集團各部室、各成員企業：
為及時糾正審計發現的問題，切實提高審計效能，進一步規範內部審計工作，集團公司制定了《內部審計意見建議整改落實規定》，現下發給你們，請遵照執行。
杭州華東醫藥集團****
第一章總則
第一條為了充分發揮內部審計監督作用，確保審計意見和建議得到認真落實，切實提高審計效能，根據《審計署關於內部審計工作的規定》及《杭州華東醫藥集團****內部審計管理辦法》，制定本規定。
第二條本規定適用於集團公司本部及各成員企業。
第二章主要職責
第三條集團公司監審部負責所實施審計專案的審計意見跟蹤落實和審計建議採納情況的檢查、督辦、複核認定及評價工作。
第四條被審計單位對審計結果整改落實的全過程負責。
第五條被審計單位由於受客觀因素的影響，無法對審計發現的問題採取糾正措施，應及時做出書面說明，報請集團公司監審部按程式批准後，方可暫緩整改。
第六條需要實施後續審計的，被審計單位應當積極支援、配合，按要求及時提供完整、真實的相關審計資料。
第三章工作程式
第七條凡被審計單位在審計中發現存在問題的，在審計報告送達之日起30日內，向集團公司監審部報送審計整改結果報告。
報告內容包括：對審計發現問題的整改措施及完成情況，審計建議的採納情況，對有關責任部門和責任人的責任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計畫等。
第八條集團公司監審部根據被審計單位的書面整改報告，通過檢查、複核，認定其對重要審計事項已落實的，該審計專案的審計工作才能關閉。確有必要時，可實施後續審計，或者作為被審計單位下次審計工作的一部分。
第九條重要審計事項已具備整改條件，被審計物件未進行整改的，集團公司監審部報經集團公司領導批准後，適時安排後續跟蹤審計。
第一十條後續跟蹤審計應充分考慮以下因素：
（一）審計批露的問題和審計建議的重要性；
（二）糾正措施的複雜性；
（三）落實糾正措施所需要的期限和成本；
（四）糾正措施可能產生的負面影響；
（五） 被審計單位的業務安排和時間要求。
第一十一條集團公司監審部根據被審計單位的整改書面報告，在全面深入了解情況的基礎上，確定審計思路和重點，編制審計方案，有針對性地開展後續審計工作。
第一十二條後續跟蹤審計應突出對未整改問題的審計力度，並恰當分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風險程度，尋求進一步整改的可能和措施。
第一十三條後續跟蹤審計應著眼於內部控制的充分性、有效性，更多地關注關鍵環節、重點部位。
第一十四條集團公司監審部根據後續審計執行過程和結果，向被審計單位及集團公司提交後續審計報告。
第四章相關要求
第一十五條被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。
單位自身存在的問題，主要負責人要負責整改；下屬單位存在的問題，要督促下屬單位落實整改措施。
第一十六條被審計單位整改落實工作要以完善制度、規範管理、提公升能力為目標，對審計發現的問題進行認真剖析、總結，整改提高。
第一十七條被審計單位逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實重要審計事項的，集團公司監審部應及時進行督辦，責令其整改。
對拒絕、拖延整改工作的被審計單位從嚴問責，除在一定範圍內進行通報批評外，根據情節輕重情況，報集團公司董事會批准，扣除其單位負責人與財務部經理3-5%的年終獎金。
第一十八條後續審計中如果因被審計單位未能提供真實審計資料、資訊等造成審計結論與客觀事實不符，應當重新核實，更改審計結論，按審計工作有關規定進行嚴肅處理，追究當事人的責任。
第五章附則
第一十九條本規定由集團公司監審部負責解釋。
第二十條本規定自下發之日起施行。
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