三簡答題
1 金融市場是資金**者與資金需求者雙方借助於信用工具進行交易而融通資金的市場。
作用:(1)為投資、籌資提供場所,通過交易實現資金融通,促進企業在資金供需上達到平衡,
保證生產經營活動能夠順利進行。
(2)通過金融市場的資金融通活動促進社會資金合理流動,調節企業籌資和投資的方向和
規模,促進合理使用資金,提高資金使用效益。
2 存貨功能:
(1)儲存必要原材料,可以保證生產正常進行。
(2)儲備必要在產品,有利於組織均衡、成套性的生產。
(3)儲備必要產成品,有利於產品銷售。
存貨成本:
(1)採購成本;(1 分)
(2)訂貨成本;(1 分)
(3)儲存成本。(1 分)
3 企業購併的含義:
企業購併是企業收購與兼併的總稱,它是指在市場機制的作用下,企業通過產權交易獲得其
他企業產權並企圖獲得其控制權的經濟行為。
企業購併的具體方式主要包括四種:
(1)承擔債務式購併;
(2)購買式購併;
(3)吸收股份式購併;
(4)控制式購併。
4 含義:企業對外投資就是企業在滿足其內部需要的基礎上仍有餘力,在內部經營的範圍
之外,以現金、實物、無形資產方式向其他單位進行的投資,以期在未來獲得收益的經濟行
為。分類:
(1)按企業對外投資形成的企業擁有的權益不同,分為股權投資和債權投資;
(2)按企業對外投資的方式不同,分為直接投資與間接投資;
(3)按企業對外投資投出資金的收回期限不同,分為短期投資和長期投資。
四計算題
1 (1)甲方案付款的現值
現值=18(萬元)
(2)乙方案付款的現值
現值=4+4×3.312=17.25(萬元)
或:乙方案付款的現值=4×3.993×(1+8%)=17.25(萬元)
(3)結論
由於乙方案付款現值小於甲方案付款的現值,企業應選擇乙方案付款。
2 (1)企業2008 年利息費用
利息費用=1000×40%×10%=40(萬元)(2 分)
(2)企業財務標桿係數
3 (1)年折舊額=200/5=40(萬元)
(2)第0 年年末淨現金流量=-200(萬元)
第1 年年末淨現金流量=0(萬元)
第2 年至第6 年每年年末淨現金流量=100×(1-25%)+40
=115(萬元)
(3)包含建設期的投資**期=1+(200/115)=2.74(年)
或:不包含建設期的投資**期=200/115=1.74(年)
(5)由於該項目的淨現值大於零,所以具備財務可行性。
4 (1)利潤=單價×銷售量-單位變動成本×銷售量-固定成本
=(1 200-1 000)×20 000-1 000 000
=3 000 000(元)
(2)保本銷售量=固定成本÷(單價-單位變動成本)
=1 000 000÷(1 200-1 000)
=5000(件)
(3)保本單價=(單位變動成本×銷售量+固定成本)÷銷售量
=(1 000×20 000+1 000 000)÷20 000
=1050(元)
(4)單位變動成本=單價-(利潤+固定成本)÷銷售量
=1 200×(1-5%)-(3 000 000+1 000 000)÷20 000
=940(元)
五論述(1)財務分析所依據的資訊資料要真實可靠
①會計核算的記錄要真實、資料要準確、程式要規範,各個不同會計核算期間的核算方法要
一致。②財務報表的內容要齊全,編制方法要統一,各個不同會計核算期間財務報表的編制
方法要相對穩定。③會計核算和財務報表編制的方法明顯變動時,應對有關資料進行調整,
以利於進行正確評價。
(2)根據財務分析的目的正確選擇財務分析的方法
①開展財務分析以前必須明確分析的目的。不同的財務分析主體,進行財務分析的目的不完
全相同,甚至同一主體在不同時期進行分析的目的也不一樣。財務分析人員必須對分析的目
的有明確的認識。②熟悉財務分析的方法和適用範圍。這樣才能根據不同的目的選擇相適應
的方法,並加以靈活、準確地應用。
(3)根據多項財務指標的變化全面評價企業的財務狀況和經營成果
①在進行絕對指標比較分析的同時進行相對指標比較分析。②在進行橫向比較分析的同時進
行縱向比較。③在與目標標準進行比較分析的同時與公認標準進行比較分析。
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