● 公司債審核
公司債申報材料不要求內部控制審核報告，但內控是基本要求，要在發行保薦書中說明
累計債券餘額不超過最近一期淨資產額的40%，累計債券餘額不包括短期融資券
發行人累計債券餘額是否包括子公司發行在外的全部債券餘額，計算方法：按權益計算，分子分母要匹配
計算「累計債券餘額」時，以賬面餘額還是面值餘額為準？——均可
發行人和保薦機構要確保哪些時點上（因為淨資產隨時變化）公司累計債券餘額（含本次發行量）佔淨資產的比重不超過40%？——關鍵是發行那一刻要保證40%規定，保薦人要把握好
最近一期存在未彌補虧損的公司，不得發行公司債（法律規定「不得用債券募集資金彌補虧損」，但該論述在財務上說不通，因此，只能變通解讀為發行前最近一期不存在未彌補虧損）
銀行業長期次級性質的債券計入次級債，要在發行保薦書中明確發表意見
● 募集資金補充流動資金/還貸
原則上不鼓勵
補充流動資金/還貸不得超過30%。
配股可以超30%，非公開戰略投資者認購鎖3年，可超30%
● 前次募集資金
指5年內的股權性融資資金，要會計師審核，董事會說明情況；5年之外僅董事會說明情況。債券融資不包括在內
境外發行的募集資金也算在內
審計報告與募集資金使用情況鑑證報告截止期限能否不同？——鑑證報告（如有）可以晚於審計報告
● 分紅要求
最近三年發生過重大資產重組的公司，相關資產在進入上市公司前，向原股東的現金分紅是否納入累計現金分紅？——不納入
突擊分紅：分紅指標計算上，經年度股東大會決議的分紅算數；申報前期中分紅不算數（期中分紅有突擊分紅的嫌疑）
TRIZ培訓第二期總結
2010創新方法師資培訓第二期學習總結 8月22 8月27日我參加了科技部2010創新方法師資培訓班的第二期培訓，在7天的培訓中，師資班的教授們進一步對triz理論的知識做了講解。回顧第二期所學知識總結如下 一 理論知識總結 一 技術進化理論 triz中的進化理論的主要成果包括 s型曲線，產品進化定...
小主持人班培訓材料第二期
第二課時 字音練習 舌尖前音z c s 這三個聲母都是由舌尖和上齒構成阻礙而發出音來的。它們的發音部位都是舌尖和上齒北背，所以叫舌尖前音 由於發音時舌頭是平的，所以又叫平舌音。自尊 z z n 罪責 zu z 在座 z i zu 猜測 c i c 粗糙 c c o 蒼翠 c n cu 催促 cu c...
浪潮ERP第二期培訓通知
浪潮財務 物流擴充套件專案gs系統 第二期培訓通知 資訊化 2011 04號 各子 分 公司 我公司浪潮財務 物流擴充套件專案gs系統已經投入使用，根據前乙個階段的使用情況和各子 分 公司在使用過程中存在的主要問題，為保證專案的順利實施，定於2011年2月22日至25日進行浪潮財務 物流擴充套件專案...