目錄第一章手冊的目的3
第二章現金管理3-4
第三章應收賬款管理4-5
第四章固定資產管理5-6
第五章報銷管理6
第六章銀行存款、現金支付及審批程式7
第七章倉庫管理7-9
第八章發票管理9-10
第九章財務內部審核制度10
第十章財務交接工作的制度10-11
第一章手冊的目的
1、為了建立正常的財務秩序，正確核算酒店的經濟效益，維護酒店的合法權益，充分發揮財務職能，提高財務
工作效率和管理水平，結合本酒店經營特點，特制定《財務管理手冊（試行）》制度。
2、酒店財務工作按照國家及酒店財務規定執行；按規定填製財務憑證，登記財務賬本，管理財務檔案。
1、財務記錄必須以實際發生的經濟業務及證明經營業務發生的合法憑證為依據如實反映財務狀況和經營成果，
做到內容真實、資料準確、專案完整、手續齊備、資料可靠。財務記錄必須清晰，以便於理解、檢查和利用。
2、收入與成本費用應當相配合，乙個財務期間內的各項收入與其相關的成本費用應當在同一財務期間入賬。
3、酒店應按照權責發生制的原則為基礎，凡屬於本期的收入和費用，無論款項是否收付，均應計入本期損益。
凡不屬於本期的收入和費用，即使款項已收付，也不應計入本期的損益。
4、財務核算應當合理劃分受益性支出和資本性支出，凡支出的效益僅及於本財務年度相關的，應作為收益性，
計入本財務年度損益。凡支出的效益及於幾個財務年度的，應作為資本性支出，分期計入相關年度的損益。
5、財務核算以人民幣作為計賬本位幣。
第二章現金管理
一、現金收支的規定：
1、建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付金額，帳目應日清月結，帳款相符。
2、嚴格遵守銀行核定的庫存現金限額，現金收入必須當日解入開戶銀行，晚班的營業收入在次日上午9：
00解入開戶行；白班的營運收入當天下午4：30解入開戶行。不得坐支挪用。
3、嚴格遵守現金開支範圍，除規定可以用現金支付的以外，一律通過銀行結算。
4、堅持先審後付原則，認真審核原始憑證，凡不符合制度，一律拒絕收付。
5、所有日常報銷先有經辦人填寫報銷單，由主管負責人確認後，送財務審核，到出納處報銷。
6、前台、出納應認真核查現金交款，如屬出納或前台責任未發現假鈔的，由出納或前台賠償假鈔金額。
二、關於備用金的規定：
1、業務人員因工作需要，可向財務部門要求填寫借款申請單，並寫明事由經部門負責人審批後，交財務部
門領取備用金。
2、業務人員完成出差任務後，多餘的現金應及時歸還財務部門，做到一事一清。
3、不准用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。
4、不准謊報用途套取現金，不准**私存，不准私設小金庫，不准保留帳外**。
三、銀行結算管理規定：
1、銀行存款的收付應嚴格執行銀行結算制度的規定，「支付結算方法」是銀行結算制度的主要依據，各項經
濟往來，除了按照國家現金管理的規定可以使用現金以外，都必須辦理轉帳結算。
2、嚴格遵守銀行結算辦法的規定，不准出租、出借帳戶；不准籤空頭支票和遠期支票，不准套取銀行信用。
3、建立支票領用簿，真實全面反映領用支票的情況。
4、每月月末必須編制銀行存款餘額調節表，對未達事項必須在兩個月內清理完畢。
5、現金銀行出納不得兼管收入、費用、債權帳簿的登記工作。
6、接受支票的交易行為必須在銀行收妥後方能發貨，以免引起損失，尤其是要謹慎接受背書支票。
7、應收款支票須當日交財務妥善保管，嚴禁攜帶支票過夜，若因違章造成支票遺失，由當事人賠償全額。
第三章應收賬款管理
應收賬款是酒店的債權，一旦經營業務發生，不論是否開出發票，只要經營款項尚未收回，都應視作債權
成立，列入「應收賬款」項下。
一、對「應收賬款」的管理職責：
1、各業務部門負責人及業務人員在與客戶開展經營業務前後，都應詳細了解與掌握客戶的資金信用與支付
能力，以防止拖欠帳款情況的發生。
2、財務部門應及時與客戶核對帳目，督促經辦人員針對不同情況，會同負責人和業務人員共同商議催收辦
法和措施。
3、各業務部門負責人、業務人員應及時了解和掌握本酒店業務範圍內應收賬款的情況，部門負責人落實有
關人員做好應收賬款的催討清理工作，要建立「誰經手的業務，誰負責清理帳款」的專人負責制。
4、酒店財務年終須將本酒店「應收賬款」的資料資料，賬齡分析，催討情況書面上報酒店領導。
二、壞賬處理辦法：
1、壞賬準備應單獨核算，酒店應於年末時對應收賬款計提壞賬準備金。
2、對於客戶破產、倒閉、關門而無法收回的應收賬款，應由有關業務人員提出書面報告，並出據對方單位
破產或關門的有關證明，再交酒店財務負責人辦理申請壞賬處理手續。
3、酒店財務負責人接到申請壞賬處理報告後，對報告進行審核並提出書面處理意見，報請酒店總負責人進
行審批。
4、經上級領導審批同意後，財務部方可對有關壞賬進行處理，未經上級領導審批同意，財務部門不得擅自
將「應收賬款」轉作壞賬處理。
5、本辦法有不祥之處，在執行過程中不斷加以補充。
第四章固定資產管理
1、原則：
1、加強固定資產管理，提高固定資產使用效率，對於搞好酒店機器裝置維護保養，使其保持安全、穩定、
長週期運作具有重大意義。因此，酒店對固定資產的增減變動情況要正確及時放映，並對其收入、呼出、
報廢、使用、修理要進行嚴格監督，核算記錄，以保證酒店財產完整無缺。
2、建立健全固定資產檔案，固定資產的分類。折舊年限按規定執行，對每項資產應按經濟用途和使用情況、
性質、折舊年限和使用部門進行分門別類登記入帳，並應填列固定資產卡片，編制固定資產目錄。
3、固定資產的購置，固定資產無論有償、無償調入均需事前由使用部門提出申請，填寫固定資產申購單，
報請主管領導批准方可予以辦理。財務部門應按取得時的成本建卡入帳。
4、固定資產的減少與報廢，需由使用部門填寫報廢申請單，經管理部門核准，報請酒店領導批准後，方可
予以報廢，經批准報廢的固定資產，由財務部門作固定資產清理處理，即進行帳務上的處理及銷卡工作。
二、固定資產的核算：
1、固定資產淨殘值率未3％
2、按平均年限法提取折舊
3、其它
對已用固定資產轉為不需用固定資產，需有使用部門列出清單，提出書面申請報請酒店批准，由管理部門出具通知單，財務部門則依據通知單作賬務上的處理。使用部門對轉為不需用的固定資產加強管理，可封存予以封存，做好維護保管工作，保證其資產不流失。
第五章報銷管理
一、差旅費：
統一根據公司相關制度執行。
二、招待費：
1、所有招待費的發生必須確有業務需要，嚴禁業務外招待費的發生
2、超過人民幣300元的招待費必須事先得到總經理的口頭同意。招待費、禮品費超過2000元/次的提前向公
司領導申請批准。報銷時必須清楚寫明招待或送禮給哪個部門，用於辦什麼事情
三、報銷單據要求：
1、所有報銷單據必須清潔、完整、合法，由當事人親自填寫報銷。
2、收據必須是事業單位專用收據，其他收據不予接受。
3、發票的**必須合法。
4、交通費、招待費發票必須註明時間、地點、事由。
5、所有報銷單據在發生時間後五個工作日內報銷（節假日順延）；差旅費票據在差旅結束後五個工作日內報銷
有效（節假日順延）；逾期票據不予報銷。
6、報銷如無發票或發票丟失原則上不能報銷，特殊情況應寫明具體情況，由部門負責人證實後簽名經總經理
批准後方可報銷
第六章銀行存款、現金支付及審批程式
一、原則：
1、各部門每月底將下月用款計畫傳到財務部，由財務部彙總，上報董事長安排資金。
2、雙向同步記錄（財務與經辦）：相關部門應做好本部門合同的執**況的登記，每週一例會上，財務部
與相關部門核對應收應付款的情況，保證資料的準確性及款項的及時、合理收付。
二、 操作流程：
三、 現金、費用報銷審批程式：
第七章倉庫管理
財務管理手冊3
17.授權批准控制要求公司明確規定涉及會計及相關工作的授權批准的範圍 許可權 程式 責任等內容，公司內部的各級管理層必須在授權範圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權範圍內辦理業務。18.會計系統控制要求公司依據 會計法 和國家統一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證 會計賬簿和...
財務管理手冊5
20.盤點工作獎懲 1 盤點工作人員要依據規定，盡職盡責，認真做好盤點工作，表現優異者，經由主盤人簽報，經公司總經理批准，給予相應嘉獎。2 違反規定，阻礙盤點的，視情節輕重，由主盤人簽報公司有關部門給予處理。第八部分物資採購管理辦法 適用範圍 1.本 辦法 適應各部門 各分公司的商品採購。2.單項採...
集團財務管理手冊
到目錄處 專案公司使用版 第一版 2011年 1月 20日 集團及專案公司負責人 財務體系所有人員 你們好！附件為經決策層批准的專案公司財務管理手冊的第一版。鑑於 1 財務管理中心的運作與其他中心和部門息息相關 2 在日常運營中，還是會有特殊情況在本手冊未有考慮 3 部分地區因當地的特殊環境導致某部...