一、單項選擇題
1.註冊會計師通過審查和閱讀會計資料和其他有關資料來獲取審計證據的方法
是 （ b ）
a.核對法b.審閱法c.驗算法d.函證法
2.按照審計過程、業務性質和規範的內容，將審計準則劃分（ c）個層次。
a. 一 b. 二c. 三 d. 四
3.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日後( d )內
a.30天b.20天c.50天d.60天
4. 如果某一審計專案的審計風險為4%，估計的重大錯報風險為80%，則可接受的檢查風險應為 （ a
a. 5b.3.2c. 8d. 10
5.運用職業判斷對鑑證物件作合理一致的評價或計量時，所用適當的標準應當具備的特徵包括 （ d
a.相關性、完整性、可靠性、可理解性
b.相關性、可靠性、中立性、可理解性
c.相關性、完整性、中立性、可理解性
d.相關性、完整性、可靠性、中立性、可理解性
6. 下列各項中，被審計單位( a )違反了權利與義務認定
a. 未將作為抵押固定資產披露 b. 將未發生的銷售登記入賬
c. 未計提固定資產減值準備d. 將原材料入賬確定錯誤
7.以下對專案質量控制複核表述不恰當的是（ a ）
a.可以確保審計意見的恰當性，消除審計風險
b.嚴格保持整體審計工作質量的一致性，確認該審計工作已達到會計師事務所的工作標準
c.可以消除妨礙註冊會計師正確判斷的偏見，作出符合事實的審計結論
d.實施對審計工作結果的最後質量控制，能避免對重大審計問題的遺留或對具體審計工作理解不透徹等情況，從而形成與審計工作結果相一致的審計意見
8. 關於控制環境的說法，不正確的是 （ a
a在審計業務承接階段，註冊會計師就需要對控制環境作出最終評價.
b.控制環境影響員工對內部控制的認識和態度
c.良好的控制環境是實施有效內部控制的基礎
d. 控制環境包括治理層和管理層對內部控制及其重要性的態度、認識和措施
9．在檢查金融資產時，註冊會計師發現被審計單位在「交易性金融資產」科目中記載的金融資產具備( b )特徵時，應提請被審計單位作出調整
a. 為近期**而持有b. 準備長期持有
c. 直接指定為以公允價值計量d. 變動計入當期損益
10. 在下列貨幣資金內部控制的關鍵環節中，存在重大缺陷的是 ( d
a. 財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管
b. 對重要貨幣資金支付業務，實行集體決策
c. 指定專人定期核對銀行存款日記賬餘額
d. 在特殊情況下，經主管領導審查批准方可坐支現金
11.鑑證業務按其提供保證程度的差異可以分為（ b ）類
a. 一 b. 二 c. 三 d. 四
12．（a ）是指會計師事務所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業務的書面協議
a. 審計業務約定書 b. 審計規範 c. 審計準則 d. 審計標準
13.註冊會計師監盤存貨時，應關注存貨的 （ c
a. 分類 b. 總體合理性 c. 數量和狀況 d. 金額
14．在函證實施過程中，具體的控制程式主要集中於詢證函的發出及（ d ）環節。
a. 寄出 b. 發出 c. 重發 d. 收回
15.審計工作底稿的所有權屬於 （ d
a.編制人 b. 複核人 c.合夥人 d. 審計的會計師事務所
16.在確定函證物件時，以下專案中最應當進行函證的是 （ b ）
a.函證很可能無效的應收賬款 b.交易頻繁但期末餘額較小的應收賬款
c.執行其他審計程式可以確認的應收賬款 d.小額或賬齡較短的應收賬款
17.註冊會計師需要獲取的審計證據的數量受錯報風險和審計證據質量的影響。錯報風險越大，需要的審計證據可能越( )。
審計證據質量越( )，需要的審計證據可能越( )。 （ d
a.少，高，少 b.少，高，多 c.多，高，多 d.多，高，少
18.在簽訂業務約定書之前，註冊會計師應當與被審計單位商議的內容不包括（ b ）
a.委託目的 b.審計意見型別 c. 審計範圍 d.審計收費
19.下列關於計畫審計工作的說法，正確的是 （ d
a.計畫審計工作前需要充分了解被審計單位及其環境，一旦確定，無須進行修改
b.計畫審計工作通常由專案組中經驗較豐富的人完成，由專案負責人審核批准
c.小型被審計單位無須制定總體審計策略
d.專案負責人和專案組其他關鍵成員應當參與計畫審計工作
20. 實施銷售截止測試的目的是發現 （ b
a. 年底應收賬款餘額不正確 b. 主營業務收入的會計記錄歸屬期是否正確
c. 超額的銷售折扣d. 未核准的銷售退回
二、多項選擇題
21.我國財務報表審計的總目標是對財務報表的 ( ab )發表審計意見。
a.合法性 b. 公允性 c.真實性 d. 一貫性 e.可靠性
22．審計證據的基本特徵是 （bc
a. 客觀性 b. 充分性 c. 適當性 d. 公允性 e.真實性
23.在註冊會計師審計中，整個審計過程包括的工作有(abcde
a.接受業務委託b.計畫審計工作 c. 實施風險評估程式
d.實施進一步審計程式 e.完成審計工作和編制審計報告
24.下列哪些檔案通常應作為審計工作底稿儲存 （acde
a.重大事項概要 b.財務報表草表 c.有關重大事項的往來信件
d.對被審計單位檔案記錄的影印件 e.有關問題備忘錄
25．非標準審計報告包括 （abcd
a．帶強調事項段的無保留意見的審計報告
b．保留意見的審計報告
c．否定意見的審計報告
d．無法表示意見的審計報告
e.不帶強調事項段的無保留意見的審計報告
26.下列各項能實現的審計目標，是由「計價和分攤」的認定推論得出的有（ abd）
a. 存貨入賬成本是否正確 b. 當期計提的存貨跌價準備是否正確
c. 期末存貨是否存在 d. 存貨相關賬戶的總賬與有關明細賬是否相符
e.存貨的所有權是否屬於被審計單位
27.具體審計計畫應當包括的內容有abc）
a. 註冊會計師計畫實施的風險評估程式的性質、時間和範圍
b. 註冊會計師計畫實施的進一步審計程式的性質、時間和範圍
c. 註冊會計師針對審計業務需要實施的其他審計程式
d. 導致註冊會計師難以實施必要審計程式的情形
e. 註冊會計師對為被審計單位提供其他服務時所獲得經驗的利用
28.由於存在下列哪些固有限制，即使按照審計準則的規定恰當地計畫和實施審計工作，註冊會計師也不能對財務報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證？ （abcde）
a. 選擇性測試方法的運用 b. 內部控制的固有侷限性
c. 大多數審計證據是說服性而非結論性的
d. 為形成審計意見而實施的審計工作涉及大量判斷
e. 某些特殊性質的交易和事項可能影響審計證據的說服力
29.如果控制環境存在缺陷，註冊會計師應當對擬實施審計程式的性質、時間和範圍作出總體修改，修改時應考慮下列哪幾項內容abcd）
a. 在期末而非期中實施更多的審計程式 b. 主要依賴實質性程式獲取審計證據
c. 修改審計程式的性質，獲取更具說服力的審計證據 d. 擴大審計程式的範圍
e. 縮小審計程式的範圍
30.歷史財務報表審計業務屬於abc）
2019內部審計準則解讀與案例分析
一 單選題 1 下列關於運用分析程式的說法中，錯誤的是 a 審計計畫階段必須使用分析程式 b 審計實施階段必須使用分析程式 c 審計終結階段必須使用分析程式 d 分析程式貫穿於審計始終 正確答案 b 2 下列不屬於審計抽樣應具備的基本特徵的是 a 對某類交易或賬戶餘額中低於百分之百的專案實施審計程式...
第2101號內部審計具體準則審計計畫
第一章總則 第一條為了規範審計計畫的編制與執行，保證有計畫 有重點地開展審計業務，提高審計質量和效率，根據 內部審計基本準則 制定本準則。第二條本準則所稱審計計畫，是指內部審計機構和內部審計人員為完成審計業務，達到預期的審計目的，對審計工作或者具體審計專案作出的安排。第三條本準則適用於各類組織的內部...
第2202號內部審計具體準則 績效審計
第一章總則 第一條為了規範績效審計工作，提高績效審計質量和效率，根據 內部審計基本準則 制定本準則。第二條本準則所稱績效審計，是指內部審計機構和內部審計人員對本組織經營管理活動的經濟性 效率性和效果性進行的審查和評價。經濟性，是指組織經營管理過程中獲得一定數量和質量的產品或者服務及其他成果時所耗費的...