財務管理制度
第一章總則
一、 為了適應經濟發展的需要，規範財務行為，加強財務管理和經濟核算，增強市場競爭能力，特根據國家法律、法規，制定本制度。
二、 任何人不得對財務部門和財務人員按國家法律、法規以及本制度行使職權時進行阻撓，應保障財務人員的職權不受侵犯，不得對財務人員進行打擊報復。
三、 財務人員應嚴格執行有關制度和規定並健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作。
四、 做好各項財務收支的計畫、控制、監督、核算、分析、考核工作。
五、 依法合理籌集資金，有效利用各項資產，努力提高經濟效益。
六、 如實反映經營狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。
第二章財務機構和財務人員
七、 財務管理及會計核算機構為財務部。
八、 財務部設負責人一名，由總經理提名。
九、 財務部應視業務量的需要申請配備財務、會計人員，其人員配置統籌安排。所有上崗財務人員必須持有《會計證》。
一十、 財務部應按國家法律、法規及會計制度，建立健全內部審核制度。
一十一、 財務人員的主要職責：
1、 按照國家有關法律、法規、行業會計制度以及本制度，進行會計核算，實行會計核算及監督。
2、 擬訂辦理會計事務的具體方法。
3、 參與擬定經濟計畫、業務計畫、考核、分析預算和財務計畫的執**況。
4、 辦理其它有關財務、會計事項。
一十二、 財務人員應堅持原則，忠於職守。
一十三、 財務人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續，並有財務負責人監督交接。財務負責人辦理交接手續，需由總經理監督交接。
一十四、 財務部直接對總經理負責。
第三章一般原則
一十五、 必須按照國家統一的會計制度進行核算。
一十六、 會計處理方法一經確定，不得隨意更改。確有必要變更的，應將變更情況、原因以及對財務狀況和經營成果的影響，在財務報告中加以說明。
一十七、 依法合理地核算可能發生的損失和費用。
一十八、 必須以實際發生的經濟業務及能證明經濟業務發生的憑證為依據。如實反映財務狀況和經營成果。
一十九、 提供的會計資訊，應能滿足國家巨集觀經濟的需要，滿足有關各方了解財務狀況和經營成果的需要，滿足企業內部經營管理的需要。
二十、 必須在經濟業務發生時，及時進行會計處理，講求時效。
二十一、 會計記錄和會計報表必須清晰明了，簡明易懂地反映財務狀況和經營成果。
二十二、 在全面反映企業財務狀況和經營成果的同時，對影響經營決策的重要經濟業務，應單獨反映，重點列報。
二十三、 根據經濟業務的許可權關係的實際發生的影響期間，來確定企業的期間收益和成本、費用。
二十四、 各項資產應按其取得時所發生的實際成本記帳。
二十五、 收入與其相關的成本、費用應相互配比。
二十六、 嚴格區分收益性支出和資本性支出，正確計算出企業的損益。
第四章會計核算
二十七、 財務部應按照國家有關財務、財稅、會計制度進行會計核算。
二十八、 下列事項，應當辦理會計手續，進行會計核算：
1． 項和有價**的收付；
2． 務的收發、增減和使用；
3． 權、債務的發生和結算；
4． 入、成本、費用的計算；
5． 營成果的計算和處理；
6． 他需要辦理會計手續，進行會計核算的事項。
二十九、 會計資料必須真實、完整，並符合國家法律、法規以及會計制度的有關規定。
三十、 辦理有關會計事項，必須填製或取得原始憑證，並及時交給財務部門，由財務人員審核後，編制記帳憑證，記入有關帳簿。
三十一、 應按國家有關會計制度的規定，設定會計科目和會計帳簿
三十二、 應按國家會計制度制定的記帳規則，根據已編制的會計憑證登記帳簿。
三十三、 按國家財務、會計制度的有關規定，根據會計帳簿記錄編制財務報表，並及時送報有關管理部門。
三十四、 財務部應安照國家有關檔案管理規定，妥善保管會計資料。借閱有關財務、會計資料，需經財務負責人審批，原則上財務、會計資料不得外借。
第五章財務監督
三十五、 財務部及財務人員的有權對企業的經濟活動，實行會計監督。
三十六、 財務人員對不真實、不合理的原始憑證，應不予受理。對記載不明確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求其更正、補充。
三十七、 對違反國家財政、財務、稅務等制度規定的經濟業務，財務人員應不予受理。
三十八、 財務部應會同有關部門，定期和不定期地進行財務檢查，保證企業的財產安全，做到帳、實相符，帳、帳相符。如不相符，應查明原因，及時按有關規定進行處理。
三十九、 稅務機關、審計機關、財政機關依照國家有關法律、法規進行監督檢查時，財務部應如實提供有關會計資料。
第六章資金籌集
四十、 籌集資金必須遵守國家有關法律法規。維護有關各方的合法權益。
四十一、 合理確定資金的需求量，**不同年度、月份的資金投入量，合理安排和控制資金的投放和**時間，減少資金占用，加速資金周轉。
四十二、 應將籌集資金和投放資金有機地結合在一起，根據投資方向確定籌集方式，提高資金使用效果。
四十三、 綜合考慮各種籌資渠道和籌資方式，認真研究、分析各種籌集方案，以求得最優籌資組合，降低綜合資金成本。
四十四、 投資者投入的資本金，在公司持續經營的期間內，除依法轉讓外，不得以任何方式抽回投資。
四十五、 投資者按投入資本金比例或投資合同章程，分享利潤，分擔虧損，承擔經營風險。
第七章投資
四十六、 客觀地估計投資風險，確定資金成本的一般水平，估算投資風險報酬，為管理層提供投資決策的依據。
四十七、 正確地估計投資方案的預期現金流量，制定切實可行的現金投入計畫，嚴格按財務計畫安排現金收支。
四十八、 以付款或投資的時間，作為投資確立的入帳時間，以投資的實際支出金額或資產評估確定的價值作為投資入帳的價值。
四十九、 短期投資按成本與市價孰抵法計價。
五十、 短期投資收益以實際收到的時間，作為確認高效收益實現的時間記帳，在未實現之前不進行預計。
第八章資產
五十一、 財務部應充分估計和採取有力措施，以控制現金使用效率，滿足企業對交易性、預防性、投機性的現金需要。
五十二、 現金收支必須做到日清日結，必須做到帳、款相符，確保庫存現金的安全和完整，強化現金收支憑證的管理工作。
五十三、 根據企業的經濟業務的發展狀況，確定其最佳現金持有量。
五十四、 應嚴密監督和隨時掌握應收帳款的**情況。對逾期的應收帳款，應制定催收計畫，及時清欠，保證資金盡快回籠。
五十五、 存貨按取得時的實際成本進行會計核算。
五十六、 低值易耗品原則上採用一次攤消法，記入當期成本、費用。
五十七、 各種存貨的發出，採用實際成本法進行會計核算。
五十八、 定期對存貨情況進行清查盤點，如出現盤盈、盤虧、損毀等情況，應查明原因，及時處理。
五十九、 根據企業經營業務發展的需要，確定經濟存貨量，在保證經營連續性的前提下，盡可能減少營運資金的占用。
六十、 固定資產計價，按國家有關規定進行。
六十一、 固定資產的折舊，按國家有關規定進行。
六十二、 固定資產的修理費用，原則上一次記入當期費用。對數額較大的可通過待攤費用進行分攤。
六十三、 無形資產、遞延資產的分攤按國家有關規定執行。
第九章成本費用
六十四、 成本、費用應按其受益期，分別記入各受益期。
六十五、 成本、費用實行分級歸口管理。建立以財務為主，企業內各級、各部門分別對其相關成本、費用進行控制。
六十六、 合理確定成本目標，編制成本、費用計畫。隨時追蹤、檢查成本、費用的執**況，一旦出現脫離標準差異的情況，應查明原因，並及時採取措施予以糾正。
六十七、 物資的標準成本及採購計畫，由財務部和物資採購部門共同制定。
六十八、 人工標準成本與費用，由財務部和管理部門會同有關用人部門共同制定。
六十九、 間接費用，由財務部會同有關管理部門制定費用預算。各項費用的支出，按有關審批許可權的規定，歸各職能部門控制。費用開支不得超出預算限額，確需超預算開支的費用，必須報有關上級領導部門單項審批。
七十、 成本、費用計畫的執**況，由財務部負責監督檢查、分析、考核。
第十章負債
七十一、 負債是指企業所承擔的能以貨幣計量的、需要以資產或勞務償付的債務。
七十二、 各項負債應按實際發生額記帳。負債已發生但數額未定的，應合理地預計，待實際數額確定後，進行調整。
七十三、 按平均職工人數計提當月工資，工資通過應付工資科目核算。
七十四、 按工資總額集體的職工福利費、工會經費、職工教育經費，由企業統籌安排使用。
七十五、 所有負債應通過財務報告給予充分提示，並加以說明。
第十一章收入利潤
七十六、 收入確定的標誌：
1、 物質已轉移，勞務已提供；
2、 收訖價款或已取得收取價款的憑據。
七十七、 應盡可能避免賒帳，以降低資金成本，提高資金周轉效益。
七十八、 按稅後利潤扣除有關專案後的餘額，計提10%的法定盈餘公積金，5%的法定公益金，10%的任意盈餘公積金。該三項資金的使用權在總經理。
七十九、 法定公益金應用於職工的集體福利設施。
八十、 利潤構成和利潤分配的各專案，應在財務報告中分項列示。
八十一、 利潤計算採用「結帳法」。
第十二章財務報告
八十二、 財務部門應定期按時向總經理及其他報表使用者提供財務報告。財務報告包括：資產負債表、損益表、財務狀況變動表、有關附表、財務狀況說明書等，以及內部經營管理所需的內部財務管理報表。
八十三、 編制財務報告時，在會計計量和填表方法上，應保持前後各會計期的一致性，不可隨意變動。
八十四、 應及時、客觀地編制財務報告，其會計資訊應具有相關性和可靠性，準確有效的滿足決策層的需要。
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