1、請說明下列轉帳憑證的用途，並指出下列轉帳憑證的設計是否合理，還應該刪除或補充哪些內容？
轉帳憑證
年月日出納編號：
記帳複核出納領繳款人：
1． 請說明試算平衡表的作用並指出下面某公司的試算平衡表存在哪些問題？
××公司餘額試算平衡表
200×年6月份
3、[資料]a公司（中型企業）的會計組織機構有會計核算部和財務管理部兩大部門。其中：會計部各崗位包括會計部經理、材料核算、固定資產核算、工資核算、成本計算、利潤核算、往來結算、審核、總賬報表、綜合明細核算會計和車間會計崗位；財務部各崗位包括財務部經理、出納、規劃、經營、信貸和綜合分析崗位。
該公司採用總會計師領導下的分散核算模式，並且將會計與財務分別設定部門，但是在會計部和財務部下面不增設分部。該公司已為總會計師崗位、會計部的「工資核算、材料核算、固定資產核算、利潤核算、成本計算、審核、綜合明細核算會計和車間會計」等崗位進行了會計崗位基本職責內容的設計；也為財務部的「財務部經理、經營、綜合分析」等崗位進行了相應的會計崗位基本職責內容的設計。
[要求]請為會計部的「經理」、「成本計算」、「往來結算」、「總賬報表」等崗位和財務部的「出納」、「規劃」等崗位進行崗位職責的設計。
4、請指出下面圖示是什麼會計核算形式？並說明該會計核算形式賬務處理程式的具體內容。
5、[資料]某企業是乙個規模特大的大型國有制造型企業，財會人員數量較多，其總會計師對財務處長提出如下要求：（1）設計一套適合本企業特點的賬務處理程式；（2）該賬務處理程式對憑證和賬簿的要求；（3）說明設計該賬務處理程式理由；（4）指出該賬務處理程式的特點、優點與缺點。
[要求]請你幫助完成上述工作。
6、請點評下面hg股份****現金支出業務內部控制制度的利弊。
hg股份****現金支出內部控制制度
公司各支款業務部門由報銷人員填製各種費用支出的原始單據，並簽字或蓋章，後送交各業務部門負責人。各業務部門主管根據計畫或有關規定對送達的付款原始憑證進行審批之後簽字或蓋章，並轉送財會部門。
公司未專設審核人員，由財會主管負責日常審核工作。財會主管根據財務制度的規定審核各業務部門送交的待報銷原始憑證，並簽章確認。公司設出納人員一名，主要負責根據財會主官審核批准的付款原始憑證付款，並在付款原始憑證上加蓋「現金付訖」戳，在付款後根據付款原始憑證填製一式兩聯的內部轉賬通知單。
一聯留存財會部門，憑此登記記賬憑證，另一聯送交業務部門，通知已劃款；根據付款原始憑證和內部轉賬通知單及時填製付款記賬憑證並送交財會主管複核；根據經複核的付款記賬憑證登記現金日記賬並簽章；在每日終了結出現金日記賬餘額，並將庫存現金實存數額與現金日記賬餘額相互核對。
公司專設負責現金支出業務的會計人員一名，負責彙總已複核的付款憑證，編制記賬憑證彙總表，之後據以登記現金總賬。
7、請說明下面某公司的現金保管辦法存在哪些問題？
xx公司現金保管辦法
一、保管人
1．現金保管人員的責任人為出納員。擔任出納的人員必須具備誠信可靠、責任心強、業務熟練、工作主動等方面的政治與業務素質。
2．出納員一般在本崗位上連續工作不得超過2年。
二、保管措施
1．現金的保管要有相應的保管措施，保險櫃應存放於堅固實用、防潮防水、通風較好的房間。
2．保險櫃鑰匙由出納人員保管，如工作需要可交由其他人保管。
3．出納員工作變動時，應更換保險櫃密碼，保險櫃鑰匙、密碼丟失或發生故障，經會計同意後找人修理或修配鑰匙。
4．庫存現金應存放整齊，保持清潔，如因潮濕、蟲蛀等問題發生損失的，由出納與會計人員共同負責。
5．現金以外的物品，一律不得存放在保險櫃內。
8、請指出下面abc公司銷售業務的內部控制制度的可取之處和缺憾所在。
abc公司銷售業務的內部控制制度
2023年6月
銷售部門的業務人員在了解客戶的基本情況後，確定交易的初步意向，填寫客戶資料表。該錶交由信用管制部門派駐的信用管制師對客戶的經營能力、資信狀況進行評核，出具授信建議。經銷售部門經理核准與客戶的交易方式及給予客戶的信用額度後，簽訂銷售合同。
銷售部門業務助理將客戶資料輸入電腦系統存檔。
如是現銷客戶，當收到客戶訂貨單及繳款時，按照客戶之繳款填寫繳款單送交財會部門出納員。出納員在收款後，將繳款單的一聯交財會部門負責收款的會計進行電腦系統繳款確認。如是放賬客戶，須將已獲核准的授信責任書送交財會部門負責應收款的會計進行電腦系統的授信額度確認，同時，將客戶的訂貨單的一聯及相應的銷售合同乙份轉交營業管理部門。
營業管理部門的人員將電腦系統中製作的銷貨通知單送交儲運部門（營業管理部門、儲運部門工作含由一人領導）。儲運部門依據銷貨通知單標明的品種、數量進行備貨並生成一式四聯的送貨單送交財會部門。財會部門核對**、收款金額無誤後簽字並在電腦系統確認生成銷貨清單，據此填製銷貨發票並予以記賬。
財會部門將銷貨發票及三聯送貨單送交儲運部門。儲運部門留存一聯，其餘兩聯送貨單及銷貨發票連同貨物送交客戶。客戶簽收後將送貨單留存一聯，另一聯送貨單由儲運部門返回財會部門作為銷售收入或應收賬款之依據。
9、請指出下面是一種什麼銷售方式流程圖？試分析存在什麼問題？怎樣調整？
10、請為下面的生產成本明細賬的摘要部分填寫相應的內容並編制有關的會計分錄。
生產成本明細賬
產品名稱：丙產品產量：20件
11、請指出下面yh公司固定資產盤點制度的缺憾所在。
yh公司固定資產盤點制度
2023年1月
一、總則
（一） 為了加強財務管理，規範固定資產盤點行為，明確有關人員的責任，保護企業固定資產的安全、完整，制定本制度。
（二） 本制度是公司進行固定資產盤點的規範，各部門可參考執行。
二、固定資產盤點的範圍及分工
固定資產盤點是指房屋、建築物、機器裝置、運輸裝置、生產器具等勞動資料的盤點。參與盤點的各部門具體分工如下：
（一） 行政科負責固定資產盤點的組織領導。
（二） 財務科負責房屋、建築物的盤點。
（三） 製造部負責生產用、非生產用等機器裝置的盤點。
（四） 儲運部負責車輛等運輸裝置的盤點。
三、組織領導
（一） 為了保證固定資產盤點工作的順利進行，公司設立固定資產盤點領導小組，組長由副總經理擔任，副組長由行政科長及財務部長擔任，成員由財務、生產、倉儲、行政等職能部門的負責人組成。
（二） 行政科為固定資產盤點常設工作機構，具體負責組織協調公司的固定資產盤點工作。
四、其他
（一） 本制度由財務部制定、解釋、修改。
（二） 本制度自頒布之日起執行。
12、[資料]博思特賓館於2023年成立，經營性質為國有服務型企業，共有員工200人，其基本組織結構包括：總經理辦公室、財務部、客房部、工程部、後勤保安部、娛樂部和招商部。主要設施包括客房（80套）、餐廳、會議室、咖啡館、泳宮、保齡球館、高爾夫球場、桑拿及屋頂網球場等設施。
在對其固定資產業務的管理上，博思特賓館主要採取以下辦法：
（1）固定資產分類
房屋類：經營用房、職工宿舍用房等。
裝置類：燈具、電梯、冷熱電機、空調等。
用具類：桌椅、沙發等。
運輸類：客車、轎車、貨車等。
（2）固定資產採用直線法計提折舊。
（3）小件的維修由本企業下設的工程部負責；大件的維修或報廢要經總經理審核。
[要求]請根據上面資料為該賓館設計一套切實可行的固定資產管理控制制度。
附：答題提示
1、答：（1）轉賬憑證是專門用於標記不涉及貨幣資金收付業務會計分錄的一種複式記賬憑證。
（2）在轉賬憑證格式中無須設計「出納編號」、「領繳款人」、「出納簽章」專案。
（3）轉賬憑證主要用於企業內部的轉賬業務，設計「對方單位」專案沒有多大實際作用。
（4）該轉賬憑證還應該增加所附原始憑證張數、會計主管、製單專案、製單編號。
（5）借貸方總賬科目下還應設定明細科目。
2、答：（1）餘額試算平衡表是在全部經濟業務通過編制會計分錄並過入賬戶後，根據會計等式的恒等原理編制而成，是為保證結賬後賬戶記錄的正確性和順利開展下一會計期間開設新賬工作以及編制資產負債表而編制的。
（2）餘額試算平衡表中應當列示現金和銀行存款而不是貨幣資金；應當列示應收賬款和壞賬準備而不是應收賬款淨額；應當列示原材料、庫存商品、生產成本和低值易耗品而不是存貨；應當列示應交稅金而不是未交稅金。
（3）餘額試算平衡表中註明的時間應當為年、月、日，而不是年、月。
（4）餘額試算平衡表應設定貨幣計量單位（元）。
（5）試算平衡表中藉貸方餘額不等（借方4817222.51元；貸方4807222.51元），應當檢查其不等的原因。
3、1.會計部經理崗位基本職責：
（1）具體負責企業的會計管理工作。
（2）參與組織制定企業的各項會計管理和核算制度，並監督貫徹執行。
（3）參加企業的有關生產經營管理活動，參與有關經營**、決策和效績評價工作。
（4）參與擬定或審核經濟合同、協議和其他有關經濟檔案。
（5）負責向總會計師報告會計工作情況、向企業領導和內部會計報告使用者報告企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況。
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