對於個人帳戶空帳，也就是帳戶內顯示有具體金額，但在實際情況領取的時候，是沒有錢的，這就是所謂的空帳。
所謂養老金的空帳問題或者是缺口的問題，指的現在對應到每個個人賬戶的錢沒有做實，有很多賬戶雖然應該有這麼多錢，實際上是空的，是因為我國現在實際養老金的執行模式是一種統賬結合的方式。2023年，中國養老金空賬達到1.3萬億元。
1、個人賬戶空賬產生的原因「空賬」問題的產生有著深刻的歷史背景。
2023年，在全國十四屆三中全會上相關代表提出，中國要建立「社會統籌與個人賬戶相結合」的社會養老保險制度，個人賬戶制度由此確立。然而已退休的職工（即所謂的「老人」）和在實施個人賬戶制度以前較早參加工作的在職職工（即所謂的「中人」），在過去的工作年限裡並沒有個人賬戶的積累，但養老金需要支付。
因為我國自2023年開始就一直實行統籌賬戶與個人賬戶「混賬管理」的財務管理制度，也就是說將兩個賬戶混合管理，所以，這就給個人賬戶資金（最終需要支付的資金）向社會統籌賬戶（資金來自國家、單位、個人上繳的資金）轉移提供了機會和可能。為了解決已退休職工（即所謂的「老人」）的養老金支付問題，社會保障機構就利用「混賬管理」的便利，直接挪用在職職工個人賬戶中的資金，長期以來，由於不斷地透支個人賬戶來填補社會統籌資金的不足，於是就導致了個人賬戶的空賬。
2、現個人賬戶「空賬」的規模
近幾年來，我國個人賬戶「空賬」規模在急劇擴大，2023年8月至2023年1月勞動與社會保障部和博時**管理****共同完成的「中國養老保險**測算與管理」的報告指出，在未來50年裡，城鎮在職職工與退休職工的撫養比將由3。65：1提高到1。
87：1；社會統籌**總缺口將達到1。8萬億，平均717億。
個人賬戶空賬的空前大的規模造成了嚴重的影響，埋下了很多隱患。
個人賬戶「空賬」是乙個嚴重的問題，直接影響了我國城鎮職工養老保險由現收先付制向積累制的轉變，並將養老金的支付風險轉移到了後代，影響了養老保險**的可持續發展，也降低了養老保險制度的公信力。
首先，個人賬戶的「空賬」直接影響了我國城鎮職工養老保險由現收先付制向完全積累制的轉變。這種轉變勢必會影響我國基本養老保險完全積累制的實現，最終只能使新的養老保險制度停留在表面，無法發揮根本性的作用。
其次，個人賬戶「空賬」問題使得養老金支付風險被留給了下一代，影響了養老保險**的可持續發展，也影響了養老保險制度的公信力。個人賬戶的無積累——「空賬」問題就是將養老金支付風險轉移給了後代，風險的轉移使得人們的繳費意識降低，由此各種顯性、隱性逃費的現象就會出現，而逃費又會引起低徵繳率和高繳費率的惡性迴圈，影響社會保障**的籌集，同時造成**收入小於**給付需求的狀況，給社會保障制度帶來了巨大的財務風險，也增加了**增值的壓力，使得養老保險制度的公信力以及**部門的公信力得到影響。
對於做不做實個人賬戶，有兩種看法：一是不要做實個人賬戶，做名義賬戶；二是為了調動職工的繳費積極性需要做實個人賬戶，而筆者更傾向於做實個人賬戶，並且認為做實個人「賬戶」勢在必行。因為能否做實個人賬戶直接關係到每一位參保人員的個人利益，關係到國家和社會大局的穩定，做實個人賬戶是參保人員的共同意願，能夠提高人們的參保意識，促進養老**的運營生息。
我國**從2023年開始分別在幾個省份做了試點和推廣工作，並取得了一定的成效。如到2023年為止，遼寧省已經積累了個人賬戶的資金110多億。那麼實賬是怎樣界定的，筆者認為的「實賬」應該是指當個人賬戶需要變現資金時，能及時變現，產權可以以金融資產甚至實物資產的形式存在，可以是銀行存款，也可以是股權或債權，這些資產應該是安全的，具有保值增值的能力。
要做成實賬，筆者認為要注意以下幾點：首先，確定做實個人賬戶的主體。因為老職工養老金問題是由於養老保險**的制度轉型所造成的歷史債務問題，因此，現各級**都應該承擔起這些負債的償還義務。
其次，個人賬戶的做實應該分類逐步做實。由於空賬規模的龐大，要充分考慮到**和地方所要面臨的巨大財政壓力，一步到位地彌補鉅額空賬，在短期內做實個人賬戶的可行性不大，在做實個人賬戶實踐中，參照試點成功省份的做法，如吉林和黑龍江兩省，從小規模做起，採取逐步做實、增加積累的方式。所以，筆者認為，採取「逐步做實」的方式比「一步做實」更為合理。
最後，全面籌集做實個人賬戶所需的資金。（1）個人賬戶的做實需要鉅額的資金，因此需要加大**在財政支出。**可以通過稅收融資、**部分國有資產、發行特種國債、發行福利彩票等等途徑來增加**部門在社會保障方面的的支出。
（2）還可以選擇比較發達的省份中的某些城市，如無錫，將**每年的社會保險**的積累額取出一部分投入到個人賬戶，逐步的做實個人賬戶，並且將這個每年做實個人賬戶的規模列入到****的業績中去。（3）可以擴大養老保險的覆蓋面，將更多的靈活就業的人員納入到養老保險的範圍內，做大做強養老金的個人賬戶，增強償付能力。
我國個人賬戶的做實是遲早的事，這就促使我們不得不考慮個人賬戶**的保值增值。按照規定，除了天津市、山西省等九個試點省（市、自治區）的個人賬戶**財政補助資金交由全國社會保障**理事會管理外，其餘都是由各省勞動和社會保障部門負責管理，現只可投資於國債和銀行存款，市場化運作程度很低，收益也十分有限，筆者認為在個人賬戶**的投資運營中應該注意以下幾點：首先，安全性置於首位是毋庸置疑的。
養老保險個人賬戶**是職工退休後的基本生活**，是老百姓的「養命錢」，因此，實現**的保值增值是養老保險制度的目標。目前我國的資本市場發展還不夠成熟，因此，建立健全的養老保險個人賬戶**投資監管機制以及對投資比例的限制可能更為現實一些。
其次，流動性以及收益性也是個人賬戶**投資運營中必須考慮的。如果資金因投資而凍結於某些固定專案而難以變現，將無法應付**支付的需要，也違反了設立**的宗旨。個人賬戶**若過分考慮安全性，投資於國債或儲存於銀行，投資收益率低，也面臨**貶值風險，無法應對人口老齡化帶來的挑戰，因此個人賬戶**投資必須考慮選擇效益的好的，實現保值增值，應對老齡化。
由於我國的資本市場的規模還很小，監管還不是很完善，因此個人賬戶積累的資金可以考慮投資於國際資本市場。
當前個人賬戶的投資與管理採用的是個人繳費、地方管理的模式。由於做實後的個人賬戶將非常是龐大的，以前的的個人賬戶的管理存在著一些缺陷，在管理過程中**被挪用等風險，因此個人賬戶的管理需要得到完善。
首先，要有專門管理部門，對個人賬戶進行管理。相關部門工作人員需做好當月個人繳費記錄，並及時把個人繳費轉存運營生息，每月按撥付部門提供的退休人員個人賬戶支付的個人賬戶養老金數，進行登記並及時劃撥**其次，要運用計算機管理個人賬戶。只有通過計算機對個人賬戶進行管理，設立個人賬戶資料庫，全面記載每個參保人員賬戶中的每一筆收入、支出情況，才能使個人賬戶中總金額同財務賬中相對應。
此外，對於個人賬戶部分仍由省級社會保險經辦機構負責徵繳、記賬和投資運營，其資金的籌集權、管理權和投資運營權留歸省級**管理。與此同時，由個人賬戶積累部分支付的養老金支出責任也歸屬地方，省級**在擁有個人賬戶**管理權的同時也必須承擔未來的支付風險。
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