銀行會計整理會計分錄
一、存款業務
1.單位活期存款
1）存：借：庫存現金貸：活期存款
2）取：借：活期存款貸：庫存現金
3）利息：採取按季結息的方法，每季末20日為結息日。以元為單位，元以下不計息。利息計算到釐位，保留至分位；利率按計息日掛牌公告活期利率計算，計息天數算頭不算尾。
利息確認：借：利息支出貸：應付利息
利息核算：借：利息支出——單位活期利息（未提）
應付利息——單位活期利息（已提）
貸：吸收存款------××公司活期存款戶
2.單位定期存款
1）存：借：吸收存款-xx單位活期存款戶貸：吸收存款-xx單位定期存款戶
2）利息：存期整年整月：對年、對月、對日；零頭天數：算頭不算尾，按存入日的公允利率計息；利隨本清原則，存款利息一律轉入活期存款戶，不支取現金
計提利息：借：利息支出—xx檔定期存款貸：應付利息—xx檔定期存款
3）到期支取
①正常到期：計息-存單代轉賬借方傳票附件並編制轉賬憑證入賬：
借：應付利息-xx檔次定期存款（已提）
利息支出-xx檔次定期存款（未提）
貸：吸收存款-xx單位定期存款戶（利息)
特種轉賬借貸方傳票：借：吸收存款-xx單位定期存款貸：吸收存款-xx單位活期存款戶
②提前支取（提前支取的，利息按支取日掛牌公告活期利率計算。過期支取的，存期內按存入日的公允利率計息）
借： 利息支出（未提）
應付利息（已提）
貸：吸收存款—xx單位定期存款戶（應計利息）
或借：應付利息（已提）
貸：吸收存款—xx單位定期存款戶（應計利息）
利息支出（衝減利息）
借：吸收存款—xx單位定期存款戶貸：吸收存款—xx單位活期存款戶
③逾期支取（過期部分利息按支取日掛牌公告活期利率計算。）
借： 利息支出（未提）
應付利息（已提）
貸：吸收存款—xx單位定期存款戶（應計利息）
借：吸收存款—xx單位定期存款戶
貸：吸收存款—xx單位活期存款戶
3.活期儲蓄存款：同單位活期存款
1）存：借：庫存現金貸：吸收存款-x活期儲蓄戶
2）取：借：吸收存款--xx活期儲蓄戶貸：庫存現金
3）銷戶計息：借：應付利息—活期利息
利息支出-活期利息
貸：吸收存款-xx活期儲蓄戶
其他應付款—代扣利息稅）可能不需要
4）銷戶支付本息：借：吸收存款--x活期儲蓄戶貸：庫存現金（本利和）
4.定期儲蓄存款：重點掌握整存整取定期儲蓄存款核算，其餘存款明確各種存款特點即可
1）各種存款特點：
①整存整取：一次存入本金（最低50元）
約定存期（三個月、半年、一年、二年、三年、五年（可提前支取）
到期一次支取本息：每月月末計提利息，到期一次支付
②零存整取：約定存期（一年、三年、五年）
每月固定存入（5元起存,漏存、次月補齊）
到期一次支取本息（實際存期、實際存款金額計算利息）
③整存零取：約定存期（一年、三年、五年）
一次存入本金（1000元起）
分期等額支取本金（乙個月、三個月、半年一次）到期一次支付本息
④存本取息約定存期（一年、三年、五年）
一次存入（5000元起）
分期取息（乙個月一次或幾個月一次）、到期支取本金
2）其餘存款
①定活兩便儲蓄存款
儲戶一次性存入，不約定存期、可隨時支取本息，其利率隨存期長短變動的一種存款
②個人通知存款
不約定存期、支取時提前通知銀行，約定取款日期和金額後方能支取的一種存款。
③教育儲蓄存款
每月固定存入一定款項，到期一次性支取本息的儲蓄存款。
3）整存整取定期儲蓄存款核算
①開戶存入：借：庫存現金貸：吸收存款-－xx整存整取儲蓄戶
②每月月末利息核算：借：利息支出—定期利息貸：應付利息—定期利息
③到期或過期支取： 借：應付利息-定期利息
利息支出—定期利息（逾期利息：定期利息+活期利息：開戶日掛牌定期利率和支取日掛牌活期利率分別計算兩個利息）
貸：吸收存款—定期儲蓄戶
借：吸收存款—定期儲蓄戶
貸：庫存現金（本利和）
③提前支取：實際利息（實際存期、支取日掛牌活期利率）
定期的計提利息零頭天數按天數算，整年整月的要按整月算
二、貸款業務
1.信用貸款核算
①發放：借：貸款---信用貸款貸：吸收存款---xx企業活期存款戶
②計提利息（利隨本清，定期結息）
借：應收利息貸：利息收入
③貸款收回
1）主動歸還：借：吸收存款--××活期存款戶
貸：貸款—××信用貸款戶
應收利息-信用貸款利息
利息收入-信用貸款利息
2）銀行主動扣收：借：吸收存款--××活期存款戶
貸：貸款—××信用貸款戶
應收利息-信用貸款利息
利息收入-信用貸款利息
④貸款展期（經銀行信貸部門批准延長貸款期限的一種方法；只展一次；時間為原貸款期限一半，不超過3年；貸款展期申請書+擔保人同意證明；借據批註展期期限，不做帳務處理。
⑤貸款逾期（逾期貸款指借款合同到期（含展期後到期）未歸還的貸款。）
1）借：貸款——××單位逾期貸款戶
貸：貸款——××單位信用貸款戶
2）無法收回應收利息：借：其他應收款—逾期信用貸款利息
貸：應收利息—信用貸款利息
收：應收未收表外科目—某單位信用貸款利息
3）款分次、一次扣收-逾期貸款計算複利、罰息
借：吸收存款—企業活期存款
貸：貸款—xx單位逾期貸款戶
其他應收款—逾期信用貸款利息
利息收入—逾期貸款罰息收入
付：應收未收表外科目—某單位信用貸款利息
2.擔保貸款（考核抵押貸款的核算）
①發放：借：貸款-××抵押貸款戶
貸：吸收存款-××活期存款戶
收：待處理抵押品——××單位戶
②資產負債表日計提利息：借：應收利息貸：利息收入
③貸款**：借：吸收存款---××活期存款戶
貸：貸款-××抵押貸款戶
應收利息
利息收入
付：待處理抵押品——××單位戶
④貸款逾期：
借：貸款—xx抵押逾期貸款戶
貸：貸款—xx抵押貸款戶
借：其他應收款—抵押逾期貸款利息
貸：應收利息—xx抵押貸款利息
收：應收未收表外科目—xx抵押貸款利息
⑤貸款逾期乙個月以上，借款單位仍無法償還貸款，經催收無效銀行有權依法處理抵押品
1）作價入賬
借：固定資產—xx （公允價值）
營業外支出：差額，虧損）
貸：貸款-xx抵押逾期貸款戶
其他應收款—抵押逾期貸款利息
營業外收入:差額，盈餘）
付：待處理抵押品——××單位戶
2）**抵押物
①確定價款：借：庫存現金（xx存款）
貸：其他應付款-待處理抵押品價款
付：待處理抵押品——××單位戶
②淨收入不足以清償貸款本息，只能償還部分本金，不能償還貸款：
借：其他應付款-待處理抵押品價款
資產減值損失 （未收回本金）
貸：貸款-抵押逾期貸款戶 （貸款本金）
借：資產減值損失 （確定未收回的全部利息）
貸：其他應收款—抵押貸款利息
付：應收未收表外科目——××抵押貸款利息
③淨收入足以清償貸款本息：
借：其他應付款-待處理抵押品價款
貸：貸款-抵押逾期貸款戶
其他應收款—抵押貸款利息
付：應收未收表外科目——××抵押貸款利息
④淨收入足以清償貸款本金，但不能收回利息：
收回本金借：其他應付款-待處理抵押品價款
貸：貸款-抵押逾期貸款戶
未收回利息借：資產減值損失
貸：其他應收款—抵押貸款利息
付：應收未收表外科目——××抵押貸款利息
3.貼現貸款：
①辦理貼現借：貼現資產-商業匯票貼現（面額）
貸：吸收存款-xx活期存款戶（面額—貼現息）
貼現資產-利息調整（貼現息）
②貼現利息收入處理（資產負債表日，應按照實際利率計算確定的貼現利息收入入賬）
每月月末確認利息收入，最後的剩餘天數使用倒擠發，用總利息—該天數以前已計提息
借：貼現資產——利息調整
貸：利息收入
銀行會計基礎知識習題
一 判斷題 銀行會計的物件就是核算和監督銀行經濟活動過程中，銀行的資金及其運動的過程和結果。銀行的所有存款賬戶屬於負債類賬戶。凡是業務收付由管轄行採用並賬或並表進行彙總反映的單位為獨立會計核算單位。現金付出業務，必須 先記賬，後付款 以防止漏收或錯收款項。科目日結單是登記總帳和日計表的依據。全部科目...
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銀行會計實驗心得
第一部分 實驗概況 一 實驗時間 2008年1月 2008年3月 二 實驗地點 宜賓廣播電視大學 三 實驗目的 1 通過本次模擬實驗培養我們電大學生實際動手能力，縮短課本知識與實際工作的距離，為將理論知識運用到實踐工作中作好準備。2 通過本次模擬實驗鞏固我們在平時所學的理論知識，加深對書本知識的理解...