第一章總則
第一條為了保證會計資料整個處理過程有條不紊地進行，保證會計記錄正確、及時、完整，提高會計核算工作水平，為經濟管理及時提供全面、準確、有用的會計資訊，減少不必要的核算環節和手續，提高會計核算工作的質量與效率，根據《會計核算體系》特制定本公司會計核算辦法。
第二條本公司按照《會計法》和《企業會計制度》的規定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計資訊。
第三條本公司根據會計期間分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、季度和月度。
第四條本公司會計核算採用電算化形式，會計軟體選用用友u8總賬系統；
第五條本公司財務人員在工作中必須遵守以下財務核算管理規定：
（一）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
（二）財務人員辦理會計事項必須填製或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記賬憑證。
（三）財務人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。
（四）財務人員對本公司實行會計監督。財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
（五）財務人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，並請求查明原因，做出處理。財務人員對上述事項無權自行做出處理。
（六）財務工作應當建立內部審核制度，並做好內部審計。
（七）財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二章會計政策
第六條本公司以下會計政策根據《企業會計制度》及相關準則擬定。
（一）會計年度自公曆每年一月一日起至十二月三十一日止。
（二）以人民幣為記賬本位幣。
（三）發生的非本位幣經濟業務，均按1：8.2777的匯率折合為人民幣入賬（除購匯、結匯，購匯、結匯按業務發生當日實際匯價進行賬務處理），年末將相關專案中非本位幣賬戶餘額按期末市場中間匯價進行調整，由此產生的差額計入當期匯兌損益。
（四）會計核算以權責發生制為基礎，以歷史成本為計價原則。
（五）現金等價物是指持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
（六）短期投資按取得時的實際成本計價，在投資持有期所收到的股利、利息不確認為收益，直接衝減投資成本；**短期投資所獲得的價款減去投資賬面價值後的餘額確認為當期投資損益；短期投資的期末市價低於成本時，計提短期投資跌價準備。
（七）壞賬損失是指因債務人破產或死亡，以其破產財產或者遺產清償後，仍舊不能收回的應收款項，或者因債務人逾期未履行償債義務，且具有明顯特徵表明無法收回的款項。
本公司按備抵法核算壞賬損失。
（八）本公司存貨包括原材料、生產成本、製造費用、產成品與低值易耗品等。
（九）存貨採用實際成本核算，其中：原材料與產成品發出計價採用月末加權平均法。低值易耗品入庫時作為輔助材料管理，領用時按明細類別分項處理（其中鑽模採用五五攤消法，其他低值易耗品一次性攤銷）。
（十）為配合公司物流資訊系統的實施，採購原料所發生的運費與保險費不計入原材料成本，直接作為製造費用核算，並於月末分攤入完工產品成本。
（十一）公司採用品種法進行產品成本的核算；按產品明細歸集材料成本，在產品成本只包含原料成本，生產過程中所耗用直接人工與製造費用直接在完工產品中進行分配。
（十二）存貨盤存採用永續盤存制，年末對所有存貨進行一次全面盤點，盤點結果與賬面記錄的差異，在查明原因後，根據不同的發生原因，將盤盈、盤虧存貨的價值，分別轉入管理費用和營業外收支。
（十三）當存貨發生《企業會計制度規定》的跌價現象時，公司按照單項存貨計提存貨跌價準備。
（十四）固定資產的計價、折舊和減值準備的計提：
（1）固定資產標準：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，使用期限超過一年，單位價值較高的有形資產；
（2）固定資產計價：按實際成本計價；
（3）固定資產折舊方法：採用直線法計提折舊，並按各類固定資產的原價和預計使用年限，扣除10%的淨殘值率後確定其折舊率，各類固定資產的折舊年限和折舊率如下：
類別折舊年限年折舊率%
房屋建築物204.5
機器裝置109
運輸裝置518
電子及其他裝置 518
（4）期末由於市價持續**、技術陳舊、損壞或長期閒置等原因，導致固定資產可收回金額低於賬面價值，按單項資產可收回金額低於固定資產賬面價值的差額，提取固定資產減值準備。
（十五）在建工程以實際成本計價，與在建工程直接相關的專項借款發生的借款費用，按該項資產實際占用借入資金金額和時間計算應負擔的借款費用在該項資產交付使用前，計入該項資產的成本；在建工程達到預定可使用狀態時按實際成本轉入固定資產。
（十六）無形資產按取得時的實際成本計價，其攤銷按有效使用年限或受益期平均攤銷。
（十七）長期待攤費用指不能全部計入當期損益，應當在以後年度內分期攤銷的各項費用，如租入固定資產改良支出以及攤銷年限在一年以上的其他待攤費用等；該項資產按受益期平均攤銷。
（十八）本公司收入確認原則為：商品所有權上的主要風險和報酬已經轉移給購買方，不再保留與商品經營權相聯絡的繼續管理權和實際控制權，與交易相關的經濟利益能夠流入企業，且相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認營業收入的實現。
（十九）所得稅核算採用納稅影響會計法核算。
第三章會計科目的設定和使用
第七條本公司根據《企業會計制度》的規定，並結合本公司實際情況設定會計科目；
第八條本公司會計科目的設定情況詳見本公司《會計科目使用手冊》。
第四章會計憑證的格式要求與傳遞程式
第九條本公司辦理各項會計業務時必須取得或填製原始憑證。
第十條原始憑證的基本要求是：
1、 原始憑證的內容一般具備：憑證的名稱、填報的日期、填製單位名稱和填製者的姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位的名稱、經濟業務的內容、數量、單位和金額。
2、 從外單位取得的原始憑證，必須有填製單位的簽章；從個人取得的原始憑證，必須有填製人員的簽名或者蓋章。自製原始憑證必須有經辦人、領導人簽名或蓋章，對外開出的原始憑證必須加蓋本單位簽章。
3、 凡填有大寫與小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符，支付款項的原始憑證必須有收款單位或收款人的收款證明。
4、 一式幾聯的原始憑證要註明各聯的用途，只能以報銷聯作為報銷的憑證，一式幾聯的發票和收據，必須用雙面複寫紙套寫並連續編號，作廢時應加蓋作廢戳記，連同存根一起保管不得撕毀。
5、 發生銷貨退回除填製退貨發票外，還必須有退貨驗收證明。退款時，必須取得對方收款收據或者銀行憑證，不得以退貨***替收據。
6、 暫支單必須附在記賬憑證後面，收回借款必須開具收據。
7、 經上級有關部門批准的經濟業務，要將批文作為原始憑證附件，如果批准檔案需要單獨歸檔時，附影印件或在憑證上註明檔名稱、日期和文號。
第十一條原始憑證不准塗改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正。更正處應加蓋開出單位公章。
第十二條外單位提供的憑證丟失，應取得原開出單位蓋有公章的證明，並註明原始憑證號、金額和內容等，對確定無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，經部門負責人證明公司領導批准後，代做原始憑證。
第十三條原始憑證不得外借其他單位，如特殊情況需要使用原始憑證時，經本單位財務經理批准，可以複製。向外提供的原始憑證複製件，應在登記簿上登記，並由提供人員、收件人簽名蓋章。
第十四條本公司會計人員應根據審核無誤的原始憑證填製記賬憑證。
第十五條本公司記賬憑證的基本要求為：
1. 記賬憑證的內容必須具備：填製憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數。
2. 記賬憑證會計科目包含原材料－主要材料，庫存商品和主營業務收入、主營業務成本時，必須填置對應的數量。
3. 記賬憑證摘要欄應該簡明扼要，但必須明確業務內容、業務發生日期等資訊。
4. 記賬憑證應當連續編號，附件齊全，金額與所符原始憑證金額相等。
5. 根據原始憑證彙總表填製記賬憑證時，不得將不同內容和類別的原始憑證彙總填製在一張記賬憑證上。
6. 記賬憑證除結賬和更正錯誤，可不附原始憑證外，其他必須附有原始憑證。
7. 記賬憑證連同所附的原始憑證或原始憑證彙總表，按編號順序摺疊整齊按期裝訂成冊，並加封面，封面必須符合規範化要求。
第十六條本公司會計憑證傳遞的基本程式為：
製單審核記賬裝訂存檔，並建立必要的簽字手續。
第五章賬務核算流程
第一部分銷售回款流程
第十七條本公司設銷售監控會計、銷售核算會計與出納三個崗位核算銷售回款流程。
第十八條業務行政負責發貨並列印出貨單，開票員根據出貨單開票，並將發票與出貨單配對；開票員必須在每天15:30之前將已處理完畢的發票交銷售監控會計審核。審核的內容主要為銷售單價，審核依據為公司制定的銷售管理制度與銷售**單。
第十九條銷售監控會計發現開票單價不符合銷售管理制度的規定時必須填置「騰龍出貨單價異常原因分析表」，並提供給業務行政主管，待業務行政主管填具原因分析後提交財務部經理。
第二十條銷售監控會計必須在每天下班之前將審核後的銷售發票與出貨單交銷售核算會計進行賬務核算。
第二十一條無論是現銷還是賒銷，銷售核算會計取得發票時均入賬：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅金）
如果是外銷業務，銷售核算會計入賬：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
第二十二條業務員收到現金或者支票後應及時轉交業務行政收款員，業務行政收款員根據收到的款項到銷售監控會計處開具收款收據並將現金與支票轉交銷售監控會計。銷售監控會計於每天下午1:00左右將已收到的現金與支票移交財務出納，同時於每天下午4:
30之前將1:00之後收到的現金與支票並連同收據移交財務出納。
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