尊敬的潘局長、各位領導和同志們：
非常高興能參加這次財務研討會，剛才各位領導、專家們都談了非常專業的觀點，使我受益非淺，以下是我個人的淺見，請大家賜教。
一、 對如何加強預算的執行力：從兩個方面的說明這個問題，
一是目前我們儲備基層的預算執行的現狀。二是加強基層預算執行力的措施辦法。
（一） 目前我們儲備基層的預算執行的現狀。
1、總量預算不足。包括財政撥款和自創收入不足，是導致單位預算執行不到位的乙個主要原因。
（1）預算編製數與預算批覆數差距大，主要體現在編制年度預算儘管是在全年工作充分的**與詳細的規劃下編制的，但批覆預算總量不足，2023年一上預算2043.03萬元,實際批覆544.14萬元,批覆率27%,使基層單位面臨較大的資金壓力。
（2）加上由於儲備基層單位普遍地理位置偏僻，當地經濟欠發過，經營創收難度大，無法完全彌補經費缺口。如果連基本人員費都得不到供給，基層單位也只能是為了保穩定保安全而占用其他資金開支經費，事必影響預算的執行力。
（3）政策標準與財政供給不協調，地方政策（如崗位津貼）與財政部門的經費供給核定標準有差距，政策標準高於財政供給的，導致基層單位的經費開支形勢壓力大。
2、編制預算時缺乏職能部門的協調
編制單位經費預算是關係基層單位事業發展的大事,應得到領導的支援和各職能部門的參與配合,但在多年的預算編製過程中都是由財務人員「一手包辦的」，職能部門也總認為經費預算就是錢，財務部門是管錢的,編制預算理所當然是財務部門的事。因此每年編制預算時,財務的編制人員不得不單打獨鬥,日夜奮戰唱獨角戲，這種沒經過領導支援和職能部門協調配合，單靠財務部門冥思苦想編制出來的經費預算,其質量和可行性肯定是不高的。
二、加強基層預算管理的措施辦法。
1、充分認識加強預算執行管理的重要性。預算執行管理是預算實施的關鍵環節。加強預算執行管理，對於提公升基層單位財務管理水平具有重要意義。
預算執行力不僅是單位領導和財務人員要重視，各部門也要重視並參與預算的編制工作中來，把預算執行管理放在更加突出的位置來做抓。
2、一是要增加預算總量。增加預算總量，既要加強增加撥款預算工作，又要做好增強創收抵支能力，（1）加強增加撥款預算工作。主要是做好單位「一上」預算的編報工作。
編報「一上」經費預算，必須有依有據，考慮的專案範圍要全面，編報的資料要準確，說明要詳盡，實現事業經費撥款總量逐年有所增長，全面地反映儲備系統客觀所需的財務開支需求以及自身的解決能力。（2） 增強創收抵支能力。儲備單位在確保完成國家儲備任務的前提下，利用空閒的倉庫裝置設施、場地等資源進行對外創收業務，自行解決國家撥款預算供給不足問題，
3、堅決執行預算，加強對預算執行過程的監督
為確保預算的執行和完成,要將此批覆的預算收支額度按季或月份分解到各職能部門和業務科室。特別要保證收入的及時完整和把握支出的進度,不能收入沒完成,支出超進度。財務部門要對收入進度,審核後予以公示。
同時嚴格控制無預算支出。加強預算執行監督，要制定必要的內部監督管理制度，讓紀檢監察部門等參與到資金使用監督活動中來，對資金使用的各個環節進行全方位、多角度的監督，做到對資金使用過程監督有制度約束，有人力保障，確保資金安全、合理、有效使用。
5、實行預算編製與執行「回頭看」的制度,強化預算管理的規範性
「回頭看」主要是將本年的決算和預算一併審查,按收支科目逐一審核預算數和決算數的差額,哪些做得好，哪些做得不好，不好的要分析其原因, 制定出改進的具體措施，從而考核預算編製的科學性和執行預算的嚴肅性,使我處的預算管理水平邁上新台階。
6、完善預算分配。解決單位之間預算分配不平衡問題的有效措
施，必須要制定完善經費預算分配辦法，包括《撥款預算分配辦法》和《抵支預算分配辦法》。制定《撥款預算分配辦法》，要考慮各單位現有的離退休人員數、編制內實際在崗的人員數、經批准執行的工資、津貼標準、必要的安全保衛和正常開支需要，還要參考經營服務收入，按公開、公平、公正的原則，按需要與可能安排撥款預算額度。制定《抵支預算分配辦法》，則要考慮目前撥款預算滿足程度，經費開支的客觀需要量，執行當地政策人員工資標準，地區消費差異，單位歷年創收能力水平來確定。
加強事業執行成本控制管理。
存在的問題：一是體制上的制約。資金**主要來自財政撥款，開展成本核算的動力不足。
二是觀念上的制約。認為成本核算是從企業的事，為企業服務的，即使進行成本核算，也只是相對意義的上成本，沒有對成本進行詳細的分析，哪些做得好的，哪些做得不夠的，而事業單位由於其體制機制以及資金供給方式的不同，無法直接套用企業成本核算的有關內容，不能進行成本核算，即便可以實施，也意義不大。
1、樹立成本意識, 充分認識成本控制是單位生存與發展壯大的基礎，將節約意識與建立儲備文化結合起來, 特別是儲備系統實行事業單位的改革後，讓全員積極參與創收、降低成本，節約成本。從每個人做起,節約一度電、一張紙，開展對節約成本的合理化建議活動, 對職工好的節約成本、提高效益的建議予以一定的精神與物質獎勵。
2、根據不同的成本進行控制管理：一是業務成本，主要是在對部門的績效考核中進行規定，對創收部門的彈性開支差旅費、接待費實行包乾制。二是行政成本，主是制定成本管理辦法，對人員情況，辦公費用等進行相關規定，嚴格控制彈性開支。
（1）合理設定崗位，實現減員增效。人員支出是事業單位成
本核算的重要內容，人員支出的比例過高必須嚴格控制，按照權責對等、分工明確的原則，合理設定崗位，有區別的設立崗位津貼，建立嚴格的臨時用工制度，制定合理的分配制度，調動職工的積極性。2023年，人員支出佔總支出的56%；2023年，人員支出佔總支出的68.64%。
（2）嚴格控制招待費、差旅費、通訊費和車輛費。實際的招待費支出不但包括單位所在地發生接待費，還包括出差人員外出的招待費用，單從限制陪同人數和規定接待標準很難有效控制。實行招待費同公務費總額（2%）相掛鉤的辦法對招待費進行控制的辦法。
（2）控制採購成本，如低值易耗品、辦公用品等。推行招標採購，降低採購成本，實行陽光採購，減少中間環節，降低成本。
（3）減少資金占用，如長期借款、個人和單位往來欠款等。
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