單選題1. 下列（ ）不屬於特定出口退稅企業。
a. 計算機軟體公司
b. 遠洋運輸**公司
c. 外輪**公司
d. 對外承包工程公司
正確答案： [3 ]
2. 某商貿企業某月份組織收購貨物一批，取得的增值稅專用發票上註明的貨款金額與增值稅稅額分別為100萬元與17萬元，當月委託某外貿企業以出口離岸價為120萬元出口， 如果該出國貨物適用的出口退稅率為13%，那麼，出口退稅額為（ ）萬元。
a. 17
b. 13
c. 15.6
d. 0
正確答案： [d ]
3. 某進出口公司2023年4 月購進某小規模納稅人抽紗工藝品200打（套）全部出口，普通發票註明金額6000元，購進另一小規模納稅人西服500套全部出口，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，發票註明金額6000元，該企業的應退稅額為（ ）萬元。
a. 699.62
b. 639.32
c. 720
d. 871.79
正確答案： [a ]
4. 某工具機廠2023年取得進出口經營權，為實行先徵後退辦法企業。2023年5月出口工具機40臺(其中20台為進料加工復出口的產品)，出口收入為離岸價80萬美元。
本月國內銷售工具機100臺，銷售收入600萬人民幣，國內購進貨物全部進項稅額為200萬元，當期海關核銷免稅進口料價組成計稅**為60萬元，出口退稅率為15％，外匯牌價為1：8.30。
該工具機廠5月份應退增值稅稅額為( )。
a. 35.12萬元
b. 92.10萬元
c. 90.60萬元
d. 68萬元
正確答案： [c ]
5. 出口企業從小規模納稅人購進貨物出口准予退稅的，如貨物的出口退稅率高於5%，按退稅率（ ）執行。
a. 0.17
b. 0.13
c. 0.06
d. 0.05
正確答案： [c ]
多選題1. 對外承包工程公司運出境外用於對外承包工程專案的裝置等貨物，在貨物報關出口後，向當地主管出口退稅的稅務機關報送《出口貨物退（免）稅申請表》，同時提供（ ）資料。
a. 購進貨物的增值稅專用發票
b. 營業執照
c. 對外承包工程合同
d. 出口貨物報關單（出口退稅聯）
正確答案： [a,c,d,]
2. 利用世界銀行採取國際招標方式中標銷售的機電產品，企業於中標貨物支付驗收後，向當地主管出口退稅的稅務機關報送《出口貨物退（免）稅申請表》，並提供（ ）資料及證明。
a. 由中國招標公司或其他國內招標組織簽發的中標證明（正本）
b. 由中國招標公司或其他國內招標組織簽發的中標證明（副本）
c. 中標人與中國招標公司或其他招標組織簽訂的供貨合同
d. 中標貨物的購進增值稅專用發票
正確答案： [a,c,d,]
3. 企業在國內採購並運往境外作為在國外投資的貨物，應於貨物報關出口後向稅務機關報送《出口貨物退（免）稅申請表》，並提供（ ）單證及資料。
a. 對外**經濟合作部及其授權單位批准其在國外投資的檔案（影印件）
b. 在國外辦理的企業註冊登記證副本和有關合同正本
c. 出口貨物的購進增值稅專用發票
d. 出口貨物報關單（出口退稅聯）
正確答案： [a,c,d,]
4. 進料加工指國內有外貿經營權的單位用外匯購買（ ）加工成成品或半成品後再返銷出口。
a. 進口原料
b. 進**術
c. 進口零部件
d. 進口包裝物料
正確答案： [a,c,d,]
5. 關於委託**出口退稅的說法正確的是（ ）。
a. 實行委託**出口的貨物，應將稅款退給**企業
b. 實行委託**出口的貨物，應將稅款退給委託企業
c. 兩個以上企業聯營出口的產品，由報關單上列明的經營單位憑有關退稅憑證在其所在地統一辦理退稅。
d. 兩個以上企業聯營出口的產品，由任意乙個憑有關退稅憑證在其所在地統一辦理退稅。
正確答案： [a,c,]
判斷題1.凡在國內銷售，報關而不離境的貨物，出口企業以外匯結算，企業在財務上作出口， 均可視為出口貨物予以退稅。
正確答案： [f ]
2.來料加工復出口的貨物，出口給予退稅。
正確答案： [f ]
3.避孕藥品和用具、古舊圖書出口給予退稅。
正確答案： [f ]
4.加入wto後，我國所有企業都有權申請出口退稅。
正確答案： [f ]
5.加入wto後，我國所有企業經過稅務部門的審批後都有權申請出口退稅。
正確答案： [f ]
主觀題1.某化工生產企業（一般納稅人）經營出口業務與內銷業務。2023年9月、10月發生以下業務：
9月份業務如下：（1）國內購進原材料，取得防偽稅控系統增值稅專用發票，發票上註明價款100萬元，當月驗收入庫。（2）內銷貨物不含稅收入50萬元，出口貨物離岸**180萬元，支付銷貨運費2萬元，取得運輸業開具的普通發票。
（3）另有上期留抵稅額6萬元。
10月份業務如下：
（1）國內採購原料，取得防偽稅控系統增值稅專用發票，發票上註明價款100萬元，貨已入庫。（2）內銷貨物不含稅收入80萬元，出口貨物離岸**120萬元。（3）進料加工免稅進口料件到岸**40萬元，海關實徵關稅10萬元。
要求：計算該企業9月份、10月份出口退稅額和免抵稅額。
參***：
[4答案：
9月份業務如下：
（1）當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=180×（17%－13%）=7.2（萬元）
（2）當期應納稅額=50×17%－（100×17%+2×7%－7.2）=8.5－9.94－6=－7.44（萬元）
（3）當期免抵退稅額=180×13%=23.4（萬元）
（4）當期應退稅額=7.44（萬元）
（5）當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額
=23.4－7.44=15.96（萬元）
10月份業務如下：
（1）免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=（40+10）×（17%－13%）=2（萬元）
（2）當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=120×（17%－13%）－2=2.8（萬元）
（3）當期應納稅額=80×17%－（17－2.8）=－0.6（萬元）
（4）免抵退稅不得抵減額=（40+10）×13%=6.5（萬元）
（5）出口貨物「免、抵、退」稅額=120×13%－6.5=9.1（萬元）
（6）該企業當期應退稅額=0.6（萬元）
（7）當期免抵稅額=9.1－0.6=8.5（萬元）]
出口退免稅資格認定申請書
0331 填表說明 納稅人名稱 營業執照登記的企業名稱全稱 納稅人英文名稱 按照 對外 經營者備案登記表 上的經營者英文名稱填寫 海關企業 海關註冊登記的 10位 納稅人識別號 國稅稅務登記證上的稅務登記 納稅人型別 在一般納稅人 小規模納稅人 其他中選擇相應的括號內劃 納稅信用等級 按主管稅務機關...
出口貨物退 免 稅的分類彙總
出口貨物退 免 稅的稅種分類 聚行家 根據現行稅制規定，我國出口貨物退 免 稅的稅種是流轉稅 又稱間接稅 範圍內的增值稅 消費稅兩個稅種。出口貨物退 免 稅的稅款是出口貨物在國內生產 流通各個環節已繳納的增值稅和應繳納的消費稅。關鍵詞 流轉稅 是泛指所謂以商品為特徵物件的稅種。就我國現行的稅制而言，...
電子申報出口貨物退免稅要求
一 1 盤資料庫名稱 增值稅進貨憑證 消費稅專用 增值稅申報明細 消費稅申報明細 二 2 盤資料庫名稱 增值稅發票 進料加工進口料件申報資料 出口創匯申報 三 申報表 1 出口退稅貨物進貨憑證明細表 2 消費稅進貨憑證明細表 3 企業增值稅專用發票申報表 4 出口貨物退稅申報明細表 5 消費稅退稅申...