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管理制度
制度名稱：支付控制制度
制度編號：01
生效時間：2023年3月1日
修訂時間：
1 目的
強化資金安全管理。
2 目標
杜絕誤支付。
3 適用範圍
適用於各款項支付的控制。
4 支付分類
4.1 借支
借支是經辦人因公務或個人特殊需要而借出一定數額款項的行為。
4.2 按合同付款
按合同付款是指經辦人為履行某份合同的付款約定而支取一定數額款項的行為。
4.3 報銷
4.3.1 借支報銷
借支報銷指經辦人完成某項公務後報銷所借支款項或所發生的費用的行為。
4.3.2 按合同付款報銷
按合同付款報銷指經辦人取得收款人原始付款單據、按合同付完款並辦理報銷手續的行為。
4.3.3 銀行託付報銷
銀行託付報銷是指經辦人在公司委託銀行付款並取得收款人收款憑證後辦理報銷的行為。
4.4 支付工資
支付工資是指公司員工工資、獎金、節日費等行為。
4.5 內部結算
內部結算是指公司內部各部門/單位之間款項的劃轉，包括：
4.5.1 公司與豐盛佳公司之間。
4.5.2 公司與其他專案部之間。
4.6 內部往來
內部往來是指財務部在公司不同賬戶之間劃撥資金的行為。
4.7 例外支付
例外支付是指4.1-4.6所定義的情形之外的支付，例如捐贈、贊助等。
5 借支
5.1 申請：經辦人填寫《借款審批單》（附件1）。
5.2 初審：部門負責人初審並簽字。
5.3 複審：財務部對借款事實進行複審。
5.4 審批：總經理審批並簽字。
6 按合同付款
6.1 申請：經辦人在取得收款單位原始單據的前提下填寫《付款申請單》（附件2），進入審批流程。
6.2 初審：部門初審並簽字，部門負責人對審核結果負責。內容包括：
6.2.1 合同執行的進度；
6.2.2 對方履約的質量、數量和時間是否滿足合同約定的付款條件。
6.3 複核：財務部負責複核並簽字，專案總經理對複核結果負責。內容包括：
6.3.1 付款金額和時間是否準確與必要；
6.3.2 是否重複付款；
6.3.3 付款原始單據是否齊全；
6.3.4 合同複核。
6.4 總經理審批簽字。
7 報銷
7.1 借支報銷
7.1.1 申請：經辦人在費用發生後兩個工作日內填寫《費用報銷單》（附件３）。
7.1.2 初審：部門負責人初審並簽字。若部門負責人不在，由其指定人員**簽名，後再由部門負責人補簽。
7.1.3 複核：財務部複核並簽字。
7.1.4 總經理審批。
7.1.5 財務部辦理付款手續。
7.1.6 注意事項：
7.1.6.
1 凡報銷餐費、禮品等業務招待費單據，在業務發生前必須請示總經理費用預算，經審批後才能進行業務接待工作。報銷時在原始單據背面註明事由，並有證明人簽字證明，證明人必須是參與此項接待工作的公司員工。
7.1.6.2 購買實物的，原始憑證背面必須有驗收人或使用人的簽字，一次購買一批同類商品，在發票上不能逐一表明的，應由售貨單位另附清單註明，否則為無效發票。
7.1.6.3 報銷會議費、會費、培訓費等，須附相關通知。
7.1.6.4 報銷車輛維修費的，應註明車號及維修原因，不同的維修專案應附費用明細。
7.1.6.
5 公司對報銷單據要求：不能持假票據報銷、發生業務確屬事實、單據各專案填寫完整。若以上要求未符合者，財務有權退回報銷單據，持假票據報銷者，交公司總經理處理。
7.2 銀行託付報銷
7.2.1 申請：經辦人憑銀行開出的原始扣款單據填寫《報銷申請單》。
7.2.2 初審：部門負責人初審並簽字。
7.2.3 複核：財務部負責複核並簽字。
7.2.4 總經理審批。
7.3 按合同付款報銷
7.3.1 申請：經辦人按合同條款填寫《費用報銷單》，並附合同影印件。
7.3.2 部門初審並簽字。
7.3.3 財務部複核並簽字。
7.3.4 總經理審批。
8 支付工資
8.1 辦公室負責於每月7日前編制上月《工資表》。
8.2 財務部負責於每月8日前完成《工資表》的複核工作。
8.3 總經理負責在每月9日前完成《工資表》的審批工作。
8.4 財務部負責於每月10日按總經理審批完的《工資表》將員工工資下發到各員工。
9 內部結算
9.1.1 對賬：雙方財務人員就待結算的專案進行對賬。
9.1.2 確認：雙方財務經理確認對賬結果。
9.1.3 付款申請：付款方填寫《付款申請單》。
9.1.4 初審：財務部負責人初審並簽字。
9.1.5 審批：總經理審批。
10 內部往來
10.1 財務部填寫《付款申請單》。
10.2 總經理審批。
11 例外支付：例外支付視具體情況而定。
11.1 例外借款：公司在正常情況下不允許例外借款。對於確定發生的例外借款的審批程式如下：
11.1.1 簽訂公司標準的《借款合同》（附件5）和《擔保合同》（附件6），並提供有效的擔保或抵押。
11.1.2 財務審核，內容包括：
借款人的財務狀況；
借款人與股東的關係；
還款期限；
借款利息不低於15%的年利率。
11.1.3 總經理審批。
12 注意事項：
當支付審批（初審、複核）過程中出現經手人與審核人身份重疊時，審核人由經手人的直接上級擔任。
13 附件
13.1 附件1《付款申請單》
13.2 附件2《借款審批單》
13.3 附件3《費用報銷單》
13.4 附件4《報銷單據貼上單》
13.5 附件5《借款合同》
13.6 附件6《擔保合同》
資金審批支付制度
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內部控制分析報告正文參考文獻示例
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