4.5 資訊捕捉弄與評價。在加強批次核算的責任制管理中，應特別注意觀察成本控制系統中出現的蛛跡馬跡資訊，一經捕捉到就不能輕易放掉，要進行認真的調研與評價機制，以保證及時糾正管理中的編差，堵塞漏洞，從而持續逐步降低產品成本和企業成本。
定額管理
5.1 物資儲備定額管理
5.1.1 物資儲備額按實物數量（kg）為單位儲備，按批次產品設計配方數量的105%儲備，或採購到貨時間與車間日耗量計算各種料最低儲備定額。
5.1.2 按目前國際國內市場物資**資訊，合理確定某種原輔材料的常規儲備、季節儲備、保險儲備、季節儲備的儲備定額。
5.1.3 加強儲備定額與流動資金管理。盡可能壓減物資儲備定額，關鍵是加強實際物資消耗定額的管理，減少流動資金占有的有效管理。
5.1.4 加強日常庫儲存備結算，使實際儲備既能保證車間批次產品完成計畫，又能減少資金占用，使儲備定額經常保持在合理水平的標準上。
5.1.5 對**辦物資採購責任人和倉儲管理人員實行嚴格的責任制和檢查儲備計畫管理，實施情況落實到經濟責任制上。
5.1.6 加強採購到貨時間的管理和質量的管理，**商**採用最低（保證）**投標（暗標）式管理。
原始憑證的填製
1. 原始憑證上需要填製的文字和數字要清晰、工整 , 符合規定要求。
2. 內容填寫齊全、文字簡明準確、數字計算正確 ; 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證 , 大寫與小寫金額必須相符。
3. 填製印有金額欄而沒有小寫合計項的原始憑證 , 不論填寫幾筆金額 , 如有空行均應劃斜線登出 , 登出線由金額欄填寫的最後一行右下角划至最低一行的左下角。
4. 原始憑證不得塗改、挖補。發現原始憑證有錯誤的 , 應當由開出單位重開或者更正 , 更正處應當加蓋開出單位的公章。
5. 增值稅專用發票按照稅務部門的規定填製。
6. 從外單位取得的原始憑證如有遺失 , 應當取得原開出單位記賬聯的影印件和蓋有公章的證明 , 由經辦人寫出說明 , 經單位有關領導批准後 , 才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的 , 如火車、輪船、飛機票等憑證 , 由當事人寫出詳細情況 , 經單位有關領導批准後 , 代作原始憑證。
記賬憑證的填製
1. 記賬憑證上需要填製的文字和數字要清晰、工整、符合規定要求。
2. 記賬憑證可以根據每一張原始憑證填製 , 或者根據若干張同類原始憑證彙總填製 , 也可以根據原始憑證彙總表填製 。但不得將不同內容和類別的原始憑證彙總填製在一張記賬憑證上。
3. 填製記賬憑證的日期應以財會部門受理會計事項日期為準 , 年、月、日應寫全 。
4. 記賬憑證摘要應簡明扼要的反映經濟業務內容。
5. 會計科目的使用 , 應符合國家統一會計制度的規定。不得改變會計科目的核算內容 ,不得簡化或改變會計科目的名稱。使用會計科目圖章的，應與橫格底線平行蓋正。
6、記賬憑證填製完經濟業務事項後，應在金額欄最後一筆數字與合計數之間的空行處，從右上角向左下角劃斜線登出。
7、記賬憑證填寫的金額要與原始憑證金額相同。
8、使用收款憑證、付款憑證和轉賬憑證的單位，對於將現金存人銀行、從銀行存款中提取現金，或辦理各銀行存款之間的劃轉業務，一律填製付款憑證。
9、在記賬前，發現記賬憑證中的會計科目用錯、記賬方向填錯或全額錯誤，一律作廢，重新填製記賬憑證。
10、已經登記入賬的記賬憑證，在當年內發現填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張原內容相同的記賬憑證，在摘要欄註明"登出某月某日某號憑證"宇樣，同時再用藍字重新填製一張正確的記賬憑證，說明"訂正某月某日某號憑證"字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數字與錯誤數字之間的差額，另縛一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。發現以前年度記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填製一張更正的匯賬憑證。
會計憑證的裝訂及保管
1、會計憑證登記完畢後，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。
2、會計憑證裝訂前，應先檢查會計憑證及其附件是否齊全，編號是否連續完整，確認無誤後再進行裝訂。
3、記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證彙總表、按照編號順序，摺疊整齊，按期裝訂成冊，並加具封面，註明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖起碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。對於數量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上註明記賬憑證日期、編號、種類；同時在記賬憑證上註"附件另訂"和原始憑證名稱及編號。
4、各種經濟合同、存出保證金收據、上級有關部門批淮檔案以及涉外檔案等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，並在有關的記賬憑證和原始憑證上相互註明日期和編號。
5、原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經本單位會計機構負責人、會計主管人員批淮，可以複製。向外單位提供的原始憑證複製件，應當在登記簿上登記，並由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。
賬簿記錄錯誤更正及結賬
1、賬簿記錄錯誤的更正
（1）賬簿發生錯誤，不准塗改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不准重新抄寫。
（2）登記賬簿時發生錯誤，應當將錯誤的文字或者數字劃紅字登出，但必須使原有字跡仍可辨認，然後在划線上方填寫正確的文字或者數字，並由記賬人員在更正處蓋章。對於錯誤的數字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數字。對於文字錯誤，可只划去錯誤的部分。
（3）由於記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發生錯誤，應當按更正的記賬憑證登記賬簿。
2、賬簿對賬
（l）各單位應當定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價**、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。
（2）賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字型大小、內容、金額是否－致，記賬方向是否相符。
（3）賬賬核對。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬與有關賬戶的餘額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。
（4）賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產等實有數額是否相符。包括：
現金日記賬賬面餘額與現金實際庫存數相核對；銀行存款日記賬賬面餘額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面餘額與財物實存數額相核對，各種應收應付款明細賬賬面餘額與有關債務、債權單位或者個人核對等。
3．賬簿結賬
（l）結賬前，應當將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。
（2）結賬時，應當結出每個賬戶的期末餘額。需要結出當月發生額的，如現金、銀行存款日記賬和收人費用等明細賬，每月結賬時，應在摘要欄內註明"本月合計"字樣，並在下面通欄劃單紅線。
（3）不需要結出當月發生額的某些明細賬戶，每次記賬以後，都要隨時結出餘額，每月最後-筆餘額即為月末餘額。月末結賬時，只需要在最後一筆經濟業務記錄之下通欄劃單紅線，不需要再結計一次餘額。
（4）需要結出本年累計發生額的某些明細賬戶，每月結賬時，應在"本月合計"行下結出自年初起至本月末止的累計發生額，登記在月份發生額下面，在摘要欄內註明"本年累計"字樣，並在下面通欄劃單紅線。12月末的"本年累計"就是全年累計發生額，全年累計發生額下通欄劃雙紅線。
（5）總賬賬戶平時只需結出月末餘額。年終結賬時，為了總括反映全年各項資金運動情況的全貌，核對欄目，要將所有總賬賬戶絛出全年發生額和年末餘頷，在摘要欄內注"本年合計ⅱ字樣，並在合計數下通欄劃雙紅線。
4、賬簿更換新賬
年度終了更換新賬時，要把各賬戶的餘額結轉到下一會計年度，並在摘要欄註明"結轉下年"字樣，在下一年度新建有關會計賬簿的第一行餘額欄內填寫上年結轉的餘額，並在摘要欄註明"上年結轉"字樣。結轉下年、上年結轉均不需要編制記賬憑證或科目結轉表。如果會計科目名稱發生變化，應在上年結轉後面填寫舊科目名稱。
出納會計工作崗位職責
在財務部長的領導下，按照集團公司財會制度和結算管理有關規定，負責恆巨集 恆聚公司結算工作。具體職責範圍如下 一 負責現金和銀行出納工作。嚴格按照國家現金管理條例和銀行結算制度，辦理銀行往來款項和現金的收付款業務，不得坐支現金和超過規定範圍使用現金，不得出借賬戶辦理結算或套取現金，嚴禁挪用現金和以 白...
費用會計兼往來會計工作崗位說明書
2 銷售提成計提標準 公司對業務員公布的 為a價 a.業績提成計算方法是 a 1 超出a價的差額20 b.實際成交 c.實際成交 d.銷售部經理享受部門 除本人銷售額 銷售額的0.15 提成 e.營銷總監享受個人業績提成和個人帶領部門的0.15 提成外，還享受團隊 除個人帶領部門銷售額 銷售額的0....
會計工作的態度
態度論 有感 通過對 態度論 的學習，我有幾點體會和收穫，與大家分享一下作為一名普通的財務工作者，用什麼樣的態度去配合轉型，促進轉型。一 正 態度 端正態度可能是大道理，但是不得不提，也許你沒有乙個好的工作環境，也許在乙個崗位從事多年，也許你在工作中遇見了不少困難甚至失敗，也許你完成本職工作很出色卻...