第一節總則
第一條為使集團預算計畫工作有所遵循，特制定本制度。
預算工作通過各種標準的設定，事前的合理規劃，並經由各級管理人員的積極參與，以達到避免錯誤、減少浪費、激勵士氣，降低成本和創造利潤的目的。
第二條全面預算指在**與決策的基礎上，按照規定的目標將集團未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計畫的形式具體、系統地反映出來，以便有效地組織與協調集團經營活動，完成集團既定的目標。
第三條集團採取年度編制預算，月度進行調整，旬度作計畫的預算計畫管理方式，從而增強各項經營活動的計畫性。
第四條集團成立預算委員會作為推行預算計畫的組織，集團財務部為年度全面預算編製、調整、監督執行、考核和評價的主管部門。
財務部要認真進行成本習性分析，合理劃分固定性成本、費用和變動性成本、費用，並根據集團實際情況制訂明細科目和控制方法，同時積極指導集團各部門及所屬子公司編制預算，並提供必要的技術支援。
集團各部門和集團所屬子公司要積極配合財務管理部門工作，按規定和要求保質保量按時報送有關資料，自覺接受監督和指導。
第五條本制度適用於整個集團。
第二節預算委員會組織與職能
第六條集團預算委員會組織：
主任委員：總裁
委員：副總裁、財務部經理、集團總裁辦主任、人力資源部經理、審計督察部經理、各子公司總經理
執行委員：財務副總裁
第七條預算委員會的職能：
一、制定和頒布有關預算制度的各項政策；
二、研究決定集團各部門、子公司年度工作目標及計畫；
三、審查和協調各部門、子公司預算申報工作，並討論建議修正事項；
四、解決有關方面在編制預算時可能發生的矛盾和爭執；
五、經營預算的批准與下達；
六、當集團內外環境變化時，修訂預算及變更各部門、子公司的經營目標和計畫，更好地適用市場需要；
七、經常檢查預算的執**況，促使各有關方面協調一致地完成預算所規定的目標和任務；
八、接受並討論分析年度預算執行報告。
第八條預算執行委員的職責：
一、提供各部門、子公司編制預算所需的表單及進度表等，培訓和指導各部門、子公司編制預算；
二、提供各部門、子公司所需的成本、費用明細內容等資料供編制預算參考；
三、督促預算編製的進度；
四、彙總各部門、子公司的初步預算，提出建議事項和初步預算報表，提交預算委員會討論；
五、編報經預算委員會批准後的各類預算報表；
六、比較與分析實際執行結果與預算的差異情況，督導各部門、子公司切實執行預算；
七、根據年度預算執**況，編報預算執**況及分析建議報告提交預算委員會；
八、辦理其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。
第三節全面預算的內容與編制辦法
第九條全面預算是由一系列預算按其經濟內容及相互關係有序排列組成的有機體，主要包括經營預算、財務預算和資本支出預算三部分。
一、經營預算
經營預算是指與日常業務直接相關、具有實質性的基本活動的預算，與損益表的計算有關。主要包括：銷售預算、採購預算、銷售成本預算、期末存貨預算、銷售及管理費用預算等。
這些預算以實物量指標和價值量指標分別反映收入與費用的構成情況。
二、財務預算
財務預算是指與現金收支、經營成果和財務狀況有關的各項預算，主要包括：現金預算、預計損益表、預計資產負債表、預計現金流量表。這些預算以價值量指標總括反映經營預算和資本支出預算的結果。
三、資本支出預算
資本支出預算是指不經常發生的一次性業務的預算，如固定資產的購置、擴建、改建、更新等都必須在投資專案可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資的時間、規模、收益以及資金的籌措方式等。
第十條年度預算計畫編制具體內容及方法說明：
一、銷售預算
銷售預算在銷售**的基礎上，根據集團年度目標利潤確定的銷售量和銷售額來編制。銷售預算的主要內容是銷售量、單價和銷售收入。
1．銷售預算由集團內部各子公司研究編制，並提供銷售計畫說明書。
2．銷售計畫說明書內容包括：市場的展望、新產品的開發、老產品的淘汰、新客戶的開發、老客戶的淘汰、經銷商、業務員及顧客激勵辦法、廣告、**推廣政策、售價政策、授信及帳款**政策、業務人員的增減變動、銷售費用的限制、本年度銷售方面所可能遭遇的困難及其克服對策、子公司銷售計畫表、產品別銷售計畫表等。
二、採購預算
採購預算用來確定預算期商品採購數量和採購成本，它是以銷售預算為基礎編制的，同時考慮期初商品存貨水平。編制採購預算要保證商品的採購量、銷售量、庫存量之間保持一定的比例關係，以避免商品的**不足或超儲積壓。
採購預算由子公司編制。
三、期末存貨預算
期末存貨預算反映期末商品存貨的預計數，為正確計量預計損益表中的銷售成本、資產負債表中的期末存貨提供依據。
期末存貨預算由各子公司編制。
四、銷售及管理費用預算
銷售及管理費用預算是指預算期內銷售業務和日常管理活動中所發生的各項費用的預算。
銷售及管理費用要按其習性劃分為變動性和固定性銷售及管理費用。
集團財務部、各子公司分別編制集團管理費用預算和各子公司銷售及管理費用預算。
五、現金預算
現金預算是用來反映預算期內由於銷售、管理和資本支出引起的一切現金收支及其結果的預算。這裡的現金指庫存現金和銀行存款等貨幣資金。現金預算由四部分組成：
1．現金收入：包括期初的現金結存數和預算期內發生的現金收入，如現銷收入、收回的應收帳款、應收票據到期兌現和票據貼現收入等。
2．現金支出：指預算期內預計發生的現金支出，如採購商品支付貨款、支付工資、支付銷售費用、管理費用、財務費用、償還應付款項、繳納稅金、支付紅利以及資本性支出的有關費用。
3．現金收支差額：列示現金收入合計與現金支出合計的差額。差額為正，說明收大於支，現金有多餘；現金為負，說明支大於出，現金不足。
4．資金的籌集與運用：根據預算期現金收支的差額和集團有關資金管理規定的各項政策，確定籌集或運用現金的數額。如現金不足可向銀行貸款或發放短期商業票據等以籌集資金。
如現金多餘，可用於償還借款或購買用於短期投資的有價**等。
集團各部門及集團所屬子公司編制本單位現金預算，由集團財務部編制集團現金預算。
六、預計損益表、預計資產負債表、預計現金流量表
預計損益表反映預算期內經營活動成果的利潤計畫，它是在上述各項經營預算的基礎上根據權責發生制編制而成。
預計資產負債表是反映預算期末財務狀況的總括性預算，表中除上年期末已知數外，其餘專案均應在前述各項預算指標的基礎上分析填列。
預計現金流量表由現金預算彙總而成。
預計損益表、預計資產負債表、預計現金流量表由財務部負責編制。
七、管理計畫說明書
由集團總裁辦公室負責擬訂組織機構編制合理化計畫、管理規章制度推行計畫及集團財產增減變動計畫、辦公物資費用計畫、福利設施建設計畫；人力資源部負責擬訂人員增減變動計畫、員工薪資調整與激勵計畫及人力發展培訓計畫，以供集團領導進行經營管理決策和財務部編制管理費用的參考。
八、審計工作計畫
集團審計督察部根據集團總裁的要求和集團具體情況，確定審計重點，編制年度審計工作計畫，年度審計工作計畫經集團總裁批准後實施。
第十一條集團全面預算編製採取自上而下、自下而上的方法，不斷反覆和修正，最後由集團董事會批准，由財務部以書面形式向下分解傳達。
第十二條年度預算編審程式：
10月25日集團預算委員會經理委員（總裁）召開第一次預算委員會會議，聽取集團預算委員會執行委員（財務副總裁）關於本年度預算執**況和分析建議報告，集團總裁布置集團各部門、子公司制訂下年度工作目標和計畫。
11月1日集團預算執行委員會召開第二次預算委員會會議，聽取各部門、子公司匯報下年度工作目標和計畫，擬訂集團經營管理總目標、分目標和經營計畫。
11月5日由集團董事長召開集團董事會會議，聽取預算委員會執行委員（財務副總裁）關於本年度預算執**況及分析建議報告、總裁關於下年度經營管理目標和經營計畫報告；研究確定集團下年度經營目標和投資方案。
11月***x次董事會會議，討論通過集團下年度財務預算方案。
11月18日由集團總裁召開第三次預算委員會會議，宣布董事會確定的集團下年度經營目標、經營計畫和財務預算方案；向各部門、子公司布置編制下年度經營預算任務。
11月20日各部門、子公司召開預算會議，根據集團年度經營目標和財務預算方案，對預算指標進行分解，擬訂各項初步預算方案，並設定有關費用的預算標準，子公司預算方案需經子公司董事會批准。
11月28日集團預算委員會執行委員（財務副總裁）彙總各部門、子公司的初步預算方案，做成修正案，提交集團預算委員會討論。
11月29日由總裁召開第四次集團預算委員會會議，討論、修訂各系統提交的初步預算方案和有關費用預算標準。
11月30日各部門、子公司根據第四次集團預算委員會會議決議，根據核定的有關費用標準修訂預算方案，編制預算計畫草案並報送財務部。財務部編制集團年度全面預算報表，提交預算委員會。
12月10日由總裁召開第五次集團預算委員會會議，討論通過年度經營計畫及全面預算草案。
12月12日總裁上報董事會集團年度經營計畫及全面預算草案。由集團董事會批准。
12月***x會議，討論通過集團年度經營計畫與全面預算草案。
12月17日總裁頒布年度經營計畫及年度全面預算，由財務部書面下達各系統、部門。
12月18日各部門開始編制下年度一月份預算，於12月25日之前分報財務部和辦公室。
第十三條每年10月20日前，預算執行委員（財務副總裁）應詳盡作出本年度預算執**況及分析建議報告提交預算委員會各位委員，同時準備預算編製籌備事項。
第十四條年度預算編製前必須制定集團經營計畫等準備工作，具體規定見集團經營管理部相關制度規定。
第四節預算控制和差異分析
第十五條、控制方法原則上依金額進行管理，同時運用專案管理、數量管理等方法。
第十六條、在管理過程中，對納入預算範圍的專案由事業部、部門負責人進行控制，預算中心負責監督，預算外的支出由董事會直接控制。
第十七條、事業部、部門包括預算中心都要建立全面預算管理簿，按預算的專案詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計差異額。
第十八條、全面預算管理過程中，必須本著「先算後花，先算後幹」的原則，以預算為依據計算控制，一般情況下，沒有預算的要堅決控制其發生，對各事業部，部門的費用預算實行可突破法，節約獎勵，超預算堅決不付，且預算專案之間不得挪用。
第十九條、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經總裁批准納入預算外支出。如支出金額特別大，必須由公司董事會審核批准。
某集團全面預算管理制度 7
第八條預算執行委員的職責 一 提供各部門 子公司編制預算所需的表單及進度表等，培訓和指導各部門 子公司編制預算 二 提供各部門 子公司所需的成本 費用明細內容等資料供編制預算參考 三 督促預算編製的進度 四 彙總各部門 子公司的初步預算，提出建議事項和初步預算報表，提交預算委員會討論 五 編報經預算...
集團全面預算管理制度
1 目的 為配合集團總體戰略規劃及年度經營計畫實現，同時為加強對下屬子公司經營的控制與指導，通過對預算編製和執行來評價各子公司的經營業績，改進下屬子公司經營不足，特制定本預算管理制度。2 適用範圍 集團下屬各子公司 3 職責 3.1 下各屬子公司負責財務預算的初擬，下屬子公司財務部為財務預算編制的執...
全面預算管理制度 某某集團全面預算管理辦法
第一章總則 第一條為適應建立現代企業制度的要求，以市場為導向，以經濟效益為中心，強化企業內部管理，提高企業市場競爭能力，增強企業持續穩定發展的能力，實現資本運營效果最大化，特制定本辦法。第二條預算是企業為實現長遠規劃對未來經營年度的生產經營活動及其目標做出的預期安排，是規範企業資金運作和提高經濟效益...