建設工程全過程跟蹤審計
第一部分導論
一、工程含義及分類
1、建設工程含義
2、建設工程分類
按建設過程劃分建設專案
按建設在國民經濟中的作用劃分建設專案
按建設性質劃分建設專案
按專案錄屬關係劃分建設專案
按隸屬關係劃分建設專案
按專案實施進度劃分建設專案
二、工程建設程式
三、建設工程審計
（一）審計的定義
（二）審計的分類
1、按審計的目的和內容分類
（1）財政審計
（2）財務審計
（3）財經法紀審計
（4）經濟效益審計
（5）經濟責任審計
（6）基建維修工程審計
2、按審計的主體分類
（1）國家審計
（2）內部審計
（3）社會審計
3、按審計執行的時間分類
（1）事前審計
（2）事中審計
（3）事後審計
（4）跟蹤審計
四、建設專案管理
1、建設專案
2、建設專案管理
3、專案規劃
4、專案管理的範疇
專案的規劃過程
專案的生命期示意圖
第二部分建設工程跟蹤審計
一、從多角度審視建設工程開展跟蹤審計的客觀性和必要性
（一）審計法第23條「審計機關對國家建設專案預算的執**況和決算，進行審計監督」。
（二）建設工程管理體制
國家訂計畫、批專案、分投資、企業無償使用。企業不屬投資主體，不承擔投資的經濟責任。
（三）工程組織管理體制及變革
1、建設單位自籌自管方式
2、工程指揮部管理方式
2023年——2023年國家建委等部門頒發關於建設程式、勘探設計、工程施工、工程質量等檔案。
2023年國家建委等部門頒發了「關於施工企業推行經濟責任制」若干規定。
2023年建設部「開展建設監理試點」。
2023年國家計委頒發「關於建設專案實行業主責任制的暫行規定」。
2023年國家計委發布「關於建設專案法人責任制」。
2023年全國人大通過《中華人民共和國建築法》。
1977——2023年 20年管理體制變革，從過去採用集中計劃體制下的行政管理模式改變為由以專案法人為主體的工程招標發包體系以設計、施工、物資**為主的招標承包體系，以及建設監理單位為主體的技術諮詢、監理管理體系構成的三元主體，三者之間以經濟為紐帶，以合同為依據，相互協作、相互制約、構成專案現行管理體制的新模式。
2023年***以國辦發（1999）16號文，強調落實建設專案法人責任制和在工程管理中必須實行招標投標制，工程監理制和合同管理制。明確提出了與市場經濟相適應的、與國際通行模式接軌的組織機構體系。
（四）監理與造價、審計的區別：
（五）建設工程因工程組織管理、投資管理體制，審計監督缺位所造成的投資失控，主要表現在如下幾個方面：
1、 可行性論證不夠，長官意志替代技術管理和科學決策。
2、 違背建設程式和導致規模擴大。
3、 設計粗糙導致費用增加。
4、 招投標法等法規執法不嚴，監管不力，招標前「設局」，招放中「演戲」，暗箱操作，串標洩標，違法違規等現象嚴重。
5、 承包合同條款不清晰，責任不明確，執行不嚴格，矛盾糾紛導致仲裁和法律訴訟。
6、 管理體制不科學，業主非專業人員多。
7、 業主在過程中隨意變更和亂簽證。
8、 設計部門在施工過程**現無意義的結構修改和功能變更。
9、 材料裝置的招標流於形式，「看樣不定價」，權利始終掌握在少數人的手中。
10、 進度款比例過高，超付工程款及引起結算困難，工程懸而不結現象嚴重。
11、 施工過程中違規作弊簽證時有發生。
12、 提前竣工發生趕工措施費爭議。
13、 工程資料收集不及時，管理不規範導致管理混亂和結算中糾紛。
14、 建築市場不規範導致不正之風和**腐敗。（據03年人大會議全國行賄**案件有1/3來自建築行業）
（六）建設工程審計的現狀
1、 國家對建設工程沒有頒布對全過程要求審計監督具體的審計規定。
2、 工程審計普遍「三重三輕」現象：即重工程預算（標底）和竣工結算審計，輕前期可研、經濟評價、設計優化、概算、實施過程和決算；重形式參與，輕審計調研和內容的真實；重事後審計處理，輕過程審計監督和防患於未然，只「治標不治本」。
3、 國家審計、社會審計、內部審計工作定位不准、職責不清、責任及風險範圍不明。
（1） 審計的客體即審計的物件，審計的物件就是經濟活動，表現在建設工程上也就是建設資金的活動，資金活動是從起點（開始）到終點（結束），資金活動過程如下圖：
（2） 審計的主要職能
國家審計：監督、管理、
內部審計：監督、評價
社會審計：監督、鑑證
（七）從加入「wto」經濟全球化及建設工程管理國際作法。
（八）國外專案組織形式
一、建設部/工程部模式 qs模式
二、專案管理 cm模式
三、專案總承包管理模式（交鑰匙管理）
二、建設工程跟蹤審計的定義
全過程審計工作流程
附件一 施工招標發包流程 一 基本建設處結合工程設計進展情況，按年度基建計畫要求，在工程專案施工招標工作實施前30個工作日向審計處發出 浙江大學建設工程施工招標通知書 二 審計處開展全過程審計的，應在工程專案施工招標工作實施前向基本建設處發出 浙江大學建設工程全過程審計通知書 三 基本建設處接到通知...
不去現場如何能做好全過程審計工作
有這樣乙個審計單位，作為乙個建設專案的全過程審計單位，卻不肯也不願意到施工現場去，說什麼審計只要通過圖紙就能夠完整準確地審定全部工程了。真的可以嗎？眾所周知建設工程審計一般有以下幾種方式 一 看圖法。它是指審計人員通過看圖核實工程量與工程價款，審定工程造價的一種方法。看圖法是基建工程決算審計最基本 ...
高校大型基建專案全過程跟蹤審計實踐
摘要 提出了高校大型工程建設專案建設過程各主要環節的全過程跟蹤審計工作重點，對高校大型工程建設專案全過程跟蹤審計規範化工作程式的建立進行了有益的嘗試。關鍵詞 高校，大型基建專案 全過程跟蹤審計 高校為帶動地方經濟的發展和促進經濟轉型已成為全社會的共識。近幾年來，高校在地方 的支援下，也為自己通過擴大...