河北廣播電視大學
社會實踐報告評審表
題目： 關於中石油河北衡水銷售分公司財務管理狀況的實踐報告
姓名康玉霞教育層次專科
學號 1313001413520 分校衡水電大
專業會計學教學點直屬
指導教師丁秀珠日期 2023年11月4日
目錄一、實踐調查的目的 1
（一）實習的目的和意義 1
（二）公司概況 1
二、實踐調查的內容與過程 2
三、實踐調查的結果 3
四、實踐調查的總結與體會 4
（一）改進公司財務會計方面的建議 4
（二）對社會實踐調查的建議 4
參考文獻: 5
關於中石油河北衡水銷售分公司
財務管理狀況的實踐報告
為了運用所學習的專業知識來了解會計核算的工作流程和管理辦法,加深對會計工作的認識,將理論聯絡與實踐,培養實際工作能力和分析解決問題的能力,達到學以致用的目的,為今後更好地工作打下堅實的基礎。讓理論和實踐有機務實的結合在一起，只有這樣才能成為一名高質量的會計專業人才。為此我於2023年8月1日——2023年8月31日在中國石油河北衡水銷售分公司進行了實踐調查。
中國石油河北衡水銷售分公司成立於2023年，現管轄衡水區域八十來座加油站，涉及十二個縣區，有職工500餘人，主要經營各種汽柴油及潤滑油，為了更好地服務顧客，有些加油站開設便利店業務。單位財務會計機構內部工作崗位設定是依據內部控制制度關於不相容職務分離的原則。內部崗位分工是按照「經辦、審核、複核、審批」四分離原則確立的，在崗位設定與業務分工中堅持相互制約、相互監督的原則。
該公司財務科設有財務負責人1名，會計10名，出納1名，加油站核算員70名，其主要是核算公司所發生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果，並及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業務開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計資訊。
我們將單位的財務人員設定、賬冊設定、預算管理等作為主要調查內容，具體包括為：
1、崗位設定狀況，主要針對是否設有會計、出納、加油站核算員。
2、人員素質情況，主要針對是否有專業證書、是否專職、是否遵守財務人員的職業道德等。
3、賬冊設定情況，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬、商品明細賬等賬冊設定是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
4、主要針對內部財務制度是否健全。
根據以上安排我進行了實踐調查，現將主要情況報告如下:
首先，在第乙個周的時間裡，我對公司先進的財務管理理念有了初步的了解。它有專門的軟體系統，加油站運算元據上傳到分公司，分公司操作處理上傳到省公司，達到資訊資源的共享。一級一級分別核對控制確保資料準確。
其次，在第
二、三周的時間裡，我認真的學習了日常財務操作的全過程。跟公司出納人員學會了在系統編制資金計畫，給會計人員學習製作憑證，向會計主管學習財務報表的編制和財務報表的分析。最後，在第四周的時間裡，我學習和了解了公司的預算管理制度，年初制定一年的計畫，如是預算外的要打申請批准後方可執行。
通過這次調查，發現該公司崗位設定，賬冊設定基本齊全，記載及時，基本上做到了賬賬、賬證、賬實相符。賬務做到了日清月結。財務人員均取得了專業證書，都能夠遵守會計職業道德，沒有發現提供虛假財務會計報告、做假賬、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、**、挪用**、職務侵占等與會計職務有關的違法行為發生。
而且公司財務管理制度完善、健全，並制定了各項規章制度。同時我還發現該公司有幾點好的做法：
（一）崗位設定與分工，他們合理的設定了會計工作崗位，堅持不相容崗位相互分離，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，使內部控制制度不折不扣地貫徹執行，基本做到了資料維護管理與電算審核相分離；資料錄入與審核記賬相分離；記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員的職責許可權明確分工，並相互分離、相互制約。
（二）票據管理是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此，空白票據是由專人去保管，保管票據的人員沒有參與銀行的全部印鑑章的保管，這也遵循了不相容職務分離的原則。票據保管人員對票據的領用和使用上嚴格遵守了票據管理條例，基本上能夠按照規定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據，做到了全部聯次儲存。
記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據號碼的連續性。另外，未經批准公司財務人員沒有發現擅自將票據背書轉讓、擅自簽發空白支票，對已經開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關注使用情況，期滿後立即進行了使用餘額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行核對，還將票據的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一核對，做到了賬證相符。
加強票據管理是公司內部財務管理制度的一項重要內容，在工作中該公司建立了嚴格的票據保管制度，做到了專人保管制度；專庫保管制度；專賬保管制度；保管交接制度；定期盤點制度。
（三）資金管理是財務工作的重中之重，一是安排財務人員每日監控加油站營業款的封包、繳存、到賬情況，並建立異常情況匯報制度。新增站點及時在資金平台中進行維護，納入資金平台監控管理。實時監控加油站營業款及時足額上存入公司收入戶，確保資金安全，減低風險。
二是公司機關財務嚴格執行了國家現金管理條例及實施細則。對現金收入，如：銀行提取的現金、職工歸還的各種借款、其它收入等，按銀行規定的庫存現金限額，超出限額部分及時的送存銀行。
出納辦理的現金收支業務是以會計審核確認的會計憑證為依據的。職工個人預借的現金都是經過領導簽字批准後，才予以支付的。三是對大額款項的支出一律採用電匯的手段，直接匯入對方賬戶。
出納員同時還及時的根據記賬憑證登記了現金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結，賬賬、賬證、賬實相符。
（四）建立嚴格的預算管理體制，年初，本著「歸口管理、誰編制、誰負責」的原則，將公司整體預算層層分解到各部門及崗位，建立起「從上到下、人人有責」的責任體系。在實際執行中，嚴格執行月度預算周監控、月分析的制度，對執行差異及時預警糾正，要求執行部門對預算指標與實際結果之間的重大差異進行解釋。 認真做好公司月度、季度經營活動分析，以利潤為主線，通過專題分析、對標分析等手段，總結成績，剖析短板，提出改善經營質量的建議，全力促進預算指標的完成。
同時，利用加油站一站一表，指導加油站經理做好月度經營分析工作，找出短板，逐一解決，強化站經理「量、費、利」測算及市場營銷意識，推動加油站管理工作水平提公升。
1、為了促進公司經濟業務的發展，提高公司的經濟效益，規範財務工作，應該根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，嚴格制定一套合理的財務管理制度。
2、做好財務管理基礎工作，建立健全的財務管理制度，認真做好財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作。
3、完善月度預算編製及執行工作，提高對加油站的指導作用。以科學編制月度預算,深入做好月度經營活動分析為導向，制定加油站預算目標，指導加油站圍繞預算目標開展各項工作，執行中及時分析差異，採取措施，確保預算指標完成。
4、強預算管理，抓經營分析，全力提公升降本增性能力。借助利潤週報制度，加強預算執行狀況的動態監控；完善加油站月度經營分析模板，指導站經理不斷完善並細化分析內容，防止形式化、走過場，切實用分析指導經營，促進經營指標的改善。開展月度、季度經營活動分析，以利潤為主線，強化對重點加油站、主要業務、專項工作和異常偏差的分析，圍繞效益、效率類指標，按照全資、租賃性質及所處地理位置開展加油站對標工作，找差距，定措施，促進全年預算指標的完成。
5、加大會計核算的監督檢查力度，強化資訊準確性、及時性。認真組織學習股份公司會計核算規範及河北公司財務管理手冊，加強業務培訓，提高會計核算質量。單站核算既要單獨核算加油站銷量、收入和成本，同時按照全口徑原則，攤銷與該站相關的全部費用支出。
每週對總賬進行檢查，有問題早發現，早改正，杜絕月末集中調整影響結賬質量問題發生。
6、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。
這次社會實踐是學校根據教學計畫的要求安排的，是非常有意義的一次活動。為了更好的提高自身綜合能力和業務水平，作為學生應主動配合學校的安排，並積極參與，及時做好社會實踐調查報告，並在實踐活動中多發現成功經驗和不足之處，為將來踏上社會奠定一定的工作基礎。
[1] 劉泉軍、張政偉.新會計準則引發的思考［j］.會計研究，2006,(3).
[2] 王艷茹主編經濟科學出版社會計學［j］.會計研究，2009，（8）.
附件2河北電大會計專科社會實踐鑑定表
分校： 衡水電大工作站： 直屬班級：13春會計專
附件3社會實踐報告評審表
會計學社會調查報告
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