工程經濟基礎部分知識體系
基本建設程式
工程經濟研究的重點~決策階段的可行性研究
可行性研究的內容之一~方案的經濟效果評價（方案比較、計算分析、決策）
工程經濟研究的物件~技術方案
工程經濟研究的任務~根據所考察工程的預期目的和所擁有的資源條件，分析該工程的現金流量情況，選擇合適的技術方案，以獲得最佳的經濟效果。
經濟效果評價~根據國民經濟與社會發展以及行業、地區發展規劃的要求，在擬定的技術方案的財務效益與費用估算的基礎上，採用科學分析方法，對技術方案的財務可行性（盈利能力、償債能力、財務生存能力）和經濟合理性進行分析論證，為選擇技術方案提供科學的決策依據。
一、 專案方案的經濟評價（單個方案、互斥方案）
1、方法~方案的現金流量分析
2、基礎~資金的時間價值~概念、利息與利率（單利與複利）、等值的計算（公式）、名義利率與有效利率的計算（計息週期有效利率的計算和年有效利率的計算）
計息期有效利率年有效利率
等值——不同時期、不同數額但其「價值等效」的資金稱為等值，又叫等效值。
等值計算公式和複利計算公式的形式是相同的。
公式整理：
p—現值（即現在的資金價值或本金）資金發生在（或折算為）某一特定時間序列起點時的價值。
f—終值（即n期末的資金值或本利和），資金發生在或折算為）某一特定時間序列終點時的價值。
a—年金，發生在（或折算為）某一特定時間序列各計算期末（不包括零期）的等額資金序列的價值。
（等額、等期、連續的現金流入或流出）。
n---計息的期數i----計息期複利率
複利計算的基本公式
記憶公式：找規律：倒數關係，記第2、3個公式，將公式3代入公式2，得到公式5，公式6和公式5是倒數關係，公式1和公式2是倒數關係。故：核心公式為公式3
如果兩個現金流量等值，則對任何時刻的價值必然相等。
3、程式：
（1）熟悉技術方案的基本情況；
（2）收集、整理和計算有關技術經濟基礎資料與引數（技術方案的計算期~建設期和運營期、總投資~建設投資和流動資金投資、基準收益率、產品成本~總成本費用和經營成本、收入、稅金等）；
（3）根據基礎財務資料資料編制各基本財務報表，即技術方案現金流量表（包括投資現金流量表、資本金現金流量表、投資各方現金流量表和財務計畫現金流量表），注意各表現金流入現金流出的內容之區別；
（4）方案經濟效果評價
運用財務報表的資料與引數，計算技術方案的各個經濟效果分析指標值，進行經濟可行性分析，得出方案是否可行的結論。
具體步驟：
第一步：方案現金流量的計算分析
工具1~現金流量表——包括投資現金流量表、資本金現金流量表、投資各方現金流量表、財務計畫現金流量表
影響現金流量的4因素分析（投資、經營成本、營業收入、稅金）
其中：總投資=建設投資（含建設期利息）+流動資金
總成本費用=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+折舊費+攤銷費+財務費（經營期利息支出）+其他費用
經營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出
工具2~現金流量圖——3要素（大小、方向、作用點）
以橫軸為時間軸，向右延伸表示時間的延續，軸上每一刻度表示乙個時間單位，通常表示的是該時間單位末的時點；
現金流量的性質是對特定的人而言的，對投資人而言，在橫軸上方的箭線表示現金流入（收益）；在橫軸下方的箭線表示現金流出（費用）；
箭線的長短能適當體現各時點現金流量數值的差異；
箭線與時間軸的交點即為現金流量發生的時點。
第二步：計算有關經濟效果評價指標
掌握：專案財務評價指標體系的構成、各指標的概念、計算與判別標準
第三步：將評價指標與可接受標準進行比較，得出方案是否可行的結論。
二、不確定性分析~當影響技術方案的經濟效果的各項主要因素發生變化時，擬實施技術方案的經濟效果（經濟效果評價指標）會發生什麼變化，以便為正確決策服務。其目的是有效地減少不確定性因素對技術方案經濟效果的影響，提高技術方案的風險防範能力，以提高決策的科學性和可靠性。
1、 盈虧平衡分析
①基礎~根據成本費用與產量的關係，將技術方案的總成本費用分解為可變成本和固定成本。
②量本利分析模型~利潤=收入-可變成本-固定成本-稅金
③方法~包括產銷量盈虧平衡分析方法和生產能力利用率盈虧平衡分析方法，掌握計算公式。
2、 敏感性分析
①概念~影響方案的因素（產銷量、銷售**、匯率、成本、建設投資、流動資金占用、折現率、建設期、生產期等）發生變化對經濟效果評價指標產生的變動影響。
②步驟~確定分析指標—選擇需要分析的不確定性因素—分析每個不確定性因素的波動程度及其對分析指標可能帶來的增減變化情況—確定敏感性因素（敏感度係數、臨界點）—選擇敏感程度小、承受風險能力強、可靠性大的方案
其中，如果分析技術方案狀態和引數變化對技術方案投資**快慢的影響——則可選擇靜態投資**期作為分析指標；如果分析產品**波動對技術方案超額淨收益的影響，則可選用財務淨現值作為分析指標；如果主要分析投資大小對技術方案資金**能力的影響，則可選用財務內部收益率指標。
③敏感性分析指標~敏感度係數和臨界點
敏感度係數（分子分母皆為相對數）大於0，表示評價指標與不確定因素同方向變化；敏感度係數小於0，表示評價指標與不斷確定因素反方向變化。敏感度係數的絕對值越大，表明評價指標對於各不確定因素越敏感。
臨界點是指技術方案允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過極限，技術方案的經濟效果指標將不可行
三、裝置更新分析
①裝置磨損形式：
②裝置磨損的補償~可消除性有形磨損~大修理、更新；不可消除性有形磨損~更新；第二種無形磨損~現代化改裝、更新
③裝置壽命~自然壽命、技術壽命、經濟壽命（從裝置開始使用到其年平均使用成本最小或年盈利最高的使用年限，是從經濟觀點確定的裝置更新的最佳時刻）
④裝置更新方案的比選原則~客觀立場分析、不考慮沉沒成本（沉沒成本=裝置賬面價值-當前市場價值）、逐年滾動比較
經濟壽命的估算~計算公式p61
四、租賃與購買方案的比選
①裝置租賃的概念~經營租賃（可取消或中止租約、臨時裝置租賃）和融資租賃（不得任意中止和取消租約、貴重裝置租賃）
②裝置經營租賃和購置方案的比選方法~方案比較（考慮稅收優惠，選擇稅後收益更大或稅後成本更小的方案）
租金計算方法~附加率法和年金法（掌握計算公式）
五、價值工程在工程建設中的應用
①目標~以最低的壽命週期成本（生產成本和使用維護成本），使產品具備其必須具備的功能
②核心~對產品進行功能分析
③提**值的途徑~雙向型（最理想）、改進型、節約型、投資型、犧牲型
④重點階段~規劃和設計階段
⑤工作程式~準備—分析（功能定義、功能整理、功能評價）—創新（方案創造、方案評價）—實施
重點~功能評價（v=f/c）
v=1 功能評價值等於功能現實成本，評價物件的價值最佳（價效比最高）
v<1 功能現實成本大於功能評價值，是價值工程分析的重點改進物件
v>1 功能現實成本低於功能評價值，存在三種情況：功能與成本分配比較理想，不需改進；
有不必要的功能，需要改進；功能滿足，但成本過低，應改進提高成本
六、新技術、新工藝和新材料應用方案的技術經濟分析
增量投資收益率法和折算費用法（選擇費用更小或收益更大的方案）
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2019精講班第09講
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