中級會計師考試科目《財務管理》預習：企業稅務風險管理（中）
中級會計師考試科目《中級財務管理》第七章稅務管理
知識點十一：企業稅務風險管理（中）
2.稅務風險管理組織【內部環境-組織機構】
（1）組織機構建立考慮因素【考慮生產經營特點和內部稅務風險管理要求】
（2）企業稅務管理機構主要職責【了解】
①制訂和完善企業稅務風險管理制度和其他涉稅管理規範；
②參與企業戰略規劃和重大經營決策的稅務影響分析，提出稅務風險管理建議；
③組織實施企業稅務風險的識別、評估，監測日常稅務風險並採取應對措施；
④指導和監督有關職能部門、各業務單位以及全資、控股企業開展稅務風險管理工作；
⑤建立稅務風險管理的資訊和溝通機制；
⑥組織稅務培訓，並向本企業其他部門提供稅務諮詢；
⑦承擔或協助相關職能部門開展納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備和保管工作；
⑧其他稅務風險管理職責。
（3）稅務管理組織機構內部管理【了解】
稅務管理組織應建立有效的職責分工和制衡機制，確保稅務管理的不相容崗位相互分離、制約和監督。
稅務業務人員應具備必要的專業資質、良好的業務素質和職業操守，遵紀守法，同時定期參加職業技能和稅收法規培訓，不斷提高業務素質和職業道德水平。
3.稅務風險識別和評估【風險評估】
（1）風險識別評估的步驟
企業應定期全面、系統、持續地收集內部和外部相關資訊，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查詢企業經營活動及其業務流程中的稅務風險，分析和描述風險發生的可能性和條件，評價風險對企業實現稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優先順序和策略。
（2）需要重點識別的稅務風險因素【了解】
①董事會、監事會等企業治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務風險的態度：
②涉稅業務人員的職業操守和專業勝任能力；
③企業組織機構、經營方式和業務流程；
④稅務管理的技術投入和資訊科技的運用：
⑤企業財務狀況、經營成果及現金流情況；
⑦企業面臨的經濟形勢、產業政策、市場競爭及行業慣例；
⑧企業對法律法規和監管要求的遵從；
⑨其他有關風險因素。
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