答：現金流是支援企業運轉的重要基礎。現金流量表主要反映企業經營、籌資和投資獲取現金的情況，而通常情況是企業經營是企業主要獲取現金的常規方式且屬於可持續，籌資和投資獲取現金受到更多制約，不屬於常規方式。
現金流量不足會直接導致企業無法正常運轉，無法償還債務，從而導致企業破產倒閉。現金流量表主表部分反映企業通過經營、籌資和投資活動獲取先進的情況，附表部分利潤表為基礎，扣除非經營活動獲取的現金，以及不產生現金的專案，得出企業經營活動獲取的現金，與主表部分經營活動獲取的現金額相符。現金流量表主要部分獲取的現金總額與資產負債表現金專案期末與期初差額相同，即企業一定會計期間獲取的現金增量額，浮標部分與利潤表和資產負債表相關專案的有較強的關聯性。
現金流量表的設計原理是：現金流入-現金流出=現金淨流量
現金流量表分為三個基本部分及相關附註，其三個基本部分為：經營活動淨流量、投資活動淨流量和籌資活動淨流量，並採用報告式的結構報出。
現金流量表的內容包括正表和補充資料兩個部分。正表包括五項內容分別反映經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量、匯率變動對現金流量的影響額以及現金及現金等價物的淨增加額。
2. 請閱讀企業會計準則、企業會計準則應用指南，並指出他們各自的作用是什麼？
答：企業會計準則體系的作用：
1. 提高會計資訊質量、維護社會經濟秩序
2. 強化了對資訊供給的約束，有利於社會公眾作出決策
3. 有利於完善市場經濟體制
4. 能促使上市公司提高會計質量，更好地保護投資者的利益
會計準則應用指南的作用：
1. 進一步詮釋準則的含義與概念
2. 對相關難點進行講解
3. 詳細解釋了新的會計科目等，提高會計資訊質量
4. 有利於內部控制的建設，有利於完善公司的治理結構，有利於提高企業管理水平
三、論述題（共1道試題，共40分。）
1. 要求：請說出下面資料中某單位的會計電算化制度是否健全？需要補充哪些具體內容？
（與教材相關內容完全一致視為零分）
資料：一、崗位責任制
⒈總會計師。全面負責會計業務工作。
⒉會計主管。負責管理會計日常工作。
⒊憑證編制人員。負責原始憑證的審查和手工會計憑證的編制工作，保證憑證編制的正確性完整性。
⒋憑證審核人員。負責對原始憑證和記賬憑證進行合法性、正確性和完整性的審核工作，保證憑證的合法性、正確性和完整性。
⒌出納員。負責銀行存款與現金的收、支核算、以及與銀行對賬的工作。
⒍系統管理員。負責系統軟、硬體的正常執行，負責系統執行環境的設定，系統的安全與保密，系統的公升級換代以及其它有關系統的管理工作。
⒎系統維護員。負責硬體裝置和軟體裝置的維護工作，協助系統管理員保證系統的正確執行。
⒏會計檔案和磁性介質上（軟盤）的會計檔案的保管工作，報表等會計檔案的分送工作以及會計檔案的調閱工作。
二、操作管理制度
⒈未經培訓合格者不符上機操作。
⒉規定操作人員使用許可權，由系統管理員或者會計主管給每個操作人員設定使用許可權密碼。
⒊操作人員必須按照規定的操作規程進行工作。
⒋操作人員必須進行上機登記，填寫上機時間、使用情況、機器狀況以及故障處理辦法等內容。
⒌操作人員不能擅自修改憑證的錯誤，發現錯誤應立即報告會計主管或憑證編制人員。
⒍操作人員應及時做好資料備份工作。
⒎所有軟盤使用前必須首先進行病毒檢測，確保無病毒後方能使用。
⒏操作人員不得任意改變系統工作環境。
三、系統維護制度
⒈機房內硬體必須指定專人負責。
⒉機房內硬體由系統維護員定期全面檢查，並作好檢查記錄，發現問題的硬體應及時修理或更換。
⒊軟體維護由專人負責，非指定軟體維護人員不得從事軟體維護工作。
⒋重大軟體維護專案應事先報請會計主管和系統管理員批准經同意後才能進行維護。
⒌作好詳細維護記錄。
⒍系統引數，包括系統執行環境、系統賬的套數、會計科目、使用許可權等不得隨意變動，若確需變動、應事先報請會計主管和系統管理員批准。
一、不健全。
二、需要補充機房管理制度和會計檔案管理制度。具體為：
機房管理制度：
⒈未經許可，非機房工作人員不得隨意進入機房。
⒉保持機房清潔，經常打掃各種裝置上的塵埃。
⒊嚴禁在機房吸菸、亂扔果殼紙悄等雜物。
⒋未經許可，不得在財會專用機上執行其他軟體。
⒌如遇停電或者離開機房，關掉一切用電器電源。
⒍不得隨意帶軟盤進入機房。
會計檔案管理制度：
⒈會計檔案包括以書面形式存放的會計憑證、會計賬簿和會計報表、儲存在磁性介質上的會計資料以及與會計軟體系統有關的文件、結構圖、流程圖和源程式等。
⒉及時收集各種會計檔案、並作好收集記錄。
⒊嚴格執行會計檔案的調閱規定，調閱會計檔案必須經過會計主管和系統管理員批准。調閱人不得擅自複製會計檔案。
⒋妥善管理磁性介質上的會計資料，注意防熱、防磁、防霉、防潮。
⒌會計檔案銷毀按國家有關制度進行。
電大會計制度設計任務二
會計賬簿以賬頁形式對全部記賬憑證進行連續 系統 全面反映，因此會計賬簿種類受到記賬憑證種類的影響，但會計賬簿是對記賬憑證的再加工，兩者提供的會計資訊是有差異的，由此會計賬簿種類與設定會有別於記賬憑證。會計賬簿一般包括了按會計賬簿用途劃分的序時賬簿 日記賬 分類賬簿與備查賬簿 按賬簿外表形式劃分的訂本...
電大會計本科會計制度設計任務
知識點1 實收資本 第七章 任務一 資料 審計人員在審查某新辦企業時，發現該企業 銀行存款 賬上餘額100萬元，實際生產經營中卻現金周轉困難，懷疑投資人以現金投入的資本未實際到位。於是，調閱了 實收資本 下的明細科目，其中 實收資本 甲公司 明細賬上註明投入現金75萬元，向會計人員索要憑證 銀行存款...
電大會計制度設計任務3答案
要求 請你運用你所掌握的財務管理相關知識對下面某公司的出差報銷標準和審批手續進行點評。1.住宿 公司全體人員平均每天不能超過100元。2.出差補助 按出差起止時間每天補助20元。3.車船票 按出差規定的往返地點 里程，憑票據核准報銷。4.市內交通費 控制在人均每天10元以內，憑票據報銷。5.其他雜費...