租金的12%按年徵收
(4土地增值稅實行四級超率累進稅率;增值額未超過扣除金額50%的部分,稅率為30%;增值額超過扣除金額50%的部分,未超過扣除金額100%的部分稅率為40%,速算扣除係數為5%;增值額超過扣除金額100%的部分,未超過扣除金額200%的部分,稅率為50%,速算扣除係數為15%;增值額超過扣除金額200%的部分,稅率為60%,速算扣除係數為35%;
(5企業所得稅。自2023年起,新企業所得稅稅率為25%。
(三工程造價
檢查建築、安裝施工等工程造價的真實性、準確性。
(四內控制度的健全性
1、公司經營活動和重大經營決策的相關內部控制制度是否健全,潛在風險是否得到了有效控制;
2、公司經營活動和重大經營決策是否履行決策程式,重要事項是否履行審批程式,是否符合國家有關法律法規規定及公司內部控制程式;
3、公司經營活動和重大經營決策的落實執行,是否明確了責任執行部門並落實了相關責任,執行過程的內部控制是否有效;
4、公司經營活動和重大經營決策是否達到預期的效果及對公司財務狀況的影響,有無造成公司損失。
5、檢查公司規章制度建設情況,有無以權謀私,**、挪用、私分**,轉移公司資產,行賄**和揮霍浪費等行為,以及弄虛作假等重大違紀違規行為。
五、審計程式及具體分工:
(一審計程式按照**審計工作底稿執行。
(二具體分工
六、審計步驟
1、2023年4月10日下發審計通知書;
2、4月11日現場審計、相關部門指定專人配合並提供資料;
3、5月15日提出審計報告,與被審單位交換意見;
4、出具正式審計意見書;
七、審計組成員
房地產公司內部溝通管理辦法
一 各類經營管理會議 如董事會會議 董事會資訊披露會 年度工作會 黨政聯席會 總經理辦公會 專題工作會 經營分析會 月工作例會等等,具體內容及要求詳見 x房地產開發 會議制度 二 全員資訊溝通會 全員資訊溝通會是公司高層領導和全體員工參加的全員溝通會議,會議主要由公司高層領導向員工解讀公司的經營現狀...
房地產公司品牌方案
隨著房地產行業的日趨成熟，購房者的日趨理性，房地產品牌企業在融資 顧客重複購買 口碑傳播 戰略合作以及人才吸引等方面的作用將日益凸顯。同時，處於對交易安全的保障，對物業保值增值的期望，消費者發出對物業品牌乃至開發商品牌的呼聲，將成為必然。一 品牌建設目的 1 為開發商的可持續性發展提供保證。品牌是企...
財務管理視角下的房地產公司內部控制分析
作者 石岩 財會學習 2018年第09期 摘要 伴隨我國社會經濟發展水平的提公升和城市化建設程序的加快，房地產行業也逐漸進入迅猛發展的階段，相關管理機制也變得愈發的成熟和規範，這也在一定程度上增加了企業的管理成本。加之房地產行業競爭形勢愈發嚴峻，房地產公司的利潤空間也在不斷減少。對此，本文從財務管理...