全面風險及內部控制管理知識普及
為什麼要編寫風險控制矩陣及流程圖
企業內部控制體系是以戰略為目標、以風險為導向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為保障，介面清晰、職責明確、程式規範、流程優化、制度完善、執行有效的一套體系。它是對企業管理水平的一次全面的提公升、整合和規範，具體還包含管理目標的設定，管理流程的梳理、優化，主要風險點的管控，實施風險管理流程，對制度設計的完整性及執行的有效性進行評價等等內容。
我們現在正在編寫的風險控制矩陣及流程圖是對現有管理程式、風險及管控措施的一次全面的梳理審視，也是將來進行風險管理及內控評價的主要載體，更是企業「風險管理及內部控制標準」的核心內容，所以說編寫風險控制矩陣及流程圖在內控體系建設中具有特別重要的作用。
如何進行流程梳理
流程梳理是編寫風險控制矩陣及繪製流程圖的基礎，審計部參照《企業內部控制基本規範及配套指引》及其他單位管控流程體系，結合公司的現狀做了乙個初步的分類（見附件1：業務流程體系）。各部室及各基層單位要參照此流程體系，結合自己的管控定位及管理職責，充分分析管轄業務，合理確定管控流程。
以流程運作過程為主線，進一步明確一級流程、子流程及二級子流程。
如何編寫風險控制矩陣
各部室及各基層單位要在流程梳理分析基礎上，按照「附件2：風險控制矩陣樣本」的格式編寫風險控制矩陣。風險控制矩陣的核心內容是「主要風險」及「控制措施」兩項。
「主要風險」要立足管理實際，參考相關書籍資料及內部和外部曾經發生的風險事件，集思廣益合理分析此流程的主要風險，在子流程或二級子流程下逐條展開。
「控制措施」要針對某一項風險或子流程、二級子流程下的某類風險填寫，「控制措施」要具體，結合職責許可權描述管控程式。控制措施的範疇包含但不限於以下內容：政策的制定和更新、從業人員的資質、不相容職責分離、對檔案資料的審查、複核、審批、抽查與檢查、考核與問責、內部審核檢查、盤點、對賬、資料分析、對外報送、包括許可權設定、資訊化控制、等等。
如何製作流程圖
流程圖製作使用微軟office visio工具，具體如何使用請參照「附件3流程圖填寫說明、附件4流程圖樣本、附件5風險控制矩陣編寫及流程圖繪製課件」。在繪製過程中要結合管理層級、管控定位，掌握好繪製內容及顆粒度問題。
學習及參考資料
各部室、各單位要先認真學習「附件1-5」的內容，深入體會風險控制矩陣及流程設計者的思路及出發點，結合管理實際，仿照矩陣及流程圖樣本合理編寫。
附件1：業務流程體系
附件2：風險控制矩陣樣本
附件3：流程圖填寫說明
附件4：流程圖樣本
附件5：風險控制矩陣編寫及流程圖繪製課件
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