一、加強財產物資管理,愛護國家財物。
二、增加固定資產,應及時登記入帳。購進或自製財產物資時必須經物資保管人員在購貨發票或自製物品入帳單上簽字,記入財產物資帳後,方可憑據到財務部門報銷。
三、嚴格物資領發、調撥手續。物資的領發,調出和調入,均應填寫物資增減憑證,並依據憑證,給部門增、減物資帳。若遇物資領發,調出或調入,應憑領發單或上級機關的物資調撥單,辦理領發或調撥手續,並及時調整財產帳。
四、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴格的審批及定額消耗的管理辦法。暫未搞出消耗定額的,要先經領導批准,然後才可領發。
五、家具、器皿、醫療器械等,實行部門包乾使用的辦法。填製物資使用登記表,一式三份,物資保管部門及使用部門各執乙份。領用時填製領用單,據以增加部門物資;交回時,填製交回單,據以減少部門物資。
六、實行定期清查與隨時抽查相結合的管理辦法。對財產物資,要每年組織人員進行一次清查。如有盤盈或盤虧,要及時查明原因,分清責任,按照有關規定,報批後調整帳務。
七、加強物資倉庫的管理。保管員對倉庫物資,要做到心中有數;要確保無虫、無鼠、無霉爛、要提高警惕,防火防盜,要對某些積壓不用的物資,及時向領導提出處理意見,經批准後及時處理。
八、建立健全並管理好物資帳。分別設定固定資產帳、分類帳、分布明細帳、材料帳、低值易耗品帳。會計同保管員要分工協作,務使帳帳相符,帳物相符。
九、某些物資發出後要定期及時收回。
十、公物一般不得私人借用。若遇特殊情況,須經單位領導批准後方可借用,並應在期限內主動歸還,若有損失或丟失應酌情賠償。
十一、固定資產的報廢,要有審批手續。凡不能繼續修理使用的固定資產,要由保管員填製報廢單,經有關部門和領導批准後,進行帳務處理。
經費管理制度
一、學校的預算內外收支均應納入市教育體育局財務部門統一管理。各學校和各行政科室不得自行收支。
二、財務部門每年年初編寫經費收支計畫,由財務負責人提交學校領導辦公會研究,批准後由會計人員執行。
三、實行一支筆審批制度。根據實際情況,逐級確定審批許可權。
四、採購物品,須按己審批的計畫,由領導安排專人統一購買,任何個人或部門不得隨意變動。確需由個人或部門自購的物品,由主要領導批准後方可購買。
五、採購物品等必須取得合法的憑證,並由經手人、保管人、財務負責人及審核人員簽字後,方可辦理結算手續。
六、對外收費,要嚴格執行物價部門核定的收費專案和標準,使用上級統一印製的收費票據。任何個人不得擅自改變收費標準或巧立名目收費。
七、會計人員應嚴格按上級規定和經費審批許可權辦理各項經費收支,不辦理無預算、無計畫、違反規定和手續不完備的收支事項。
銀行存款管理制度
所謂銀行存款,係指單位按照現金管理辦法存放在銀行的貨幣資金。為加強這部分資金的管理,必須建立管理制度。
一、單位必須在銀行開立帳戶。
二、按規定範圍辦理銀行存款的收入。收入範圍包括國家撥給的事業經費而存入銀行的資金,其他各項收入資金等。
三、按照規定範圍辦理銀行存款的支付。支付範圍包括支付進貨款、低值易耗品購置款,支付各項費用、交納稅金等。
四、堅持收支兩條線管理。事業及其它業務收入的資金,要及時存入銀行。事業支出及其它事項所需現金,可從銀行存款中提取。
五、在結算業務中盡量實行銀行存款轉帳。
六、必須建立銀行存款日記帳簿,每日每筆認真核算銀行存款的收、付業務,經常結出銀行存款餘額,防止開空頭支票現象的發生。
七、出納和會計,要按月編制銀行存款餘額調節表,每月與銀行核對帳目,嚴防錯帳、亂帳。
八、非特殊情況或未經領導批准,不得出借銀行帳戶給其他單位和個人使用。嚴禁出租帳戶。
會計檔案管理制度
一、學校的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、年度預決算和重要的經濟合同等會計資料。
二、學校財會部門應按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規定,對會計擋案定期歸集,審查核對,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,確定專人妥善保管,防止丟失損壞。
三、學校每年年終後.形成的會計檔案,應由財會部門負責裝訂成冊並整理立卷,在會計年度終了以後,由本單位財會部門保管。根據上級規定,也可由財會部門編造移交清冊,移交學校的檔案管理部門統一保管。
撤銷、合併單位的會計檔案,應隨同單位的全部檔案一併移交給指定的單位,並按規定辦理移交手續。
四、各種會計檔案的保管期限根據工作需要,分為永久、定期兩類。保管期限是:
1、涉及外事的會計憑證和年度決算為永久保管;
2、月份會計報表的期限為五年;
3、各種原始憑證和記帳憑證、總帳、明細帳的保管期限為十五年,
4、現金出納帳、銀行存款帳的保管期限為二十五年;
5、使用電子計算機處理會計帳務的學校,應將計算機生成的會計檔案資料副本和軟盤一併歸檔。
現金管理制度
一、按照國家關於現金管理的規定,除對職工個人發放工資、獎勵、津貼、福利費、各種社會保險和社會救濟費、旅差費及在結算起點以下的開支可使用現金外,其他對應辦理轉帳結算的業務,不允許使用現金結算。
二、收入現金應及時送銀行,堅決執行現金收支兩條線的規定。不坐支現金。單位需要現金,必須通過現金支票從銀行提取。
三、按照庫存現金的限額,超過部分應及時送存銀行。
四、對找零的備用現金,可單獨另行核定定額(不包括在庫存現金限額內),不得以白條抵充庫存現金,以保證帳實相符。
五、外出採購或其他出差人員所須現金應規定限額,盡量採取非現金方式進行交易,必須動用現金時,應事先提出申請,經批准後方可用現金結算。
六、嚴禁其他單位或個人在單位套取現金。
七、嚴禁職工個人借用單位的**。
八、嚴禁挪用**。財會人員也不得將**帶至自己家中存放、保管,以保證現金安全。
九、堅持現金的壟斷性,現金必須由財會部門的出納行使結算職能。
十、嚴格審核制度,對出納工作加強監督。從銀行提取現金時,支票印鑑應由兩個或兩個以上的財會人員預留,提取現金一定數額時,必須經過財會負責人批准。
審核制度
一、對原始憑證的複核
1、對原始憑證不僅要進行複核,還要進行審核,主要審核以下五個基本要素:①憑證的名稱。②填製的日期及編號。
③接受憑證單位的名稱。④經濟業務的內容、實物數量和金額,⑤填製憑證的單位及有關人員的簽章。
2、對原始憑證的真實性和合法性要進行審核。外來原始憑證,一般應印有稅章,字跡清楚。
3、原始憑證的上面還應有經手人、見證人、審批人的簽章,才為手續完備。
4、對審核中發現的不符合規定的原始憑證,有權拒絕接受、拒絕執行,並對有懷疑的問題,及時向領導匯報。
二、對記帳憑證審核
1、根據反映經濟業務的性質,審核使用的憑證(分收款憑證、付款憑證、轉賬憑證),看使用的是否恰當。
2、審核填製的憑證的日期和編號,看是否齊全、正確。
3、審核摘要的編寫,看是否達到簡單、明了、概括。
4、審核使用帳戶的名稱,應藉、應貸以及金額是否正確。所附原始憑證數是否已填寫,張數是否相符。
5、審核憑證上面填製、審核、記帳和會計主管人員的簽章是否齊全。
6、不經審核的記帳憑證,不得登記入帳。
三、對會計帳簿的複核
1、複核使用的帳簿形式,看是否符合制度規定的要求,看是否按規定使用訂本帳、活頁帳及卡片帳。
2、複核帳簿經管一覽表和目錄表的內容,看填寫及蓋章是否齊全。
3、複核記帳內容是否完整,是否按時間順序及時記帳,字跡是否清楚,數字是否正確等。
4、複核更正帳簿錯誤記錄,看是否按規定進行。
5、複核結帳,看是否定期進行,看現金帳是否做到日清月結,看銀行帳是否同銀行核對並餘額相符。
四、會計報告的複核
1、複核編制報告的手續是否齊備。報告種類是否齊全,封面和報告的日期等內容是否完備,簽章是否齊全。
2、複核報告內容。看是否完整,注意報告中各個專案的完整排列,不能漏編、漏報、補充資料也必須填列齊全。
3、複核數字是否準確、看報告數字是否與帳面數字一致,看各報告數字是否銜接,不得篡改會計報告。
4、複核報告的編報是否及時。
5、複核季報、年報說明。要求說明清楚。說明中應有預算執**況,財務收支情況和經濟合同執**況;應有事業計畫和行政任務完成的措施,節約使用資金的做法和效果;還要根據上級對決算的要求編報。
業務培訓及學習制度
一、積極參加各類財務業務培訓和各種財務工作會議,做到不遲到,不早退,不缺席。
二、每月組織一次財務人員培訓學習。
三、每學期對全校財產、物資進行兩次審計檢查。
四、每學期進行一次工作總結,評選先進,考績測評,指導面上工作的會議。
五、積極加強橫向聯絡,虛心向兄弟單位學習,不斷完善自我管理機制。
六、每學期進行一次校舍設施維護管理員會議,舉辦兩期總務人員學習班。
財務公開制度
為了增強財務工作的透明度,促進財務工作的廉正建設,特制定本制度如下:
一、財務預算、財務決算和專項資金使用情況,向校委會公開。
二、公務招待費,每年向民主理財小組及校委會公布一次。
三、批量物品購置,大件裝置採購和固定資產的處理前要經校領導班子集體研究,辦理後一周內在校委會上公布。
四、基建和商品房承包合同、招標情況及年繳利潤情況、工程預算、決算及審計情況,每年向校委會公布。
五、學校的收支情況、負債情況,每月向全體教職工公布一次。
六、上級有關部門對學校的審計意見向校委會及有關人員公開。
七、教職工及離退休人員的醫療報銷情況,向全體教職工公開。
八、教師在職學習、職務學習等住宿費、車票的報銷情況向全體教職工公開。
財產物資管理制度
一 往來款項的管理 1 嚴肅因私借支 制度,原則上不得私借 如有特殊原因借支的,須經單位負責人簽字,並訂立還款計畫後方可借支 2 對出差人員借支差旅費或因辦公事借款,須在出差回來或辦完事後3天內到財務人員處辦理報銷手續,原則上前不清,後不借 3 對往來款項應做到每月核對,隨時清理,如有不符,應查明原...
財產物資管理制度
1 財產裝置管理 1 根據財務部有關固定資產管理制度,由康樂中心使用的各種財產裝置專人負責管理,建立康樂中心財產二級明細賬,各部位使用的財產裝置由各部位建立財產 帳,以便隨時與財務部相互核對,做到帳帳相符,帳物相符。2 部門使用的各種財產裝置實行 誰主管,誰負責 的責任制,按照使用說明準確使用,並切...
酒店財產物資管理制度
為了管好財產,延長財產使用年限,充分發揮財產的效能,必須加強財產管理,使酒店少花錢,多辦事,獲得最佳的經濟效果。為此,特制定財產管理規定如下。一 財產的劃分 1 固定資產 1 單位價值二千元以上 含二千元 使用年限在一年以上的財產為固定資產。單位價值雖然低於規定標準,但為酒店營業的主要財產,使用時間...