會計制度設計02任務-0001
一、 辨析題
1. 會計科目編號在會計實踐中數字編號法得到了廣泛使用，數字編號法可細分為數字順序編號法、數字組編號法、十進位制編號法與數字定位編號法。我國企業會計準則的會計科目編號就是採用的數字定位編號法。
答：這種說法有錯誤。我國企業會計準則對會計科目編號是採用十進位制編號法。數字定位編號法是對十進位制編號法的擴充套件，即在十進位制編號法的第
三、四位的總分類會計科目的第
五、六位的編號為明細會計科目。
2. 企業應當建立長期股權投資業務崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理長期股權投資業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。長期股權投資業務不相容性主要包括：
長期股權投資專案的可行性研究與評估；長期股權投資的決策與執行；長期股權投資處置的審批與執行；長期股權投資績效評估與執行。
答：這種說法正確。因為長期投資存在許多風險，比如：
投資業務未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失；投資專案執行缺乏有效的管理，可能因不能保障投資安全和投資收益而導致損失；投資專案處置的決策與執行不當，可能導致權益受損等。
二、論述題
1.某企業存貨管理的主要做法如下：董事長個人掌握著材料採購；倉庫保管人只是按實際收到材料數量和品種入庫，不掌握實際採購數量和品種；對於材料先到而購貨發票後到，會計自己估計入賬，發票數量與實際入庫數量不一致也不進行核對；期末倉庫保管員自己盤點，與會計核對不一致也不查詢原因和相應的處理；車間對材料的領用是隨用隨領，未用材料也不辦理退庫手續。
你認同這種說法嗎？試分析並說明理由。
答：總體上看，該企業基本上沒有內部控制制度。目前，在我國中小企業，尤其是民營企業這種現象還是存在的。
由於企業內部控制制度存在諸多問題，這不僅嚴重影響了會計資訊的真實性，而且也影響了企業的生存和發展。內部控制的作用主要表現在：一是保證單位經濟活動的正當性；二是有助於治理層實現經營方針和目標；三是保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失；四是保證業務經營資訊和財務會計資料的真實性和完整性。
沒有乙個完善、科學的內控制度，其經濟活動就不能取得預期效果。大量的治理實踐證實：得控則強、失控則弱、無控則亂，因而內部控制成為衡量現代企業治理的重要標誌。
企業應從實際出發，按照企業治理系統要求，實事求是地建立自我調整、檢查和制約的內控體系，並形成乙個健全完整、執行靈活的控制網路系統。這既是企業組織治理的客觀要求，也是企業生產經營順利執行的根本保障以及成為市場競爭主體的重要保證。所以加強企業內部控制制度建設，是企業經營、發展的根本保證。
我們可以從以下幾個方面著手(一).優化內部控制環境。 (二)．洽理設定工作崗位，解決不相容職務分離問題(三)實行預算控制和實物控制(四)完善組織規劃控制機制和授權批准制度(五)強化企業內部審計職能，加強企業外部監督(六)提高企業人員職業道德水平和業務素質。
三、 作品題
1. 企業設定固定資產明細賬的目的是將全部固定資產的布局層次化地展現出來，描述出固定資產資源配置，起到了現場觀察的效果。為了實現該目的，首先應該從固定資產全程控制視角設定原始記錄憑證，主要包括固定資產交接單、固定資產報廢單、固定資產內部轉移單、固定資產折舊計提表、固定資產盤盈盤虧表等；其次應該從明細賬簿設定上體現出固定資產明細分布，主要包括固定資產目錄冊、固定資產卡片、固定資產台賬等。
請你結合你單位實際情況設計一張完整的固定資產折舊計提表。
答：固定資產明細及計提折舊表
部門： 管理部
編制時間： 2012 年 04月金額單位：元
審核製單：
四、 綜合題
通過對課程內容的學習，請談內部資訊傳遞與會計制度設計的關係。（不少於）
答：《企業內部控制應用指引第17號——內部資訊傳遞》將內部資訊傳遞定義為企業內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理資訊的過程。原始憑證、記賬憑證與會計賬簿三者間的關係可視為一種內部資訊加工傳遞，只是這種加工與傳遞是以編制賬務報告為導向的。
企業內部資訊傳遞會存在以下風險：1.內部報告系統缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響生產經營有序執行。
2.內部資訊傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實。3.
內部資訊傳遞中洩露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力。會計制度設計既包括國家頒布的企業必須執行的統一會計制度，又包括企業自行設計的內部會計制度。會計制度設計的目標：
一要符合統一會計制度和相關法規要求，二要健全內部控制度加強會計監督，三要加強經營管理提高經濟效益。會計制度設計的目標決定了內部會計制度必須以保證會計資訊資料的真實、完整為主線。因此，規範內部報告及其傳遞程式有必要納入會計制度設計範疇。
我國《企業內部控制基本規範》第三十八條規定，企業應當建立資訊與溝通制度，明確內部控制相關資訊的收集、處理和傳遞程式，確保資訊及時溝通，促進內部控制有效執行。內部資訊載體設計時必須考慮以下因素（1）不同組織架構層面的內部資訊加工、使用與傳遞必須融入內部控制思想，而不僅僅是資訊科技問題（2）要為內部資訊載體設計相應的指標體系，整體上反映企業戰略目標的實現程度（3）內部資訊載體應實現一定程度的標準化，以實現資訊整合與共享，從而為充分使用資訊科技打下堅實基礎。
會計制度設計02任務
會計制度設計02任務 0006 辨析題1 會計科目編號在會計實踐中數字編號法得到了廣泛使用，數字編號法可細分為數字順序編號法 數字組編號法 十進位制編號法與數字定位編號法。我國企業會計準則的會計科目編號就是採用的數字定位編號法。答 這種說法有錯誤。按照 企業會計準則 應用指南 會計科目和主要賬務處理...
2019會計制度設計02任務答案
1 權責分配和職責分工應當明確而嚴格，機構設定和人員配備應當科學合理。2 存貨請購依據應當充分適當，請購事項和審批程式應當明確。3 存貨採購 驗收 領用 盤點 處置的控制流程應當清晰，對存貨預算 商的選擇 存貨驗收 保管及重要存貨的接觸條件 內部調劑 盤點和處置的原則及秩序應當有明確的規定。4 存貨...
會計制度設計02任務 0008
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