財務制度
第一章總則
一、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等有關法律、法規，結合xx服飾****的實際情況，制定本制度（試行）。
二、財務工作的主要任務
1．組織會計核算，全面、客觀、及時地反映公司的財務狀況和經營成果。
2．實行會計監督，保障資金和財產安全，維護公司信譽和權益。
3．開展會計檢查，提高會計核算質量與效率，保證會計資訊的科學性和真實性。
4．進行會計分析和**，為經營決策提供資訊。
5．開展責任會計，對公司經營活動進行預算和控制，對經營成果進行考核和評價。
6．協調與外部機構（工商、稅務、會計師事務所）的關係。
三、財務崗位設定
公司設立財務部，根據業務需要設定財務總監，會計和出納。
1、財務總監：全面負責公司財務部的工作，參與公司管理。
2、會計：按照會計分工從事本職工作。
4、出納：從事日常資金收付；銀行、現金日記帳的處理。
四、遵紀守法
公司負責人和其他人員要共同遵守《中華人民共和國會計法》以及本制度，保障會計人員依法、按制度行使職權。
第二章財務核算
第一節基本規定
1．會計年度自公曆一月一日起至十二月三十一日止。年度終了，如遇節假日，仍以十二月三十一日為結算日。
2．會計核算採用借貸記帳法。
3．會計核算以權責發生制為基礎。主題:
4．會計核算應遵循謹慎性原則，合理核算可能發生的損失和費用。
5．會計核算的各個環節應建立複核制度，會計報表及相關資料的出具必須經由財務負責人審核。
6．會計憑證、帳簿、報表和其他相關會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計資料，財務負責人對會計資料的真實性負責。
第二節固定資產管理
1．固定資產包括使用期限一年以上，單位價值2000元及以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具及其他與經營有關的裝置、器具、工具等。
2．公司固定資產管理實行「統一管理，分級負責，責任到人」的管理原則。公司財務部門負責固定資產投資計畫的編報、執行和監控，以及固定資產的日常會計核算，監督資產的真實、完整。公司行政部門是固定資產的分管部門，負責購置、登記建卡、管理實物，維護和保證財產安全。
3．固定資產折舊採用平均年限法計提，按固定資產性質和消耗方式制定折舊年限。具體為：電子產品為3年、汽車為8年、房屋為50年、其他固定資產為5年。
4．低值易耗品應比照固定資產管理，設立分類登記簿和低值易耗品卡片，建立登記、保管和定期盤點制度。低值易耗品核算採用五五攤銷法。
5．固定資產在已按年限提足折舊後應繼續維護使用，凡不能繼續使用需作報廢處理的，應經相關技術人員鑑定，向財務部提出申請報告，報董事長批准後方可作報廢處理。固定資產報廢後的變價收入減去固定資產帳面淨值及清理費用後的差額為固定資產報廢淨損（益），應計入當期營業外支出（收入）。
6．固定資產的投資管理實行「總部集中統
一、分級授權有限」的原則，必須堅持「服務業務、效益為本、合理配置」的方針。固定資產投資管理工作必須遵循投資管理程式，需編制固定資產購置申報書，說明概況和原因，經公司總部相關部門及負責人核批後方可執行，執行數不得超過核批數。遞延資產的計畫審批比照固定資產投資計畫管理，審批權集中在公司總部。
遞延資產採取3年期限平均攤銷，計入各期損益。
7．《固定資產管理辦法》另行制定。
第三節單據填寫及附件要求
1.1單據填寫及貼上有關要求
①有關費用報銷及支付款項必須真實、有效，報銷及付款單據需用簽字筆填寫，要字跡清晰，不得塗改。招待餐費報銷單應在背面註明日期、招待哪個客戶及人數，交通費應註明起點及終點。
②有關報銷票據必須是有效票據，填寫報銷單時發票和收據要分開填寫和貼上。發票必須是發票聯/報銷聯，用複寫或計算機列印，不得用原子筆或鉛筆填寫，存根聯、發貨聯、記帳聯不能做為報銷單據。
③票據內容要齊全，抬頭、日期、單價、數量、金額等專案要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫一致，塗改無效。
④印章要齊全，須有收款單位公章（或收款專用章/發票章）及收款人簽章；事業單位的收據，要有財務專用章；企業和個體戶須是稅務部門統一印製的收據。
⑤貼上報銷票據不能用訂書機訂在一起，要用膠水貼上報銷票據並且填寫完整相關內容。
⑥填寫有關報銷單據及付款單據，須完整填寫單據上有關要素。如：「部門」、「職別」、「出差事由」、「日期」、「付款原因」等，墊付須扣回的款項要特別註明，不屬於填寫人所屬部門的費用要註明清楚。
在填寫完整的單據上部門主管和經理都有知情權和審批權，須在單據上簽字。
⑦部門主管及財務部門必須按公司的費用報銷標準及有關付款規定審核原始單據的真實性、完整性、合理性、合法性。
⑧出納人員必須根據審核無誤、手續齊全的費用單據辦理支付手續。
1.2單據報銷及付款時必須附上附件
①預付帳款、借支款等型別的附件：預付款項第一次申請時應附上合同或書面協議，以後每一次支付款時都要註明本次結止時一共所有支付款項的金額；借支款申請時應填寫借款事由，累計借款金額不能超過個人標準借款額。公司杜絕私人借支。
②採購款、差旅費、招待費、購辦公用品、工資等型別的附件：申請採購款的附件要付上驗布報告（送貨單）及入庫單等具有外單位人員和本公司人員同時簽名的單據；差旅費用的報銷要付上出差申請等能證明出差事實的單據，並且外地出差的住宿費必須要取得外地開具的發票，交通費用的票據上面要顯示起止地點和發生日期，沒有記錄的要手寫補充；業務招待費報銷要附上業務招待申請單等能證明事實的單據。購買物品的付款須付上採購申請單，辦公文具物品應由行政部門統一控制採購，填寫採購單交採購部採購，採購後的物品由行政部統一管理發放。
③銀行代扣代付款的附件須有銀行扣款代付的回單，**費、租金等能取得發票的事項要付上發票。
第四節費用管理
一．費用報銷流程
1．經辦人申報。
2．部門負責人按權責審批申請單、報銷單。
3．會計審核。
4．副總經理審批[業務
二、三部除外]。
5．總經理審批[業務
二、三部除外]。
6．董事長審批。
7．財務總監審核後，出納根據審批的憑證予以支付。
二、費用報銷及有關付款事項的時間規定（特殊情況除外）
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