銀行承兌匯票是一項傳統的表外信貸業務，在鞏固和營銷優質客戶、為客戶提供配套金融服務方面發揮了重要作用。近年來，隨著外部經濟環境的變化，部分行業和區域風險不斷暴露，給我行銀行承兌匯票業務的安全運營帶來較大隱患。經辦行在銀行承兌匯票業務的調撥、領用、**、出票、承兌、保證金管理、到期付款等關鍵環節和重點流程操作中，若存在嚴重違規行為或把關不嚴，將會給我行帶來較大風險。
現將審核中發現各關鍵環節的典型案例予以彙總和剖析，並提出一些改進措施及建議，為進一步加強內控管理，促進我行銀行承兌匯票業務持續健康發展提供一些借鑑。
一、關鍵環節風險分析
（一）調撥、領用環節
1.案例：未嚴格審查銀行承兌匯票簽發相關資料，持出票日期為次日的《銀行承兌協議》及審批材料，辦理空**行承兌匯票的調撥及領用手續。
2.風險：二級分行相關部門及經辦行未嚴格審核信貸審批材料即辦理銀行承兌匯票的調撥、領用手續，不僅影響會計檔案資料完整性和有效性、引起賬務資訊不準確、賬實不符等情況，而且容易為賬外經營等重大違規行為的發生埋下隱患。
（二）**、出票環節
1.案例：某支行櫃員在客戶未到場的情況下，違規辦理了銀行承兌匯票空白憑證的**、出票。
出票完成後，客戶才到場在匯票上加蓋單位預留印鑑，並在補登的「重要空白憑證使用登記簿」上簽收；空**行承兌匯票領用後、在**給客戶之前即交客戶簽發；**給客戶的銀行承兌匯票未在當天完成出票，空**行承兌匯票交客戶帶走；櫃員對於填寫有誤的銀行承兌匯票作廢後未及時裝入當日憑證。
2.風險：經辦人員及會計主管制度執行不到位，違反操作流程，在客戶未到場時違規辦理銀行承兌匯票**及出票，出票後才交申請人簽章的逆流程操作，使重要單證管理失控，存在被調換、轉殖、丟失或違規使用等較大的風險隱患；一旦出現差錯極易引發糾紛，不利於銀行維權舉證，易造成我行的資金損失，並影響我行聲譽。
（三）承兌環節
1.案例：櫃員辦理承兌時串戶，發現後衝正，僅對串戶的兩份銀行承兌匯票手工作廢處理。未及時更改銀行承兌協議及保證金質押合同，且銀行承兌協議簽訂未列明銀行承兌匯票號碼。
2.風險：櫃員違反銀行承兌操作流程和相關制度規定，與客戶簽訂的銀行承兌協議及保證金質押合同存在重大瑕疵，極易引起客戶投訴及產生資金糾紛，隱藏我行資金損失的風險。
（四）保證金管理環節
1.案例：保證金**於信貸資金；櫃員辦理承兌業務時，保證金賬號錄入錯誤。
2.風險：銀行承兌匯票的保證金**於信貸資金，易導致銀行墊款而產生信用敞口風險；保證金錄入錯誤，一方面出票人保證金賬戶未及時凍結，可能導致我行債權落空，發生承兌墊款風險；另一方面錯誤凍結其他客戶賬戶，影響客戶資金使用，極易引起客戶不滿，對我行信譽造成損害；
（五）到期付款環節
1.案例：銀行承兌匯票到期當日，櫃員提前將銀承保證金手工解凍，然後將該資金劃轉至單位活期結算賬戶（已開通網銀），使該筆承兌保證金處於失控狀態；或到期當日系統批處理未成功，櫃員沒有及時轉出保證金且沒有監控承兌匯票到期待轉戶賬戶餘額，導致墊款，並造成銀承到期墊款轉入逾期貸款戶。
2.風險：因櫃員操作不當致使銀行承兌匯票資金失去保證或導致墊款，會引起客戶投訴，也極易產生資金損失風險
二、改進措施及建議
（一）強化空白承兌匯票管理，確保空**行承兌匯票領用、**等環節必須手續嚴密，操作規範。
1.經辦行向二級分行領用空**行承兌匯票必須按規定出具審批單和已簽訂的承兌協議，二級分行應嚴格審查一致；經辦行向客戶**的空**行承兌匯票必須與承兌協議、審批單相匹配，禁止在承兌協議簽訂前向客戶**空**行承兌匯票。
2.各行應嚴格遵守銀行承兌匯票操作流程，嚴控空**行承兌匯票的**、作廢等環節風險，先**後簽發，對作廢的票據要及時收回作廢處理，避免銀行承兌匯票流失在外。
（二）強化保證金管理，一方面要加強對保證金**的審查，確保保證金**正當合法，不得以現金直接存入保證金賬戶，嚴禁以貸款、貼現資金作為保證金；另一方面嚴格保證金賬戶專戶管理規定，做到客戶辦理的承兌保證金與簽發的銀行承兌匯票一一對應，並按要求進行賬戶凍結。
（三）嚴格按照《中國建設銀行商業匯票承兌業務操作規程》以及ccbs操作流程辦理銀行承兌到期當日的收款，對於系統能自動批處理的業務，儘量減少人工干預正常批處理；對於系統未能自動處理的到期收款，櫃員需要啟動「4121銀行承兌到期收款」交易，系統自動按出票人存款賬戶、保證金賬戶順序扣款。關注銀行承兌到期後系統批處理前後列印的相關資料，及時處理掛賬和墊款，可建立承兌墊款每日監控制度，防範資金風險。
（四）加大銀行承兌業務專項檢查的力度，重點檢查銀行承兌匯票領取、保管、使用、作廢、**等各關鍵環節，關注櫃員操作流程，客戶到場辦理情況，徹底消除風險隱患。
（五）認真組織櫃員進行銀行承兌匯票業務制度的學習，提高櫃員業務技能。要教育櫃員進一步增強風險意識，嚴格按章操作，在保障業務發展的同時，有效規避風險事故。
銀行承兌匯票業務風險敞口承諾費
銀行承兌匯票業務風險敞口乙個基本原則，不可以過於便宜的使用銀行擔保資源，必須收費。1 銀行承兌匯票業務風險敞口承諾費 資本占用費 收費標準 銀行承兌匯票業務風險敞口承諾費 資本占用費 承兌金額 低風險質押物金額x質押率 保證金 x費率 銀行承兌匯票業務風險敞口承諾費 資本占用費 率按簽發匯票的期限確...
銀行承兌匯票開具流程及賬務處理
開具銀行承兌匯票流程 第一步 爭取敞口 銀行授信額度，手續如同貸款，此部分一般由融資專員辦理 開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例 保證金比例若為33.33 當繳納100萬元保證金後，可以開出銀行承兌匯票為100 33.33 300萬元，其中100萬為無授信額度部分，200萬授信額度 即為敞口 200萬...
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