貨幣資金是唯一能夠直接轉化為其他任何型別資產的資產。
貨幣資金擁有量的多少，是評價企業財務狀況的重要指標。
貨幣資金具有高度的流動性，其管理與控制十分重要。
1.職工工資、津貼。
2.個人勞動報酬。
3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。
5.向個人收購農副產品和其他物資的價款。
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7.結算起點（現行規定為1000元）以下的零星支出。
8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
（一）銀行賬戶的開立
分類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶。
基本存款賬戶：企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。乙個企業只能開立乙個基本存款賬戶。
一般存款賬戶：銀行借款轉存、與基本存款賬戶的企業不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，可以辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。企業不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。
臨時存款賬戶：企業因臨時經營活動需要開立的賬戶，可以辦理轉賬結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。
專用存款賬戶：企業因特定用途需要開立的賬戶。不得辦理現金收付業務。
（二）銀行結算方式
四票：銀行匯票（用於異地結算、票隨人到）、商業匯票、銀行本票（用於同城結算）、支票
三式：匯兌、委託收款、托收承付
一卡：信用卡
一證：信用證
（三）未達賬項
未達賬項包括四種情況：行收我未收、行付我未付、我收行未收（少）、我付行未付（我簽發了支票並已記賬，但銀行未付）
調整方法：銀行存款餘額調節表
（一）概念和分類
其他貨幣資金：因存放地點或用途與庫存現金和銀行存款有所不同。
主要包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金、外埠存款、存出投資款（企業用於投資，但對方未入賬時處於的狀態）。
（二）會計處理
例：某企業委託其開戶銀行將200,000元匯往外地銀行開立臨時採購專戶，在當地採購商品支付款項共計187,200（含增值稅27,200元）。採購工作完成後，將多餘的外埠存款轉回。
1.匯出款項到達外地開立採購專戶
借：其他貨幣現金——外埠存款 200,000
貸：銀行存款200,000
2.支付採購商品的相關款項
借：庫存商品160,000
應交稅費——應交增值稅（進項稅） 27,200
貸：其他貨幣現金——外埠存款187,200
3.轉回多餘款項
借：銀行存款12,800
貸：其他貨幣現金——外埠存款12,800
形成支付能力（貨幣資金是企業資產中流動性最強的資產）；形成償債能力；收益固定但較低；風險較小。
分析絕對數，了解企業的支付能力和償債能力；
分析貨幣資金在流動資產中所佔的比重，判斷其合理性；
計算現金比率，分析企業的短期償債能力；
將貨幣資金與借款結合起來，分析企業資金的利用程度。
1.取得該金融資產的目的是主要為了近期內**。
2.屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合中的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。在這種情況下，即使組合中有某個組成專案持有的期限稍長也不受影響。
3.屬於衍生工具，比如國債**、遠期合同、股指**等，其公允價值變動大於零時，應將其相關變動確認為交易性金融資產，同時計入當期損益。
企業劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的**、債券、**，以及不作為有效套期工具的衍生工具，應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額（借記「交易性金融資產——成本」），相關的交易費用在發生時計入當期損益（借計「投資收益」）。
取得利息或現金股利，貸記「投資收益」。
公允價值公升高時，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，降低時反之。資產負債表日，「交易性金融資產」科目反映了企業交易性金融資產的可變現的價值。
處置該金融資產時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
例：普金公司2023年2月8日從a**場上購買嘉陵公司的**3000股，每股購買**10元，支付交易手續費以及印花稅1000元，款項以銀行存款支付。
借：交易性金融資產——成本30,000
投資收益1,000
貸：銀行存款31,000
如果普金公司支付的購買**的價款中包括已經宣告但尚未發放的現金股利3,000元，則普金公司的賬務處理為
借：交易性金融資產——成本27,000
投資收益1,000
應收股利3,000
貸：銀行存款34,,000
假設2023年12月31日，嘉陵公司的****漲到每股13元，普金公司確認****變動：
借：交易性金融資產——公允價值變動9,000
貸：公允價值變動損益9,000
2023年3月5日，嘉陵公司宣告發放現金股利，每股0.5元，普金公司持有3,000股，應收股利1,500元，普金公司於3月20日收到該股利。
3月5日
借：應收股利1,500
貸：投資收益1,500
3月20日
借：銀行存款1,500
貸：應收股利1,500
假設2023年5月8日，普金公司將持有的嘉陵公司的**全部售出，每股售價15元。
借：銀行存款45,000
公允價值變動損益9,000
貸：交易性金融資產——成本30,000
交易性金融資產——公允價值變動9,000
投資收益15,000
金融工具是指形成乙個企業的金融資產，並形成其他單位的金融負債或權益工具的合同。
應收賬款的實質是企業的資金被人無償占用了。
例：某企業銷售一批商品，價款100,000元，適用增值稅率為17%，收到對方交來一張3個月到期的商業承兌匯票。面值117,000元，該企業進行如下賬目處理。
借：應收票據117,000
貸：主營業務收入100,000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 17,000
3個月後次商業匯票到期，企業委託銀行向付款方收取款項117,000元，賬務處理如下：
借：銀行存款117,000
貸：應收票據117,000
如果此票據到期，付款方無力付款，則應將到期應收票據按票面金額轉為應收賬款。
借：應收賬款117,000
貸：應收票據117,000
（一）企業以應收票據向銀行貼現的計算程式
第一步：計算票據到期值：票據的到期值即為票據面值。
第二步：計算貼現期：
貼現期=貼現日到票據到期日的時間間隔=票據期限-貼現前企業已持有時間
第三步：計算貼現息：貼現息=票據面值×貼現率×貼現期
第四步：計算貼現實得額：貼現實得額=票據面值-貼現息
（二）附追索權和不附追索權貼現會計記賬方法
（1）不附追索權貼現
表明企業已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給了轉入方，這時企業應當終止確認該金融資產，即從企業的賬戶和資產負債表內予以轉銷。
（2）附追索權貼現
表明企業保留了該金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，這時企業不應當終止確認該金融資產，即不得從企業的賬戶和資產負債表內將其予以轉銷，應當繼續確認所轉移金融資產整體，並將收到的對價確認為一項負債。
例：某公司與6月1日將4月1日收到的面值為100,000元、7月1日到期的商業承兌匯票向銀行貼現，貼現率為10%。業務處理如下：
票據到期值：100,000元
票據貼現期：30天
票據貼現息：100,000×10%×30/360=833
貼現實得額：100,000-833=99,167
若為不附追索權的票據貼現：
借：銀行存款99,167
財務費用833
貸：應收票據100,000
若為附追索權的票據貼現
借：銀行存款99,167
短期借款——利息調整833
貸：短期借款100,000
對於附追索權的票據貼現，票據到期如果承兌人按期付款給貼現銀行，則辦理貼現的企業責任解除，可登出該票據，並作為償還短期借款處理；
如果承兌人無力付款給貼現銀行，辦理貼現的企業要承擔連帶責任，即必須按票據到期值將款項付給貼現銀行，並將該票據從「應收票據」轉為企業的「應收賬款」。
非貨幣性資產交換損益計算有待商榷
作者 宮風傑 今日湖北 中旬刊 2015年第02期 摘要 對非貨幣性資產交換交換過程中非貨幣性資產交換損益的計算提出了自己的處理意見。關鍵詞 非貨幣性資產交換損益計算商榷 眾所周知，在以公允價值計量的情況下，不論是否涉及補價，只要換出資產的公允價值與其賬面價值不同，就一定會涉及損益的確認，因為非貨幣...
第十四章非貨幣性資產交換
一 單項選擇題 1 甲股份 以下簡稱甲公司 2010年度發生如下經濟業務 1 甲公司以其生產的一批應稅消費品換入丙公司的一台裝置，產品的賬面餘額為420 000元，已提存貨跌價準備10 000元，計稅 等於不含增值稅的市場 500 000元，增值稅稅率為17 消費稅稅率為10 交換過程中甲公司支付給...
第十四章非貨幣性資產交換
非貨幣性資產交換是一種非經常性的特殊交易行為，是交易雙方主要以存貨 固定資產 無形資產和長期股權投資等非貨幣性資產進行的交換。實務工作中，交易雙方通過非貨幣性資產交換一方面可以滿足各自生產經營的需要，同時可在一定程度上減少貨幣性資產的流出。如某企業需要一項另乙個企業擁有的裝置，另乙個企業需要上述企業...