2010-05-25 【列印】 【收藏】
1．吸收投資所收到的現金
＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）
2．借款收到的現金
＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）
3．收到的其他與籌資活動有關的現金
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4．償還債務所支付的現金
＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）
5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中「計提利息」貸方餘額－票據貼現利息支出
6．支付的其他與籌資活動有關的現金
如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少註冊資本所支付的現金（收購本公司**，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。
投資活動現金流量表
1.現金流入分析 a 收回投資收到的現金 ps 中資料空白處均為0，下同 萬科2009年到2011年的收回投資收到的現金比重在18 24 可能受國家巨集觀調控的影響，企業收縮對外投資減少股權投資，2012年比重在1 屬於正常。相比天保基建，資料可得，2009年到2011年金額很小幾乎接近0，屬於正常...
如何編制現金流量表附表
一般情況下，附表專案可以直接取相應會計賬戶的發生額或餘額，分述如下 1.淨利潤，取利潤分配表 淨利潤 專案。2.計提的資產減值準備。3.固定資產折舊，取 製造費用 管理費用 營業費用 其他業務成本 等賬戶所屬的 折舊費 明細賬戶借方發生額。4.無形資產攤銷，取 管理費用 等賬戶所屬 無形資產攤銷 明...
如何快速編制現金流量表
答 一 確定補充資料的 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 資產負債表 貨幣資金 期末餘額 現金的期初餘額 資產負債表 貨幣資金 期初餘額 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 現金的期初餘額。一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。二 確定主表的 籌資活動產...