第一章稅收概述
1．稅收是國家憑藉（政治權利）通過（法律形式），強制地、無償地參與社會產品分配而取得財政收入的一種形式
2．稅收是國家以（社會管理者）的身分，依靠國家政治權力進行的分配，上交利潤是國家以（資料生產者）的身分，依據財產權力對國有企業收入進行的分配。
4．在現代市場經濟條件下，稅收的職能包括（財政職能，經濟職能，監督職能），（財政職能）是稅收最基本的職能，也是稅收存在的基本依據。
6、黨的十六屆三中全會提出進一步完善社會主義市場經濟體制的任務，要求按照（「照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴徵管」）的原則進一步完善稅收制度。
7、現代市場經濟條件下稅收原則包括（財政原則，公平原則，效率原則，適度原則，法制原則）
9、稅收的產生，從經濟條件看，稅收的產生是以（私有制的存在）為前提的；從社會條件看，稅收是隨著（國家的形成）而產生的。
10、我國稅制的指導思想是：（統一稅法，公平稅負，強化徵管，規範稅制，合理分權，理順分配關係，保障財政收入，充分發揮市場機制的調節作用，建立符合社會主義市場經濟要求的稅制體系。新稅制的建立，保證了國家巨集觀目標的實現和市場結構的高度化）。
第二章稅收負擔
1. 從國家的角度看，稅收負擔反映國家在稅收課徵時的（強度要求），而從納稅人的角度看，稅收負擔反映出納稅人在繳納稅收時的（負擔水平） 。
2、巨集觀稅負是（指一定時期特定地區的稅收收入與其相應的國內生產總值(gdp)的比值）。包括（國家巨集觀稅負、地區稅收負擔、行業稅收負擔、個稅種稅收負擔）等具體內容。
3、微觀稅負包括（企業總體稅負企業稅種稅負企業產品稅負個人稅收負擔企業稅收負擔）等具體稅負指標。其中企業稅收負擔是微觀稅負問題的主體。
4、稅收負擔由（經濟因素稅收政策因素稅收徵管因素）共同影響和決定。
5、稅收政策因素影響稅負主要表現在（國家職能、**收入取得方式、產業政策以及地區發展戰略）等四個方面。
6、中國全部**收入由（預算內收入、預算外收入、制度外收入）構成。
7、（社會保險稅費）一般是與各稅種的稅收收入並列構成一國稅收收入計算巨集觀稅負的。中國目前實行的社保制度覆蓋面只有約（20%）的人口。
8、通常可用三類指標來描述生存產力發展水平：（一是經濟發展水平，用人均gdp 表示。二是都市化程度。三是總部經濟影響）。
9、中國行業稅負問題包括五個層次，即（產業稅負門類行業稅負大類行業稅負中類行業稅負以及小類行業稅負）。
10、中國產業稅負有兩個主要特徵：（一是產業稅負高低差異大，第一產業稅負最低，第二產業稅負最高，第三產業稅負位居中間;二是產業稅負變動趨勢不一致）。
三、 問答題
1、什麼是稅收負擔及其分類？
稅收負擔是指納稅人承擔的稅收負荷，亦即納稅人在一定時期應交納的稅款，簡稱稅負。稅收負擔具體體現國家的稅收政策，是稅收的核心和靈魂，直接關係到國家、企業和個人之間的利益分配關係，也是稅收發揮經濟槓桿作用的著力點。按負擔的層次劃分，可分為巨集觀稅收負擔和微觀稅收負擔。
按負擔的方式劃分，可以分為等比負擔、量能負擔和等量負擔 。按負擔的內容劃分，可以分為名義稅收負擔和實際稅收負擔名義
2、中國巨集觀稅負水平及主要影響因素。
3、在對中國巨集觀稅負進行國際比較是應注意哪些問題？
4中國地區稅負水平的主要特徵及影響因素。
5、行業稅負的主要內容及行業間稅負差異的主要原因。
6、影響企業總體稅負的因素。
二、是非題
1、錯誤（營業稅稅負是營業稅佔營業收入的比重，企業所得稅稅負是企業所得稅佔企業利潤總額的比重。）
2、錯誤 （人均gdp高的國家，稅負水平相對較高，人均gdp水平低的國家，稅負水平相對較低。但人均gdp相近的國家稅負水平相差很大，不少人均gdp低的國家比一些人均gdp高於他們的國家稅負水平還高，同樣也存在著不少反例。）
3、正確（**收入一定的情況下，稅收所佔比重高，稅負就高，稅收所佔比重低，稅負也低。）
4、錯誤（需求彈性大於供給彈性的，消費者負擔的比例小於生產者負擔的比例；需求彈性小於供給彈性的，消費者負擔的比例大於生產者負擔的比例。）
5、正確（拉姆齊法則基本內涵是對彈性相對較低的經濟活動徵收相對較重的稅收，而對彈性較高的經濟活動徵收相對較輕的稅收，可以提高稅收效率。）
6、正確（地區稅負貢獻率由兩個因素構成：一是地區稅負水平；二是地區gdp佔全國gdp的比重，兩因素的乘積即是稅負貢獻率。）
7、錯誤 （中國高徵低退的進出口稅收制度，在淨出口大於零的情況下，不僅不形成負稅收，還帶來淨收入。）
8、正確（中國內外資企業稅負差異主要來自流轉稅稅負差異和所得稅稅負差異）
9、錯誤 （未來實行綜合和分類相結合的個人所得稅制度以及資源稅、社保稅環保稅、地方稅的改革均屬於增收政策。但實行增值稅由生產型轉為消費型，推行內外合一的企業所得稅，為照顧弱勢群體而繼續有針對性地擴大稅收優惠政策範圍等屬於減收政策，有減負的效應。）
10、錯誤（東部稅負最高，中部地區的平均稅負在東中西部地區中最低，而不是西部地區最低。）
問答題5、中國地區稅負的主要特徵表現在三個方面：
（1）地區稅負平均水平差異大。中部地區的平均稅負在東中西部地區中最低，而不是西部地區最低。（2）地區稅負上公升幅度差異大。
總體上與巨集觀稅負變動方向大致相同，但變動幅度差異較大。（3）地區稅負貢獻差異大。東部地區稅負貢獻率在決定中國巨集觀稅負水平方面作用顯著，這既反映東部地區稅負水平較高，也反映出東部地區gdp佔全國比重較高。
從中部與西部比較看，中部地區稅負低於西部地區，但稅負貢獻率大於西部，反映出西部gdp佔全國比重低於中部地區現狀。
影響地區稅負水平的因素也主要表現為經濟、政策和徵管三大原因。
（一）影響地區稅負差異的經濟因素：1、地區生產力發展水平。2、地區經濟結構差異。3、地區對外依存度差異。4、地區經濟差異
（二）影響地區稅負差異的稅收政策因素：影響地區稅負差異的稅收政策因素就是稅收與稅源地區性的背離。通過2023年財稅體制改革，現行體制即承認了2023年以前的各地既得利益，也確立了地區實際支配收入與所徵收人之間的相關關係，客觀上調動了各地區徵收的積極性，但也進一步加大了地區差距。
（三）影響地區稅負差異的徵管因素：徵管水平的差別是經濟和政策因素之外影響地區稅負的重要因素。通常認為，經濟發達地區稅源豐裕，財政資金充足，來自財政資金需求的壓力小，徵管力度相對較小。
相反，經濟欠發達地區稅源不足，但財政資金需求壓力大，徵管力度相對較大。
6、中國行業稅負問題，包括五個層次的行業稅負問題，即產業稅負、門類行業稅負、大類行業稅負、中類行業稅負以及小類行業稅負，小類行業稅負即同業稅負。行業間稅負差異的原因主要體現在行業內部結構性差異、政策差異和徵管水平差異等。
（一）行業內部結構差異
行業內部經濟結構差異主要有兩方面：一是行業內部小行業的稅負高低差異。二是行業內部產業集中度差異。
（二）政策差異
政策差異包括稅收政策差異、產業政策差異和**政策差異等。1、稅制設計的一般差異。2、體現國家產業政策的稅收差別政策。3、**政策差異。
（三）行業贏利能力和利潤水平差異
（四）如何看待行業間稅負差異：不同行業間存在著客觀差異因素，直接用不同行業的稅負比較，其結果難以說明不同行業的稅收「負擔」輕重狀況，因為稅負差異產生的原因是不同的。因此，在進行稅負比較時盡剔除行業差異的客觀因素，即進行同業稅負比較。
7、 企業總體稅負指某企業在一定時期內實際繳納的全部稅款占該企業當期生產經營成果的比重。影響企業總體稅負的因素：企業稅負與稅負成因和巨集觀稅負成因在本質上是一致的，也由經濟、政策和徵管三個因素決定。
一般情況下，企業勞動生產率整體水平高，企業生產的產品中高稅負的產品佔比重高，企業的經濟效益好，企業所處的行業稅負整體水平高，企業所處的地區稅負整體水平高，則企業稅負就高，反之則低。因稅收政策通常不針對某個具體企業制定，因此，政策因素對企業稅負的影響主要通過企業所處的行業、地區和產品所適用的稅收政策體現出來。企業的微觀執行狀況和適用政策結合就是企業的稅收承受能力。
稅收徵收管理力度則表現為能將企業的應徵稅收在多大程度上變成入庫稅收，實現稅收由潛在形態向實在形態的轉化，是徵管因素對稅收影響的具體體現。除了來自稅務部門內部的徵收管理外，徵管因素還包括企業納稅人的自覺納稅意識或納稅的自覺程度，相關部門在稅收徵納過程中所起的作用以及社會法治環境等外部因素影響。最終，企業稅負反映的是企業繳納的稅款與企業總體生產成果之間的相互關係，是企業繳納稅款的能力和稅收徵管水平的綜合反映。
第三章稅收制度與稅制結構
一、填空題：
1、納稅人是指按照稅法規定(負有納稅義務)的單位和個人，廣義的納稅人包括(代扣代繳、代收代繳義務人。)
2、(徵稅物件（課稅物件）)是稅收制度的基礎性要素，其他稅制要素的內容往往是以其為基礎確定的。
3、（計稅依據（稅基））是指稅制中規定的據以計算各種應納稅款的依據或標準，主要有（從價計徵、從量計徵）兩種。
4、稅率是稅收制度的核心要素，基本形式有比例稅率、累進稅率、定額稅率。
5、累進稅率是指將徵稅物件按數額大小劃分若干等級，相應規定不同等級的稅率。
6、比例稅率有單一比例稅率和差別比例稅率兩種基本形式。
7、累進稅率按照徵稅物件指標的不同，分為絕對累進稅率和相對累進稅率兩種形式，按照累進依據和累進方法的不同，分為全額累進稅率和超額累進稅率。
8、稅源是指稅款的最終**，亦可看作是稅收負擔的最終歸宿。
9、稅收按稅負能否轉嫁分為直接稅和間接稅，按徵稅物件分為商品和勞務稅、所得稅、財產稅和行為稅等。
10、稅收負擔預期能夠轉嫁或易於轉嫁，納稅人與負稅人不完全一致的稅種，一般稱作間接。
11、按稅收計算標準劃分，稅收分為從量稅和從價稅。
12、價內稅種是指稅款構成徵稅物件**組成部分的稅種。
13、流轉稅是以商品或勞務流轉額為徵稅物件的稅種的統稱。
14、世界各國稅制結構經歷了從以簡單直接稅為主，到以間接稅為主，再到以現代直接稅為主的稅制演變歷程。
二、單項選擇題：
1、代扣代繳義務人是指（a ）
a、有義務從持有的納稅人收人中扣除納稅人的應納稅款並代為繳納的單位或和個人
b、有義務借助與經濟往來關係向納稅人收取應納稅款並代為繳納的單位和個人
c、因稅法規定，受稅務機關委託而代徵稅款的單位和個人
d、實際負擔稅款的單位和個人
2、代收代繳義務人是指（b ）
a、有義務從持有的納稅人收人中扣除納稅人的應納稅款並代為繳納的單位或和個人
b、有義務借助與經濟往來關係向納稅人收取應納稅款並代為繳納的單位和個人
c、因稅法規定，受稅務機關委託而代徵稅款的單位和個人
d、實際負擔稅款的單位和個人
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