納稅評估工作

納稅評估模板

時間：年月日

a納稅評估物件納稅人識別號

評估所屬時期評估稅種

一、企業基本情況

xx公司成立於2023年3月1日，經濟性質是xx，行業類別為xx，註冊資本100萬元，經營範圍xx。xx年xx月xx日被認定為增值稅一般納稅人，企業所得稅由國家稅務局徵管。2 c+

二、評估物件確定

指標名稱測算值發布值偏差幅度（%）6 x3 o& c$ j7 p8 v) b3 jd

費用銷售比 51．12 5-10 5920 o. l8 i: p/ ]; z

增值稅納稅評估監控系統顯示xx市xx食品****2023年1-6月份實現銷售收入為56170.95元,管理費用28712.61元, 費用銷售收入比達到51.

12%，偏高屬於異常,被確定為當期納稅評估物件。 " q4 w) g6 p4 m% e0 k2 y7 l" m

案頭分析情況1 z$ `9 d" @: x6 h" v" g6 @% c

針對該公司納稅情況異常,評估人員充分運用「一戶式」管理系統、徵管資訊系統中的資料資訊、納稅申報表中的有關財務資訊、稅收管理員日常管理動態資訊，對該企業的申報資訊、財務資訊、稅負資訊等各方面進行初步分析。" [9 g% u" v; n, i

1、管理費用1-6月份28712.61元,而同期實現銷售收入為56170.95元,截止6月利潤總額為¬-21237.

41元. 管理費用1-6月份費用銷售收入比高達51.12%，屬於不正常。

- m4 g# o; l3 g- g2、應收帳款及預付貨款截止6月份底累計157667.28元;其它應收款截止6月份累計為624436.96元;應付帳款用預收貨款截止6月份累計為157667.

28元，而1-6月份銷售額僅為56170.95元, 該公司應收帳款及預付帳款、應付帳款和預收貨款與生產經營現狀不配比，情況異常。7 k0 c5 d" rj, j4 z9 u

3、存貨截止6月份底累計184400.74元，2023年以來幾乎沒有變化，這與企業正常經營不符，屬於異常。+ p6 m* o; q/ f+ a' w

通過以上各種情況對比分析,發現以下疑點:

1 k$ e/ t0 ~6 s' e- m3 m: p6 j4 z1、6月份企業費用率過高,可能存在隱瞞收入的問題。$ g5 x0 a; w!

1、公司2023年1-6月份費用與銷售收入比高是因為由於公司股東之間產生了糾紛，公司今年以來一直沒有正常生產，而管理人員的工資並沒有少，就造成了費用與銷售收入比高，不存在隱瞞收入。, o# m5 r& |7 e, w* p

2、公司的應收和應付款高是公司中股東王xx向劉xx股東借款，股東王xx又將借款作為投資，而實際又未投入資金到公司，公司現在資金實際只由股東劉xx一人出資，由於王xx股東資金未交造成了公司的應收和應付款高，不存在銷售未入帳。

2 z3 w# |. yn6 f4 n" eg實地核查情況

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i8 n$ q為了核實約談舉證內容，掌握該公司的真實情況，評估人員經領導批准，按程式轉入核查環節，決定對該公司的會計帳本，倉庫實物明細帳本和出入庫單等有關資料資料進行重點查實，並對倉庫管理人員進行了詢問。經實地核查情況如下：6 y8 l8 ]; y1 j$ j3 e0 x" k

1、帳面情況與公司財務人員所談一致，情況屬實。0 x+ u4a! b1 |) d" n

2、庫存實物與帳面相符。

* t8 a* |& e& ]5 \評估認定處理

+ z6 `4 r0 nf% k2 {& s4 u5 r在做好約談舉證和實地核查後，經分局納稅評估集體審理，得出意見如下：, y% ew7 q& c9 n

該公司在納稅評估中存在的疑點可以排除。

9 n, n1 ~( z# @# k" k回歸分析結果

3 e$ y2 s6 h, z* m6 c4 m指標名稱測算值發布值回歸值備註% q9 {! h! g- w* t* n

銷售費用比 70-88 正常% r! g+ @1 m, k+ ?6 ?

j' ~! y8 p- p3 b& k' c7 le

0 s) b" l# b1 c. m+ o

回歸分析情況正常。6 `2 e' l8 b/ o- f8 c3 v

管理建議/ e, i6 w: g9 g) g

該公司由於法人與股東中發生糾紛致使長期停產，建議停止對該企業發售發票，做好登出稅證及取消增值稅一般納稅人的的準備工作。