08.5月理財規劃師基礎答案
1---5 abccb 6---8 dac 17---20 babd 21---25dddbd
26---30 baaad 31---35 adbad 36---40 dacca 41---45 cbabc
46---50 dcbaa 51---55 bcabd 56---60 bccdc 61---65 bcbbb
66---70 cbadc 71---75 aadad 76---80 dcaca
83.0.01714 84.0.0063111 85.0.67575
116---120121---125√√√√√
08.5月理財規劃師基礎答案
1---5 ccaad 6---10 dbbad 11---15 abcad 16---20 cbabb
21---25 bcacc 26---30 dcaab 31---35 dbaca 36---40 cbbbc
41---45 bdcac 46---50 bcdba 51---55 dcdbd 56---60 cccba
61---65 cbadb 66---70 cbcba 71---75 bcdcb 76---79 bcca
80.3291.67元 81.147062.5元 82.52812.5元 83---85 abb
86---90 adcbc 91---95 cbacd 96---100 baabd
2023年 5月綜合評審標準答案
一、答案：
（1）1～12月工資應繳納的個人所得稅＝〔（3000－1600）×10％－25〕×12＝1380（元）（4分）
（2）獎金適用稅率＝48000÷12＝4000（元），適用稅率是15％，速算扣除數是125元。（4分）
獎金應繳納的個人所得稅＝48000×15％－125＝7075（元）
提示：上年月工資超過1600元，獎金單獨計算應納個人所得稅額。
（3）股息、紅利應繳納的個人所得稅＝20000×50％×20％＝2000（元）（4分）
提示：從上市公司取得的股息、紅利，減按50％計入應納稅所得額。
（4）稿酬應繳納的個人所得稅＝5000×（1-20％）×20％×（1-30％）＝560（元）
（4分）
（5）特許權使用費收入應繳納的個人所得稅＝50000×（1－20％）×20％＝8000（元）（4分）
二、答案：（最終計算結果正確得2分，計算過程酌情給分）
（1）（3分）
房屋繳納營業稅：120×5％＝6萬元
繳納所得稅：（120－70－6）×20％＝8.8萬元
售房淨所得為：120－6－8.8＝105.2萬元
（2）（4分）
新房首付為：450×40％＝180萬元
張先生還需贖回**為：180－105.2＝74.8萬元
張先生**賬戶餘額為：360－74.8＝285.2萬元
新房貸款共需：450－180＝270萬元
其中公積金貸款為：60萬元
等額本息法下月供為：4033.02元
（3）（6分）
商業貸款為：270－60＝210萬元
等額本金法下利息總額為：（2100000÷240）×（6.66％÷12）×（240＋239＋……＋1）＝（2100000÷240）×0.555％×28920＝240.44萬元
孩子進入小學時距離現在正好3年6個月
屆時商貸為：（2100000÷240）×（1＋6.66％÷12×199）＝（2100000÷240）×2.10445＝18413.94元
屆時房貸月供總共為：18413.94＋4033.02=22446.96元
（4）（7分）
張先生目前**賬戶285.2萬元在20年後為1457.96萬元
如果他一次性付清房款，則**賬戶餘額為：360－（450－105.2）＝15.2萬元
如果僅用該餘額進行**積累，張先生55歲時有餘額77.70萬元
張先生公積金貸款利息成本為：4033.02×240－600000＝36.80萬元
張先生因為**投資多獲得的收益為：1457.96－240.44－36.80－77.70＝1103.02萬元
三、答案：
1、客戶財務狀況分析：（26分）
（1）編制客戶資產負債表（計6分，住房貸款專案：2分）
表-1 資產負債表單位：元
（2）編制客戶現金流量表（計8分，韓先生收入：2分；房屋按揭還貸：2分）。
表-2 現金流量表單位：元
（3）客戶財務狀況的比率分析（至少分析四個比率，以百分數表示，保留到整數字）（6分）。
① 客戶財務比率表(2分)
② 客戶財務比率分析：(4分)
a、韓先生家庭的結餘比率為2%，嚴重低於30%的正常比率，這說明韓先生家庭每年能夠用於未來規劃的資金很少。綜合衡量韓先生家庭支出狀況，發現其貸款支出佔據家庭支出的主要部分，可以通過調整債務結構幫助韓先生家庭節省開支，增加年結餘，從而增加理財目標的積累力度。
b、韓先生家庭的投資與淨資產的比率為72％，高於50%的標準值，但結合韓先生家庭的流動性比率可見其家庭投資於淨資產比率較高並非因為投資資產的良好運用，而在於因債務過重引起的淨資產過低。
c、韓先生家庭清償比率為61%，略高於50%的通用標準，說明韓先生家庭清償能力基本可以保證，其財務風險主要集中在一定時期內的債務危機。
d、負債比率同樣反映了家庭的償債能力，韓先生家庭的負債比率為39％，說明韓先生家庭的負債比率略低於50%的標準值。
e、55%的負債收入比率高於40%的標準值，說明韓先生家庭的短期還債能力較弱，家庭年收入超過一半的比例用於還債支出，一旦家庭收入出現意外，將可能導致韓先生家庭短期還債能力出現不足。
f、韓先生家庭的流動性比率為14，流動性比率反映了家庭流動性資產與每月支出的比值，通常的流動性比率在3-6較為合理。14的流動性比率說明韓先生家庭的流動性資產可以支援韓先生家庭14個月的支出，對目前韓先生家庭的收入情況來說有些偏高，過多的流動性資產也反映了韓先生家庭資產增值能力的不足。
（4）客戶財務狀況**（3分）
韓先生家庭的收入以韓先生為主，如合夥企業不發生大的經營危機，韓先生家庭收入在未來將有較大提高。但韓先生家庭收入過於依靠韓先生，也說明韓先生家庭未來承擔的風險較高。從負債來看，韓先生家庭短期內的債務風險很大，超過50%的債務收入比例，已步入房奴行列。
隨著韓先生兒子的成長以及父母年齡的增加，韓先生家庭支出將有較大幅度增加。隨著收入的增多，韓先生家庭的投資額度也在逐漸增加。
（5）客戶財務狀況總體評價（3分）
韓先生家庭屬於收入與支出都較多的中產階級家庭，雖然家庭收入較多，但由於兩棟房屋的貸款支出，導致家庭年結餘比例很低，未來規劃積累困難。此外，過低的負債收入比率表明韓先生家庭一定時期內容易發生債務危機，因此韓先生家庭的財務狀況應進一步優化，防止以後出現債務危機。
2、理財規劃目標（5分）
（1） 韓先生減少貸款支出的債務規劃。
（2） 韓先生家庭成員的保險保障計畫
（3） 韓先生兒子80萬元高等教育資金的足額準備
（4） 韓先生夫婦計畫55歲退休，屆時能有250萬元的退休養老資金
（5） 保證家庭資產的適度流動性
（6） 韓先生合夥企業經營風險的規避
3、分項理財規劃方案（25分）
（1）韓先生家庭的債務規劃
韓先生家庭每月開支中，貸款支出佔據了很高的比例，導致家庭每年結餘偏低。考慮到韓先生家庭未來各種理財目標，如不加以調整，屆時將導致家庭的債務危機。因此需進一步優化家庭債務結構。
目前韓先生家庭公寓住房每月還款3228.14元，超過租金收入，且有公升息壓力，因此，建議韓先生將公寓住房**，65萬元的售房款減去34萬元的未還貸款，還有31萬元可用於緩解家庭財務狀況，且公寓房**後每月可以節約1200，一年可以增加14400元的年節餘。考慮到韓先生未來收入將逐漸增加，而短期內收入支出壓力較高，因此，建議韓先生與銀行商議將54萬元等額本金的商業貸款改為等額本息貸款方式。
等額本息貸款方式每月還款額相同，可以緩解目前的財務狀況。還款一年後54萬商業貸款未還本金為513000元，採用等額本息方式，貸款利率保持5.81%不變，貸款19年，每月還款額為3720元。
經債務規劃後，韓先生家庭每月共需還貸5675元，年結餘增加為56615元。
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