財務分析制度
第一章總則
第一條為規範北京京城機電控股有限責任公司（以下簡稱公司）及所屬企業的財務分析內容和格式，全面揭示企業的經濟活動及其效果，切實發揮財務分析在企業管理中的作用，制定本制度。
第二條本制度適用於公司所屬企業及實行企業化管理的事業單位。
第二章主要經濟指標完成情況
第三條各項財務經濟指標數值的計算。財務評價指標包括：收益比率、資本結構比率、流動比率、周轉比率和社會貢獻積累比率等五類。
1、收益比率評價指標
收益比率評價指標包括銷售利潤率、總資產報酬率、資本收益率和資本保值增值率等具體指標。
（1）銷售利潤率是企業的產品銷售利潤與產品銷售收入淨額的比率。
銷售利潤率=（產品銷售利潤/產品銷售收入）* 100％。
（2）總資產報酬率是企業實現的利潤總額(稅前利潤總額)與總資產平均占用額的比率。
總資產報酬率=（利潤總額/總資產平均占用額）* 100％。
（3）資本收益率是企業實現的利潤總額與所有者權益的比率。
資本收益率=（利潤總額/所有者權益總額） * 100％。
（4）資本保值增值率是指所有者權益的期末總額與期初總額的比率。
資本保值增值率=（所有者權益期末總額/所有者權益期初總額）* 100％。
2、資本結構比率指標
資本結構比率指標主要有資產負債率，它是指負債總額與資產總額的比率。
資產負債率=（負債總額/資產總額） * 100％。
3、流動比率指標
流動比率指標主要包括流動比率和速動比率兩項。
（1）流動比率=流動資產/流動負債。
（2）速動比率=速動資產/流動負債。
其中：速動資產=流動資產一存貨
4、周轉比率指標
(1)應收賬款周轉率包括兩個指標。周轉率指標主要包括應收賬款周轉率和存貨周轉率兩項指標。
應收賬款周轉次數=賒銷收入淨額/應收賬款平均餘額。
應收賬款周轉天數=（1/應收賬款周轉次數）*360
（2）存貨周轉率是營業成本與存貨的比率。
存貨周轉率=營業成本/存貨平均餘額*100%
5、社會貢獻積累率指標
社會貢獻積累率指標主要包括社會貢獻率和社會積累率兩項指標。
（1）社會貢獻率是企業社會貢獻總額與平均資產總額的比率。
社會貢獻率=企業社會貢獻總額/平均資產總額*100%。
企業社會貢獻總額包括工資、勞保退休統籌及其他社會社福利支出、利息支出淨額、應交或已交的各項稅款、附加及淨利等。
（2）社會積累率是企業上交的各項財政收入與企業社會貢獻總額的比值。
社會積累率=企業上交財政收入總額/社會貢獻總額*100%
企業上交財政總額主要包括企業依法向財政交納的各項稅款，如增值稅、所得稅、產品銷售稅金及附加、其他稅款等。
第三章財務狀況分析
第四條生產經營狀況分析
從產量、產值、質量及銷售等方面對本單位當期的生產經營活動作出簡單評價並與上年同期水平作對比說明。
第五條成本費用分析
1、成本專案與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說明。
2、管理費用與銷售費用的增減變化情況（與上期對比）並分析變化的原因，對業務費、銷售佣金單列分析。
3、以本期各產品產量大小為依據確定本企業主要產品，分析其銷售毛利，並根據具體情況分析降低產品單位成本的可行途徑。
第六條利潤分析
1、分析主要業務利潤佔利潤總額的比例（主要業務利潤按工業、**和其他行業分為產品銷售利潤、商品銷售利潤和營業利潤）。
2、對各項投資收益、匯兌損益及其他營業收入做出說明。
3、分析利潤（或虧損）情況及其原因。
第七條資金的籌集與運用狀況分析
1、存貨分析
（1）根據產品銷售率分析本企業產銷平衡情況。
（2）分析存貨積壓的形成原因及庫存產品完好程度。
（3）本期處理庫存積壓產品的分析，包括處理的數量、金額及導致的損失。
2、應收賬款分析
（1）分析金額較大的應收貼款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。
（2）本期未取得貸款的收入佔總銷售收入的比例，如比例較大的應說明原因。
（3）應收賬款中非應收貨款部分的數量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對於借給外單位和其他用途而掛在應收賬款科目的款項應單獨列出並做出說明。
（4）年度分析應對應收賬款進行賬齡分析，予以分類說明。
第八條負債分析
1、根據負債比率、流動比率及速動比率分析企業的償債能力及財務風險的大小。
2、分析本期增加的借款的去向。
3、季度分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計畫的依據之一。
第九條其他事項分析
1、對發生重大變化的有關資產和負債專案做出分析說明（如長期投資等）。
2、對數額較大的待攤費用、預提費用超過限度的現金餘額做出分析。
3、對其他影響企業效益和財務狀況較大的專案和重大事件做出分析說明。
第四章財務分析報告
第十條為保證財務分析報告的效果，撰寫財務報告應遵循以下原則。
1、範圍清楚、目標明確。本制度指的財務分析報告是指整個企業的綜合財務報告，不是單個專案或某個方面的財務報告。
2、以事實為依據。財務分析結果可參考性主要取決於分析報告是指整個分析資料的真實可靠，以及推理結果的過程是否合理。力求分析結果應建立在事實的基礎上，全面提高財務分析報告質量。
3、將企業經營環境、經營活動和財務資料互相聯絡起來，樹立財務分析和財務分析報告為企業經營活動服務的思想，把財務資料和經營活動結合起來闡述經營績效和經營問題。
第十一條財務分析報告的內容。財務分析報告的格式各企業可根據實際需要自行設定。財務分析報告的主要內容應包括：
1、說明此次財務分析的目的、範圍和所運用的主要資料。
2、企業的發展歷史、企業的組織結構、企業文化、企業戰略等背景性材料。
3、對企業的經營環境和經營活動的簡要回顧。
4、以財務報表為核心資料，運用各種財務分析方法，結合企業經營環境、經營戰略和經營活動，對企業的財務狀況、經營成果和現金流等進行深入全面的分析評價，指出經營成績，找出經營問題，並查明產生問題的原因，並在財務分析報告中陳述清楚。
5、闡述企業未來的經營目標，並說明保證目標實現的具體措施，同時對解決經營活動中存在的問題提出合理化建議，供經營管理人員決策時參考。
第十二條各企業財務分析應在每季度末了的次月20日前報公司資產財務審計部，一式二份。
第五章附則
第十三條本制度由公司資產財務審計部負責解釋。
第十四條本制度自發布之日起實施。
企業財務分析
財務分析的主要內容包括 企業財務狀況 管理水平 獲利能力 發展趨勢,分析方法主要有比率法與現金流量比率法兩種方法,其中以現金流量為基礎的財務比率分析逐漸被人們所關注,在公司理財活動中,現金流量至高無上。一 財務分析的內容 企業財務分析是根據企業財務報表對企業在一定時期內的經營情況,財務收支情況等狀況...
企業財務分析
企業財務分析法 是企業內部條件分析的另一有力工具。企業財務分析作用 通過財務分析，可以幫助管理人員考查企業過去的經營業績，評估企業當前的經營 財務狀況。若將若干年的財務資料及分析結果排在一起，則可研究企業財務的變化規律及趨勢，反映企業歷史的沿革。通過財務分析而得出的有關資料，亦可與同行業中的企業進行...
企業財務分析報告
單位 演示單位 報告期間 2006年 目錄一 財務狀況總體評述 1.企業財務能力綜合評價2.行業標桿單位對比分析 二 財務報表分析 一 資產負債表分析 1.資產狀況及資產變動分析2.流動資產結構變動分析 3.非流動資產結構變動分析4.負債及所有者權益變動分析 二 利潤表分析 1.利潤總額增長及構成情...