習題一應收賬款=5000+20000+13000=38000
應付賬款=5000+12000+15000=32000
預付賬款=45000+7000=52000
預收賬款=38000+10000=48000
習題二1、2023年發行在外普通股加權平均數=40 000 000+12 000 000×9/12-3 000 000×3/12=48 250 000(股)
基本每股收益=45 000 000÷48 250 000=0.9326(元)
2、分子調整數:8 000 000×4%×(1-25%)=240 000(元)
可轉換債券可轉換為普通股的股數8 000 000÷100×90=7 200 000(股)
分母調整數:為7 200 000股
稀釋每股收益=(45 000 000+240 000)÷(48 250 000+7 200 000)
0.8159(元)
習題三(1)購入甲商品取得增值稅專用發票註明價款300000元,增值稅51000元,以存款支付200000元,其餘部分暫欠。商品尚未驗收入庫。
借:在途物資——甲商品300000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 51000
貸:銀行存款200000
應付賬款151000
(2)銷售乙商品收入400000元,增值稅68000元,款項已收存銀行,該批商品進價成本300000元。
借:銀行存款468000
貸:主營業務收入——乙商品400000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 68000
借:主營業務成本——乙商品 300000
貸:庫存商品——乙商品300000
(3)以銀行存款購進管理用裝置一台,增值稅專用發票價稅款註明價款150000元,增值稅25500元,另以存款支付運雜費4300元,裝置已驗收並投入使用。
借:固定資產 179800
貸:銀行存款 179800
(4)將綜合樓出租給外單位經營,租金收入30000元,款項存入銀行。
借:銀行存款30000
貸:其他業務收入25641.03
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 4358.97
(5)銷售丙商品收入500000元,增值稅85000元,有285000元已收存銀行,另300000元收到購貨方簽發的商業匯票,約定付款期三個月。該批商品成本400000元。
借:銀行存款285000
應收票據300000
貸:主營業務收入——丙商品500000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 85000
借:主營業務成本——丙商品 400000
貸:庫存商品——丙商品 400000
(6)收到被投資單位分配現金股利8000元,存入銀行,並按成本法確認當期投資收益。
借:銀行存款 8000
貸:投資收益 8000
(7)銷售丁商品價稅合計702000元,有400000元已收入銀行,其餘部分尚未收回。該批商品成本480000元。
借:銀行存款400000
應收賬款302000
貸:主營業務收入——丁商品600000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 102000
借:主營業務成本——丁商品 480000
貸:庫存商品——丁商品480000
(8)購進商品成本價500000元,增值稅85000元,商品驗收入庫,以銀行存款支付款項400000元,其餘部分暫欠。
借:在途物資500000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 85000
貸:銀行存款400000
應付賬款185000
借:庫存商品 500000
貸:在途物資 500000
(9)從銀行提取現金63000元備發工資。
借:庫存現金 63000
貸:銀行存款 63000
(10)以現金發放工資,其中行政管理人員工資23000元,銷售人員工資40000元,同時分配工資。
借:應付職工薪酬——工資 63000
貸:庫存現金63000
借:管理費用23000
銷售費用40000
貸:應付職工薪酬——工資 63000
(11)收到客戶支付的上期所欠貨款350000元存入銀行。
借:銀行存款 350000
貸:應收賬款 350000
(12)計提固定資產折舊80000元,其中出租用綜合樓計提折舊16000元。
借:管理費用 64000
其他業務成本 16000
貸:累計折舊 80000
(13)以銀行存款支付商品廣告費50000元。
借:銷售費用 50000
貸:銀行存款 50000
(15)銷售甲商品收入450000元,增值稅76500元,款項尚未收回。該批商品成本380000元。
借:應收賬款526500
貸:主營業務收入——甲商品450000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 76500
借:主營業務成本——甲商品 380000
貸:庫存商品——甲商品380000
(16)收回已到期的款項380000元存入銀行。
借:銀行存款 380000
貸:應收賬款 380000
(17)收到客戶訂購商品款200000元。
借:銀行存款 200000
貸:預收賬款 200000
(18)預提本月短期借款利息1500元。
借:財務費用 1500
貸:應付利息 1500
(19)購進商品一批,價款650000元,增值稅110500元。款項均以存款支付。
借:在途物資650000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 110500
貸:銀行存款760500
借:庫存商品 650000
貸:在途物資 650000
(20)以存款支付本月的財產保險費12000元。
借:管理費用 12000
貸:銀行存款 12000
(21)以銀行存款200000元,償還短期借款。同時支付利息4500元。(利息原已預提3000元。)
借:應付利息 3000
財務費用 1500
短期借款 200000
貸:銀行存款 204500
(22)以銀行存款100000元交納應交的增值稅。
借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 100000
貸:銀行存款100000
借:應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅) 10641.03
貸:應交稅費——未交增值稅10641.03
(23)以銀行存款300000元償還長期借款本金。
借:長期借款 300000
貸:銀行存款 300000
(24)計算本期利潤總額,按利潤總額的25%計提所得稅。
利潤總額=198364.03-1768000=215641.03
所得稅費用=215641.03×25%=53910.26
借:所得稅費用 53910.26
貸:應交稅費——應交所得稅 53910.26
(25)結轉各損益類科目。
借:本年利潤1983641.03
貸:主營業務收入 1950000
其他業務收入25641.03
投資收益8000
借:主營業務成本 1560000
其他業務成本 16000
管理費用 99000
銷售費用 90000
財務費用3000
所得稅費用 53910.26
貸:本年利潤1821910.26
第十二章審計報告答案
要求 2 3 月10日前,王豪 李民應實施必要的審計程式,獲取充分 適當的審計證據,以確認期後事項的發生及處理是否合規 在3月10 25日,王豪 李民應對已知悉的期後事項予以關注,並實施相應的審計程式。上述第 2 種情況屬第二類期後事項,應建議 abc 股份 在會計報表附註中予以披露。要求 3 業務...
第十二章債務重組答案
壞賬準備2000 營業外支出4000 貸 應收賬款200000 5 b公司 借 應付賬款 468000 長期投資減值準備 51700 貸 長期股權投資 470000 投資收益 1700 420000 470000 51700 營業外收入 48000 a公司 借 長期股權投資 420000 壞賬準備 ...
12 第十二章財務綜合分析評價習題
一 單項選擇題 1.業主權益乘數的計算公式是 a.總資產 淨資產 b.淨資產 總資產 c.1 資產負債率 d.1 資產負債率 2.杜邦財務分析體系的核心指標是 a.總資產周轉率 b.淨資產收益率 c.銷售利潤率 d.成本利潤率 3.可持續增長比率的計算公式是 a.總資產收益率 1 支付現金股利 淨利...