*********財務
制度二〇一二年八月
為了規範公司財務管理，提高財務運作水平，服務公司管理決策，依據《會計法》及其它有關財務規定，結合公司實際情況，特制定本制度。公司各部門必須嚴格按照該制度執行.
1、公司設定專職會計人員，按照財務會計制度的規定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計資訊。
2、會計核算以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法的前後各期相一致。
3、會計人員根據經濟業務原始單據，填製會計憑證，登記帳簿，編制會計報表，反映公司經營狀況。
4、建立會計檔案，妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。
5、公司定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價**、往來單位或個人進行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
6、會計人員對本公司的經濟活動進行會計監督。向公司管理層及有關部門、單位報送會計報告。
1、會計人員應當熟悉本公司的生產經營和業務管理情況，利用會計資訊和會計方法，為公司管理服務。會計人員應當保守公司商業秘密。
2、財務經理有責考核會計人員，建議獎懲及變動。
3、會計人員應定期、不定期組織學習，提高專業技能。
4、會計人員工作調動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，並由直接上級人員負責監交。沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。未辦清交接手續前，應繼續做好本職工作。
1、財務經理崗位職責：編制、執行財務預算，擬定資金籌集和使用方案，有效使用資金；進行成本費用的**、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高經濟效益；利用財務會計資料進行經濟活動分析；完成交辦的其它工作。
2、會計崗位職責：按照會計制度的規定進行記帳、復帳、報帳，做到手續完備，數字準確，帳目清晰，按期及時。妥善保管會計憑證，會計帳簿，會計報表及其它會計資料。完成交辦的其它工作。
3、出納崗位職責：認真執行現金管理制度。建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
嚴格支票管理制度，積極做好對帳，報帳工作。配合會計做好各種帳務處理。完成交辦的其它工作。
1、公司財務管理體制實行公司總經理審批領導、財務部門實施的管理模式。
2、會計人員應當及時加工處理會計資料，按照公司管理層的要求反饋資訊、編制內部管理報表。
3、建立完善的內部財務管理體系，期初制定預算，記錄會計資料，期末進行決算考核，實施財務收支審批制度以及其它財務會計制度。實施內部審核制度，實行崗位監督執行機制，定期和不定期進行內部審計。
1、庫存現金一般不得超過5000元。
2、現金使用範圍：
（一）公司職工的工資、資金及各種補貼；
（二）各種勞保、福利性支出以及國家規定的對個人的其它支出；
（三）出差人員攜帶的差旅費；
（四）其他零星支出。
3、辦理現金收付業務，必須做到有憑有據、手續齊全，堵塞由於現金收支不清、手續不全而出現的漏洞。
4、嚴禁坐支,當天收入的現金，應於當天解送銀行。在銀行當天下班後收入的現金，必須在第二天上午上班後及時送存銀行。
5、嚴禁以白條抵充現金。
6、提取現金時，必須按照公司的要求填寫「資金申請表」，申請表中應填寫現金的用途，先由公司財務負責人審批簽字後，再交於總經理批准簽字。負責印鑑保管崗位須見簽字後方可加蓋財務專用章和法人章。
7、送存或提取大額現金，公司應派專車並有兩人同往，訪問途中不得辦理其它事情。
8、不得以任何理由對外簽發空白現金支票，嚴禁以各種名義為其它單位和個人套取現金。
9、出納人員必須認真登記現金日記帳，每天結出帳面餘額，並盤點庫存現金，做到帳實相符。如發現問題應及時向有關領導匯報。
10、職工因公出差、需要零星採購或需要支付費用時，可到財務部門借款，其它原因原則不予借款。
11、借款程式
（一）借款人按出差審批單批准的借款限額填寫「借款單」提出申請；
（二）借款人所在部門負責人審查；
（三）公司總經理審核簽批；
（四）財務部執行。
公司管理費用包括差旅費、業務招待費、辦公費、工資、福利費及其他費用等其他費用。
1、差旅費
（一）公司員工因公出差報銷，由各部門負責人簽字，報公司財務部門審核，並送有審批權的公司領導審批後，方能報銷。
（二）員工出差返回後，填寫「差旅費報銷單」，在當月內辦理好報銷手續。
（三） 與差旅費有關的員工級別標準
總經理副總經理
部門經理
部門副經理/助理
其他人員
（四）地區分類：
甲區：上海、北京、廣州、深圳四城市；
乙區：除a類外的直轄市、省會城市、特區、計畫單列市及蘇州、揚州、無錫、常州、寧波和溫州；
丙區：其他城市和地區
（五）因工作需要，陪同高層管理人員出差的人員可搭乘相同的交通工具，報銷與高階管理人員同級的交通費（有關票據須由高階管理人員簽名備註，嚴格控制），否則陪同人員按適用標準報銷有關費用。
（六）外埠出差交通工具及住宿選擇標準
長途交通費標準：
出差人員應從公司利益出發，厲行節約，在保證不誤公事的前提下選擇較為安全、經濟的交通工具，盡量選擇火車出行；副總經理以下職員在路途遙遠、任務緊急、時間緊迫、攜有鉅款或重要檔案須確保安全、陪同重要客人外出等情況，經總經理授權批准後，可超標準乘**通工具。
搭乘公司的交通工具者，不得再報銷交通費，乘坐計程車在資金計畫內的由部門領導批准。
乘坐火車或汽車出差，時間在晚上20：00—凌晨7：00之間，或連續乘車超過12小時的，可以乘坐硬臥。
出差人員在外住宿，按職務級別享受相應標準（見上表）
申請住宿費報銷時，必須附有符合稅務部門規定的住****，相關人員應該盡量節約費用
同性兩人以上（含兩人）出差的，本著厲行節約的原則，原則上要求兩人住乙個房間，費用以單人職務最高者核報。
出差人員出差地公司有分公司的住分公司，若無分公司則按上表標準執行。
出差人員按出差天數，發給伙食補貼，報銷差旅費中含餐費的該天不享受伙食補貼。具體標準如下：
（1）總經理：實報實銷
（2）副總經理、部門經理、部門副經理/助理及其他人員
甲區：50（元/天）；乙區：40（元/天）；丙區：30（元/天）
市內交通補貼實報實銷（非出租)，計程車費用在一定限額內由部門領導審批，超過一定限額由公司高層領導審批
一天可往返的短途出差不享受住宿補助。
超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務部門不予報銷。
3、招待費的開支應嚴格執行事前報批制度。總經理依據情況核定招待標準，經辦人員應在指標內使用，原則上不准超標。（有特殊情況的，須由總經理簽字批准後，方可予以報銷）。
4、工資支付款審批應當以公司制定的工資標準為依據，公司應按規定時間發放工資，員工調離本公司，人事部門應及時通知財務部停發工資。
5、購置辦公用品，由行政人事部擬訂採購計畫，經總經理批准後辦理採購；購置固定資產須嚴格執行固定資產購置預算並逐項報經總經理批准。辦公用品和固定資產應有專人保管，應建立固定資產登記簿，定期的盤點，以確保賬實相符。
1、固定資產應具備以下條件：
（一）使用期限超過一年的且單位價值較高的房屋、建築物、機器裝置、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、器具、工具等。
（二）不屬於生產經營主要裝置的物品，單位價值在2000元以上，且使用期限超過兩年的也應確認為固定資產。
2、定期需要對固定資產進行清理、盤點、檢驗，防止固定資產損毀、流失，以保證固定資產完整安全。
3、固定資產折舊應當在固定資產的有效使用年限內進行分攤，形成的折舊費用，應按會計準則的相關規定計入各期成本、費用。公司採用年限平均法（直線法）計提固定資產的折舊。
1、低值易耗品是指不作為固定資產管理與核算的各種用具物品（勞動資料），一般可分為以下幾類：
（一）生產工具：指生產中使用的各種通用或專用工具，如刀具、磨具、電工及木工用具等。
（二）裝置：指不構成固定資產的各種機器裝置等。
（三）儀器儀表：指計量及工藝操作用的各種量具、儀表等。
（四）管理用具：指在管理工作中使用的各種家具、辦公用具與裝置，如辦公桌、椅、電風扇、打字機、計算器等。
（五）勞保用品：指發給員工的服裝、鞋及其他個人專用、公用勞動安全保護用品等。
（六）其他：指不屬於上述各類的低值易耗品。
2、攤銷
低值易耗品採用一次攤銷法進行攤銷，財務部門應設專人管理、核算。
1、付款時應分清輕重緩急，並根據公司的資金狀況確定付款時間和付款金額。
2、根據客戶資信狀況，進行應收帳款的授信，並與客戶保持密切聯絡，依據實際情況進行恰當催收。
3、做好應收、應付往來款記錄，定期對應收款進行帳齡分析，並針對應收賬款的情況填寫賬齡分析表，每月應將往來帳款明細表和賬齡分析表交予公司總經理。
1、財產清查是通過對各項財產物資進行實地盤點與核對，查明各項財產物資、貨幣資金以及債權債務是否帳實相符的一種專門方法。
2、貨幣資金與有價**
（一）庫存現金與有價**的清查由財務部門負責，每日由出納人員負責清點，總經理要不定期進行抽查，一般每月至少進行一次，必要時可進行若干次。
（二）銀行存款的清查由財務部門負責，每月應清查一次，並與銀行對帳單逐筆進行核對，編制銀行存款餘額調節表。
3、債權債務
由財務部門與業務經辦部門共同負責，一般每季度應進行一次全面清查核對，債權債務業務多，或長期未能清查，應成立專門的債權債務臨時清查小組進行突擊清查，防止出現呆帳、壞帳。
4、 固定資產
固定資產清查，一方面要查實帳、物是否相符，另一方面要檢查其保管、使用、維護以及運用效率等情況。
5、存貨
存貨的清查，要通過實地點數、過磅或測量等方法，準確確定其實存數量，並與帳面進行核對，如發現帳實不符，應查明原因。
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