山東玉皇化工集團
預算管理制度
第一條為了有效地組織和協調山東玉皇化工集團****(以下簡稱「玉皇集團」或「集團」)以及所屬各控股子公司的各種經營管理活動，對公司的財務和非財務資源進行分配、控制和考核，完成既定的經營目標，特制定本制度。
第二條本制度適用玉皇化工集團以及所屬各子公司（東明玉皇、菏澤玉皇、南區工業園、華昌機械等
一、二級分子公司）。分公司若未特別提及，等同於子公司運用本制度。
第三條玉皇化工集團實施預算管理的目的
（1） 協調玉皇化工集團各職能部門、各下屬子公司的工作；
（2） 明確各單位的奮鬥目標；
（3） 控制各經營單位的經濟活動；
（4） 考核各部門的工作成績。
第四條預算實行統一規劃、逐級管理的管理體制
（1） 公司的預算目標統一規劃、逐級分解；
（2） 經下達的預算指標由玉皇化工集團各職能部門及下屬子公司負責落實；
（3） 由玉皇化工集團統一對預算執**況分析考核。
第五條預算管理的組織機構包括：預算領導機構、預算管理部門和預算執行部門。
第六條預算領導機構
1、集團董事會是集團預算的決策機構。
2、董事會職責
（1） 依據集團發展戰略和年度經營計畫，決定集團年度預算基本假設、預算目標、預算編製方針、預算編製程式、預算執行的監控方法；
（2） 審議批准集團預算草案和各部門年度預算草案。
3、成立集團經營預算管理委員會，是玉皇化工集團預算的管理機構，為非常設機構。
4、經營預算管理委員會人員構成：集團總裁、副總裁、總會計師、集團各中心負責人、下屬子公司總經理、下屬子公司財務負責人、執行部門相關人員。
（1） 審議批准預算管理部門提交的集團預算草案和各部門年度預算草案；
（2） 審議批准預算管理部門提交的預算調整草案。
（3） 協調、裁定集團預算重大衝突。
第七條預算管理部門
集團財務管理中心是預算管理部門，內設專門崗位，對公司預算工作進行管理，其職責如下：
（1） 預算管理制度的編撰；
（2） 預算的組織和彙總編制；
（3） 預算任務的下達；
（4） 預算執行的監督；
（5） 預算執行結果的分析評價等工作。
第八條預算執行部門
預算執行部門是各級預算執行主體，即責任中心，它是集團內部具有一定許可權，並能承擔相應經濟責任的各級部門和各下屬子公司。
責任中心負責本部門及分管業務預算編製、執行、分析和控制等工作，並配合預算管理部門完成集團總預算的綜合平衡。
第九條責任中心的劃分
責任中心可分為以下幾類：利潤中心、收入中心、成本費用中心。
（1） 利潤中心：利潤中心為負有利潤責任的下屬子公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤及其相關指標；
（2） 費用中心：費用中心為負有期間費用責任的部門，控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。
第一十條集團各預算責任中心劃分
（1） 利潤中心：玉皇化工集團、各下屬子公司；
（2） 費用中心：玉皇化工集團各職能部門。
第一十一條預算編製的基本原則
（1） 以戰略為指導、與經營計畫相匹配；
（2） 預算目標的確定要實事求是，具有實現的可能性；
（3） 各責任中心預算管理的重點是可以控制的；
（4） 各預算專案誰控制、誰預算、誰受益、誰承擔。
第一十二條預算編製的基本方式
預算編製要在預算會議批准的編制方針指導下進行，採取自上而下下達預算編製目標、自下而上編制預算、由財務部門平衡、彙總的預算編製方式。
第一十三條年度預算的編制程式
（1） 預算編製準備：集團財務管理中心、其他各部門做好預算的各項準備工作，包括收集資訊，總結本預算年度經營計畫及預算的執**況，測算有關指標資料，分析研究下一預算年度的發展趨勢，**下一預算年度預算的總體情況。
（2） 年度預算編制程式
1) 每年11月15日前，集團經營預算管理委員會會議根據董事會要求確定下一預算年度的預算目標；
2) 根據下一預算年度預算目標和公司初步分解的經營計畫目標，集團財務管理中心負責具體分解預算目標；
3) 集團財務管理中心制定詳細的預算指導檔案，在11月25日前下發到各子公司和相關部門；
4) 預算指導檔案具體包括：公司預算目標下達檔案、編制手冊（預算假設、**、編制說明）和編制進度要求；
5) 各職能部門及下屬子公司在全面分析以前年度、預計預算年度業務情況的基礎上，根據預算年度經營環境的變化、年度經營目標、預算目標、預算指導檔案的要求及經營計畫，編制預算年度的預算草案，交職能部門負責人及子公司總經理初審，提出意見並進行修改確認；
6) 12月10日之前，集團各職能部門及子公司將審核後的預算草案上報集團財務管理中心。財務管理中心審核上報的預算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過預算草案或返回重編；
7) 在集團經營預算管理委員會會議的統一領導下，集團財務管理中心負責對討論通過的預算草案彙總平衡，編制集團預算草案，包括預計資產負債表、預計損益表、預計現金流量表及其他有關資料，提交預算會議審議；
8) 每年12月15日之前，集團經營預算管理委員會組織召開年度預算編製質詢會，審議通過各子公司及玉皇化工集團整體預算草案；
9) 12月20日由集團財務管理中心組織各職能部門及子公司根據年度預算質詢會的決議，修改預算草案，並報集團預算管理委員會會議審批；
10) 12月30日前集團財務管理中心將預算會議批准的預算方案正式下達給各職能部門及子公司執行。
第一十四條預算編製的主要內容及編制職責：
（1） 經營預算
1) 各下屬子公司以經營收入、成本、期間費用和利潤為主要內容編制經營和財務預算，由集團財務管理中心審核、調整。
（2） 玉皇化工集團期間費用預算
1) 人力資源費用（包括員工工資、福利保險、培訓、招聘等費用）由人力資源部編制；
2) 辦公費用、物業費用、車輛使用費用、業務招待費由辦公室/負責行政或物業的歸口部門編制；
3) 各種攤銷費用由財務部負責編制；
4) 差旅費、招待費由各職能部門編制後財務部彙總；
5) 財務費用、稅金、營業外收支預算、其它業務利潤預算由財務部編制；
6) 其它各項期間費用由各職能部門根據年度預計發生情況進行編制。
（3） 資本性預算
1) 資本性收入預算是對預算期內可用於資本性投資活動的資金**的財務安排，主要包括內部資金**預算和融資預算；
a) 內部資金**預算是對預算期內稅後利潤、折舊的財務安排，由財務部負責編制；
b) 融資預算是在預算期內需新借入的長短期借款、經批准發行的債券等的財務安排，由集團財務管理中心負責編制；
2) 資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動預計產生的現金支付的財務安排，包括固定資產投資預算、權益性投資預算、前期費用預算、還本付息預算、其它資本性支出預算；
a) 固定資產投資預算包括固定資產購置預算，由資產管理部門和子公司負責編制；
b) 權益性投資預算管理包括股權投資預算、債權投資預算，由戰略發展部門協助財務部門負責編制；
c) 借款的還本付息預算由財務部負責編制；
d) 債券的還本付息預算由財務部負責編制；
e) 其他資本性支出主要包括處理重大事故、自然災害所需的恢復性投入，根據國家政策給予的援助性資本投入等，由相應責任中心負責。
3) 在預算編製期無法**發生的新投資專案，在專案確定時編制專項投資預算，包括和此項投資相關的所有收入、成本、費用，並據此調整資金預算、籌資計畫和預計財務報表。專項投資預算的編制需要各相關部門配合共同完成，財務部平衡、彙總。專項投資預算必須經集團經營預算管理委員會會議批准。
第一十五條財務預算報表的編制
各級財務部門負責編制公司損益預算表、資產負債預算表、現金流量預算表。
第一十六條預算預備費
預算編製時，集團預留一定的預備費作為不可預見的支出準備，預備費總額為公司年度成本費用總額的一定比例。
（1） 每年編制年度預算時，根據預算編製和執行經驗、對預算年度基本假設的信賴和爭議程度、預算年度重大經營政策環境的變化，以及其他不確定因素等，由集團財務管理中心建議年度預算預備費的提留比例，經預算會議審批通過；
（2） 在公司預算工作執行有一定積累、預算資料較準確的前提下，或者當**預算年度經營環境比較穩定時，預算預備費提留比例可以略低；當**到預算年度經營環境將發生劇烈變化時，預算預備費提留比例可以適度提高。
第一十七條預算期和預算編製期
預算期指預算編製覆蓋的經營期間。與會計年度相一致，為每年的1月1日至12月31日；
預算編製期指預算實際編制的時間。公司在每年11月（暫定）開始著手編制下一預算年度的年度預算。
第一十八條公司年度預算方案和月度預算方案一經批准下達，即具有指令性，各責任中心必須按照預算方案的要求，認真組織實施，以確保預算目標的實現。
第一十九條預算的執行部門
（1） 各責任中心是預算的執行機構
（2） 預算執行的直接責任人
1) 主管具體業務和部門的集團經營層對於其負責的責任中心的預算執行負有主要責任；
2) 各責任中心的負責人是責任中心預算執行的直接責任人。
第二十條預算的執行控制體系
（1） 責任中心負責人：各責任中心的負責人根據本責任中心的預算目標，負責本責任中心具體業務活動的領導和監督，按照預算目標控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標；
（2） 集團和各子公司職能部門：依據預算目標對責任中心的各種經濟行為實施過程控制，確保預算執行部門在預算目標框架下運營；
（3） 集團總裁：對各責任中心的預算外行為進行審批控制。
第二十一條預算資金控制
（1） 預算內資金控制：
1) 預算內支出，根據不同的審批許可權由子公司領導、集團相關部門負責人、分管領導、集團總裁審批；
2) 需要使用資金的預算責任中心，按照批覆的年度預算編製月度預算，提報《資金支出申請表》，並附相關檔案、合同或資料，按公司授權審批許可權審批後，送財務部門審核；
3) 預算責任中心，按照審批同意的月度預算《資金支出申請表》，編制「周用款計畫」，集團財務管理中心根據資金的周轉情況和資金需求情況以及《資金支出申請表》和「周用款計畫」辦理撥付手續；
4) 集團財務管理中心建立預算資金撥付臺帳制度，各預算責任中心建立預算執行臺帳，每季度末與集團財務管理中心核對；
5) 對於不可預見的支出，各責任中心根據業務的實際需要，提出資金使用申請，經分管領導審批，向集團總裁提交申請。總裁判定是否需要動用預算預備費，並綜合平衡各個申請，決定預算預備費的實際使用。批准的預算預備費的使用由集團財務管理中心統一管理，預備費使用的考核與預算內費用的考核相同。
（2） 預算外資金控制：
1) 預算外資金申請，需由責任中心填寫申請，該申請應該包括使用目的、使用的責任中心和責任人、使用目標、使用方式等內容。各子公司總經理和集團總裁對各責任中心的預算外行為進行審批控制；
2) 預算外資金的實際使用應在其影響的當期及後期的預算表中做出清晰的標誌，預算外資金的使用由集團財務管理中心統一管理，預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。
4集團管控制度之四財務資金管理制度1221
4.3 人力資源部門 集團人力資源中心是公司集團人力資源費用支出資金支付計畫的歸口管理部門，負責提報集團和各子公司人員工資 福利 社保等費用的月度資本性支出支付計畫，負責審核並彙總提報各子公司月度資本性支出支付計畫，負責在批准的資金支付計畫範圍內，按規定程式辦理歸口的資本性支出的付款業務。4.4 工...
XX CW 218 集團全面財務預算管理制度
編號版本號修改次第頁次 總頁數 a001 5 集團全面財務預算管理制度 集團全面財務預算管理制度 受控狀態 受控 發放編號 生效日期 編號版本號修改次第頁次 總頁數 a002 5 集團全面財務預算管理制度 版本 修改次第 更改頁次 章節 編制審核 批准生效日期 1編號版本號修改次第頁次 總頁數 a0...
2019集團公司薪酬管理制度
制度第一章總則 3 第二章薪酬元素 5 第三章年薪工資制 9 第四章職能工資制 11 第五章技能工資制 12 第六章提成工資制 14 第七章特區工資制 15 第八章工資調整 16 第九章其他 19 附件1 崗位級別對照表 21 附件2 集團崗位工資表 24 附件3 集團技能工資表 25 附件4 崗位...