作者：劉映洲
**：《中小企業管理與科技·上旬刊》2023年第07期
摘要：企業內部控制評價工作是企業能夠在經濟逐漸全球化趨
勢下不斷發展的重要抓手。企業內部控制評價是內部控制的重要組成部分，本文從企業內部控制評價的概念、物件、作用以及其發展歷程著手，通過對我國目前企業開展的內控評價現狀進行分析，指出我國企業內控評價工作的重點、難點，並針對我國企業內控評價工作的發展方向以及如何更好開展企業內控評價工作的思路進行了探索性研究。
關鍵詞：企業內部控制評價發展探索
1 企業內部控制評價的概念、物件、作用及發展歷程
1.1 企業內部控制評價的概念 《企業內部控制評價指引》第二條指出，企業內部控制評價是指企業董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。
企業內部控制評價是通過對企業目前存在的內部控制系統設計與執**況的有效性進行分析，發現並整改內部控制體系中存在的缺陷，達到完善企業內部控制體系，提公升風險管控能力的活動。企業內部控制評價不僅是企業內部控制中的必要系統性活動之一，同時也是企業內部控制的設計與實施、評價與反饋、整改與提公升等所有連續動態過程中相對較重要的環節。
企業在內部控制體系建立之後，就應該有計畫並定期的對企業內部控制的有效性進行自我評價。內部控制的有效性包括設計有效性與執行有效性。設計有效性是指企業的內部控制體系不存在缺少為實現控制目標所必需的控制，或現存控制設計不適當的問題。
如果內部控制體系得到正常執行，可合理保證企業實現控制目標。執行有效性是指設計有效（合理且適當）的內部控制不存在由於執行不當（包括由不恰當的人執行、未按設計的方式執行、執行的時間或頻率不當、沒有得到一貫有效執行等）而影響企業控制目標實現的問題。
內部控制評價與內部控制自我評價
課題 內部控制自我評價 一 課題背景 進入21世紀以來，美國 市場相繼爆發了安然 世界通訊 施樂 默克製藥等一系列財務造假醜聞，這些醜聞使人們對美國上市公司資訊披露的真實性產生質疑，動搖了包括美國在內的全球投資者對美國資本市場的信心，同時暴露出美國公司治理結構的不平衡和外部監督的缺失，為美國經濟前景...
企業內部控制評價指引
第一章總則 第一條為促進企業全面評價內部控制的設計與運 況，規範內部控制評價程式和評價報告，揭示和防範風險，根據有關法律法規和 企業內部控制基本規範 制定本指引。第二條本指引所稱內部控制評價，是指企業董事會或類似權力機構對內部控制的有效性進行全面評價 形成評價結論 出具評價報告的過程。第三條企業實施...
企業內部控制評價方法
介紹了目前企業內部控制評價方法，包括詳細評價法和風險基礎法，並認為這兩種評價方法主要關注財務報告的可靠性，而對內部控制對企業經營效率和效果的促進作用不夠關注，關注外部審計內部控制評價需求，而對企業管理當局內部控制評價需要不夠關注。最後，在總結現有內部控制評價方法的基礎上，提出了基於財務報表分析的內部...