九江法蒂服飾****
財務與會計制度設計
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時間：目錄
一、會計與財務制度設計簡介 1
二、財務與會計組織機構 2
（一）財務與會計組織機構設計形式 2
（二）財務與會計組織機構 3
（三）各部門職能 3
三、會計制度 5
（一）總則 5
（二）會計科目的設計與核算 6
（三）會計憑證的管理 10
四、財務制度 11
（一）總則 11
（二）財務管理的結構體系及職責 11
五、設計制度分析 19
一、會計與財務制度設計簡介
九江法蒂服飾****成立於2023年3月，公司總部位於上海，是一家集服裝設計，生產，出口為一體的工貿公司。新成立的九江運營中心位於九江市潯陽區工業園（晶津城科技園），是一家緊密型的資產一體化的外向型服裝製造業。九江法蒂服飾****以150萬人民幣的註冊資本，通過資料認證，經營模式為製造商、**商，主要經營羽絨、棉衣、夾克、牛仔等產品，含進出口業務。
本次會計與財務制度設計的主要目的是將企業的會計組織結構、會計工作規則、會計資料處理、內部審核和會計監督程式化、規範化、檔案化，以便據此指導和處理會計工作。主要表現在兩個個方面：統馭具體準則的制定和為會計實務中出現的、具體準則尚未規範的新問題提供會計處理依據。
設計的過程分為設計簡介、財務與會計組織結構、會計制度與財務制度以及心得體會五個部分。
具體包括：財務與會計機構兩種分別設定形式、財務與會計組織機構及各部門職能三個部分的財務與會計組織結構，以及會計制度和財務制度的設計。其中會計制度包括總則、會計科目的設計與核算、會計憑證的管理內容，財務制度主要包括材料成本計核算，採購成本的確認，採購環節的內部控制三個部分。
最後，運用了心得體會就綜合設計簡介、財務與會計組織結構、會計制度設計與財務制度設計四個部分給予總結。
二、財務與會計組織機構
（一） 企業內部財務與會計機構的設定形式主要有合併設定和單獨設定兩種。
1. 財務與會計機構合併設定形式
它是會計對資金運動的反應、監督職能與財務管理對資金的籌集、排程與分配職能統一由乙個部門來履行的一種機構設定形式。採取合併設定形式不僅有利於減少財務會計人員，而且有利於減少會計憑證的傳遞環節，從而提高會計工作效率；同時減少會計資訊的傳遞時間和失真的可能性，從而提高財務管理的及時性、針對性和有效性。
中小型企業由於經營業務較簡單，一般採用合併設定形式
2. 財務與會計機構分別設定形式
它是會計對資金運動的反映、監督職能與財務管理對資金的籌集、排程與分配職能分別由會計部門和財務部門來履行的一種機構設定形式。有利於實現會計與財務管理兩種不同職責的分工，更有效的實行崗位責任制，取得工作專門化帶來的高效率；有利於加強會計內部控制，建立相互監督、相互牽制的內控機制，從而減少錯弊出現的可能性。
大型企業由於經營範圍廣泛、業務繁多，適宜採用分設形式。
由於九江法蒂服飾****屬於中小型企業，所以採用財務與會計機構合併設定形式。
（二） 財務與會計組織機構
（三） 各部門職能。
1. 車間的職責：主管整個公司的服裝設計生產，下設四個小組：
（1） 原料採購組。主要負責衣物布料、配件、用具等原料的選購。收集、整理、保管原材料採購的原始憑證。
（2） 設計技術組。研究市場流行趨勢，完成服飾設計任務。並且提高服裝製作技術，創新新技術，提高服飾質量。
（3） 生產檢查組。清查布料完整度，檢視是否有瑕疵，根據服飾樣板，進行統一批量的服裝生產工序
（4） 倉庫。負責原材料、在產品、產成品的存放以及保管。需要與財務部門進行日常核對。保證存放及領取符合規範，保證實物數目與憑證相符合，保證物品存放的安全，保證定時核對數目。
2. 部門的職責：主管銷售部門、財務部門、人事部門。
（1） 銷售部門主要負責市場營銷及產品的銷售。進行市場調查、研究、及銷售**，及時整理、分析、反饋同行及競爭品牌的營銷狀態；制定公司中長期營銷企劃、銷售計畫、開發計畫、**計畫、開拓計畫；做好市場檔案資料管理。根據公司總體營銷計畫制定銷售方針、政策，嚴格貨品出入庫管理，保證帳、物相符。
（2） 財務部門。做好各項財務收支的計畫、控制、監督、分析和考核工作，有效利用服裝廠各項資產，努力提高經濟效益。認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。
資金會計主要辦理現金往來業務，管理各類收支業務。成本會計主要管理物品的往來業務，做好各項會計報表。
（3） 人事部門。負責公司人員的薪酬福利發放，做到獎罰分明，工資透明。
三、會計制度
根據九江法蒂服飾****的特點，其會計制度適用於《企業會計制度》。
（一）總則
1.為了規範本公司的會計核算，提高會計資訊質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及其他有關法律和法規，制定本制度。
2.本制度針對於本公司所有的會計工作人員，適用於其成員共同遵守的辦事規程或行為準則。
3.本公司在填製會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規範》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。
4.本公司的會計期間自公曆1 月1 日起至12 月31 日為乙個會計年度。
5.本公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣，公司對於發生進出口業務的外幣交易，應當折**民幣入賬。
6.公司在會計核算時，應當遵循以下基本原則：
(1)會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。
(2) 企業在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會
計期間內。
(3)企業的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區別其重要程度，採用不同的核算方式。
（二） 會計科目的設計與核算
1.資產類會計科目
（1）貨幣資產類：公司是一家服飾****，並且有進出口**的業務，因而涉及到的貨幣資產主要為：「庫存現金「銀行存款」 「其他貨幣資金」三個會計科目。
核算：a.公司應當設定現金和銀行存款日記賬。按照業務發生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和其他金融機構的名稱和存款種類進行明細核算。
b.對於外幣現金和存款的業務，還應當分別按人民幣和外幣進行明細核算。
c.現金的賬面餘額必須與庫存數相符;銀行存款的賬面餘額應當與銀行對賬單定期核對，並按月編制銀行存款餘額調節表調節相符。
d.現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
（2）應收及預付款項類: 設定「應收賬款」 「預付賬款」科目
核算：a.應收及預付款項應當按照實際發生額記賬，並按照往來戶名等設定明細賬，進行明細核算。
b.帶息的應收款項，應於期末按照本金(或票面價值)與確定的利率計算的金額，增加其賬面餘額，並確認為利息收入，計入當期損益。
c.到期不能收回的應收票據，應按其賬面餘額轉入應收賬款，並不再計提利息。
d.企業應於期末時對應收款項(不包括應收票據，下同)計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備後的淨額反映。
(3)存貨類：主要包括公司為產品生產和商品銷售而持有的原材料，包裝物，低值易耗品，在產品，產成品，商品和法定所有權屬於本公司的委託代銷商品、委託外單位加工的物資和在途物資等。
核算：a.存貨的入賬價值：按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規定應計入成本的稅金以及其他費用，作為實際成本。
b.發出存貨計價方法：主要有個別計價法、先進先出法、加權平均法、移動平均法、後進先出法。
c.存貨數量的盤存方法:企業的存貨數量要靠盤存來確定，盤存方法有永續盤存法和實地盤存法兩種方法。公司根據具體的存貨性質來選擇盤存方法。
2.負債類會計科目
（1）短期借款：本科目核算公司向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。
核算：a公司借入的各種短期借款，借記「銀行存款科目，貸記本科目;歸還借款時，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。
b.發生的短期借款利息應當計入當期財務費用，借記「財務費用」科目，貸記「預提費用」、「銀行存款」等科目。
c.本科目應按貸款單位設定明細賬，並按借款種類及期限等進行明細核算。
（2）長期應付款：本科目核算公司除長期借款以外的其他各種長期應付款，包括融資租入固定資產的租賃費等。
核算：a.融資租入固定資產，應當在租賃開始日，按租賃協議或者合同確定的價款、運輸費、途中保險費、安裝除錯費以及融資租入固定資產達到預定可使用狀態前發生的利息支出和匯兌損益等。
b.租賃期滿，如合同規定將固定資產所有權轉歸承租企業，應當進行轉賬，將固定資產從「融資租入固定資產」明細科目轉入有關明細科目。
c.本科目應按長期應付款的種類設定明細賬,進行明細核算。
便於公司日常的會計核算，特設定了公司常用會計科目表，如下圖：
（三）會計憑證的管理:
1、任何一筆經濟業務，都必須填製或取得合法的、真實的、正確的原始憑證，作為各項經濟業務的書面證明和控制依據。
2、根據需要採用套寫方式填製憑證，即一式幾聯。
3、重要的會計憑證在使用時按順序統一編號。
4、會計憑證上必須有業務經辦人員的簽名或蓋章，以明確其應付責任，強化制約關係。
5、建立複查和核對制度，包括對會計憑證的複查和其他有關憑證的核對。
6、建立科學合理的憑證傳遞程式，與業務處理程式結合起來，使各種憑證在業務經辦部門和人員之間合理的流轉。
7、建立嚴格的印刷、購買、保管、使用、登出和存檔等管理制度。
四、財務制度
（一）總則
為了規範企業財務行為，利於企業的發展，根據《會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。
企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計畫、控制、監督、分析和考核工作，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。
2023年度總結製造業
2012年度xx公司工作總結 在2012年度國內大環境並不十分理想的情況下，xx公司取得了較好的成績，在繼續xx訂單的同時，同時生產xx訂單，整個工廠穩步發展。在這樣乙個穩定 相對寬鬆的環境中，在公司領導的帶領下，在兄弟公司的支援 配合下，在全體員工的努力下，達到萬元銷售額，取得毛利潤萬元，淨利潤萬...
2023年電梯製造業行業分析報告
文字目錄 1 行業分類 4 2 行業監管體制 主要法律法規及政策 4 1 行業主管部門 4 2 主要法律法規及政策 6 3 行業發展概況 7 1 行業的發展現狀 8 2 我國電梯行業特點 11 1 電梯行業下行壓力較大 11 3 行業未來發展趨勢 14 1 銷量增速有所放緩 14 2 企業合併步伐加...
2023年製造業網際網路行業分析報告 完美精編版
目錄一 網際網路的本質 1 資料 使用者 生態 1 資料驅動 2 以使用者為中心 3 生態協同 2 自由與顛覆 二 製造業和網際網路的融合 1 商業模式的突破 1 硬體即入口時代到來 2 製造 運營模式 2 從分銷到直銷 1 分銷模式 2 落後的電商業態 3 分銷變直銷 3 互動式研發 4 雲工廠 ...