建設工程專案專項審計工作方案

一、工程專項審計的內容

工程專項審計主要包括三方面內容：

1、工程專案審計：工程專案的合規性、合理性，審查工程計畫內容是否完備，審查工程投資的可行性資料。

2、工程成本審計：審查建設單位在計算工程成本方面的有關規定，工程原始記錄的真實性，審查工程成本計算的原則是否符合規定。

3、工程清點盤存審計：工程的清點要將工程的實際存在、工程支出明細帳、企業盤存單核對，看三者是否相符；清點工程竣工後的餘料，弄清其是否辦理退料手續，有無衝減工程成本，防止挪作他用或化公為私；對在建工程可根據工程完工程度按比例檢查。

對單項工程從專案立項、可研、招標投標、設計、施工、監理、造價控制、到竣工交付使用全過程的經濟活動和管理進行的審計。通過對工程專案的工期、質量、安全、效益及國有資產的安全完整等方面進行審計。它包括了內控制度、財務收支、經濟效益、經濟責任等內容。

二、工程專項審計的重點：

1、建設專案申請立項等前期報批手續是否齊全：

建設專案立項申請;

專業資質單位編制的可行性研究報告(或專案建議書);

專業資質單位編制的環境評價報告和安全生產評價報告；

合資、合作專案提交公司合作協議；聯建專案協議；

拆遷企業證明；拆遷安置方案；

特殊行業建設專案需提供行業化管理部門批件；

對於國家重點專案在具備1—7資料的同時，還需提供土地合同、1:500地形圖、土地證、建築用地規劃許可證、建築擴初建設審定通知單、初步建設方案等。

2、設計、施工、監理單位招標投標程式是否合法，是否存在圍標、串標、假招標等現象，手續是否齊全，存檔資料是否完整；

3、工程設計、施工、監理合同，裝置及材料採購合同內容是否完整，條款是否合規；審查是否完成合同規定的各項指標。

4、設計、施工、監理單位在專案實施中是否在質量、安全、進度方面存在失職。

5、專案實施中，是否取得了規劃許可證；工程質量監督手續、安全監督手續是否齊全；施工許可證是否取得。

6、工程結算手續是否齊全，結算資料及報告是否完整；

7、工程款支付及裝置材料採購款支付是否合規；

8、審查公司章程，是否建立健全的公司管理制度，並按照規章制度執行，使公司正常高效運營。

9、對完工後的各項資產進行清查、核實，防止資產流失。

三、工程專項審計的人員配備

領導小組組長：***

副組長：***

辦公室組長：***（中審）

組員：***及中介機構4人

四、工程專項審計的程式及時間

工程專項審計實施程式：即下達審計通知書，制定審計方案，組織實施審計，交換審計意見，出具審計報告等。

從簽訂委託書開始，下達審計通知書，制定審計方案，組織實施審計，交換審計意見，出具審計報告等需要約***個工作日（***）

附件1附件2