**模式：乙個世界性難題
養老保險在社會保障體系中是影響最為深遠的一項制度，它涉及的人員最多、最為普遍，而且養老金的支付數額巨大，支付期最長，待遇的保障性最為穩定。因此，歷來受到世界各國**的高度重視。
養老保險的首要問題是籌資模式問題，即資金**的方式、方法問題。隨著世界各國人口老齡化的到來，養老保險自身的收支均衡運作已成為全球關注的一大問題。尋求成功的籌資模式是乙個世界性難題，雖然世界各國養老保險的建立有早有晚，但制度執行中遇到的不堪重負問題卻是相近或相同的。
如何解決無限的養老保險支付需求與有限的**供給之間的矛盾，已經成為世界各國，包括一些福利國家面臨的一大問題。被稱為社會保險之父的德國，從搖籃到墳墓具有福利之窗的瑞典和英國，被譽為一攬子社會保障安全網的美國，以及所有以現收現付為主體模式的國家，如義大利、奧地利、墨西哥、比利時、阿根廷、丹麥、秘魯、挪威、日本、澳大利亞等，都在尋求改變由於社會進步和人口預期壽命的延長，以及現收現付體制下產生的最嚴重的支付危機。從上世紀年代以來，特別是近些年來，不少國家都付出巨大的努力潛心研究，採取各種措施，如延長退休年齡、削減養老保險待遇、增加新的稅種、鼓勵發展企業補充養老保險等，企盼能夠從理論與實踐的結合上，創立新的制度，尋求新的出路。
當今世界除新加坡、智利等少數幾個國家實行完全積累模式外，大部分國家採取以代際贍養為特徵的籌資模式。究其原因，一是制度建立之初，必須為已退休和即將退休者支付養老金，靠積累，「遠水解不了近渴」；二是早期養老保險覆蓋面較窄，人數較少，待遇水平較低，總的支付額很小，不會影響到**財政的平衡。
我國的養老保險制度改革，從上世紀年代初期至今，其籌資模式已經經歷了兩個階段，目前已進入第三個階段。第一階段——社會統籌階段，即「以支定收」現收現付階段（時間約為年）；第二階段——「以支定收，略有結餘，留有部分積累」，即部分積累階段（時間約為年）。目前正在經歷第三階段，即現行的以「統帳結合」為特色的個人帳戶養老**積累階段。
這是籌資模式在實踐與理論的結合上比較成熟的階段（時間從年起）。
回顧我國近年養老保險制度改革和籌資模式的漸進過程，可以肯定地說，改革的每一階段所取得的成效都是來之不易的，是上上下下從事、支援及關心養老保險事業的人們為之努力奮鬥的結果。
（一）我國養老保險制度的改革，是在完全沒有**積累和在計畫經濟條件下，由企業自主支付養老金難以為繼的背景下起步的。通過社會籌集資金（即社會統籌），轉換企業和**職能，均衡畸輕畸重的企業負擔，建立養老保險**等措施，確保了離退休人員的基本生活。正是這種以代際贍養為特徵的社會統籌，發揮了社會保障安全網和減震器的重要作用，穩定了社會，從而保證了改革開放和國家經濟秩序的正常執行。
（二）養老保險的籌資模式及每乙個階段作出的選擇，都是由當時的國情決定的。以現收現付為特徵的籌資模式在改革程序中，尤其在改革初期是必然的選擇。
（三）「以支定收」即現收現付**模式，以及「以支定收，留有部分積累」，即現收現付基礎上的部分積累模式，其資金運作通過國民收入再分配，實現代際轉移和社會成員橫向調劑，促進並實現社會穩定和社會公平。但其弊端是：勞動者的權利與義務沒有約定，在誰養活誰的問題上，思維觀念發生磨擦與碰撞，挫傷了人們的繳費積極性，也不利於繳費機制的形成；僅僅依靠現收現付**模式將難以支撐長期收支平衡，從而影響養老保險制度改革預期目標的實現。
「統帳結合」模式：理想的選擇與創新
養老保險**模式是否理想、是否成功，至少應當用以下標準或原則來衡量：
（一）確保退休者的基本生活，合理的待遇差別，實現社會的相對公平。
（二）社會保障與自我保障相結合，權利與義務相對應，並形成穩定的資金**與籌資機制。
（三）能夠積累足夠的資金，解除因老年人口預期壽命的延長和人口老齡化高峰期的到來所產生的資金壓力和影響。
（四）**模式的改革與選擇，要求通過其自身的運作能夠達到長期的收支平衡，並形成與國家經濟協調發展的良性執行機制。
筆者認為，「統帳結合」模式兼顧上述四項標準或原則。正像人們所說的那樣，「統帳結合」是我國養老保險改革最為理想的選擇和創新。
「統帳結合」可以說是我國開創的一種新的籌資途徑和辦法，是一種舉世矚目的創新，為養老保險長期收支平衡和良性迴圈找到了乙個突破口。改革的實踐表明，以「社會統籌」為主、「個人帳戶」為輔的統帳結合方式，易於被人們所理解和被人們所接受。
「統帳結合」是一種混合型的**模式。所謂「混合」，係指現收現付和完全積累二者兼有，並各取所長，各避其短，完全積累雖然實現了**責任的最小化，但要通過資本市場的保值增值和勞動者自我積累來實現，其金融風險大，不具有互濟性和再分配功能，缺少社會公平。以代際贍養為基礎的現收現付，強調社會互濟，再分配功能較強，但由於人口預期壽命的延長等諸多因素的影響，從長遠看，以支定收很難長期支撐、實現長期收支平衡。
統帳結合的這種混合型**模式，具有兩重性：其一它是計發養老金待遇的一種計算方法；其二「統」和「帳」兩種**的結合，特別是個人帳戶又具有資金積累的本質特徵。筆者認為，「統帳結合」的個人帳戶積累，不同於代際贍養模式下的部分積累。
代際贍養模式下的部分積累是同代人的**結存，其資金的形態是流動的，積累可多可少，具有代際贍養的特徵。而「統帳結合」個人帳戶的積累，是勞動者自己養自己的預籌積累，其資金的形態是固定的，積累的帳戶養老**用於個人養老，只有勞動者退休的時候才能享用。
「統帳結合」是以進入勞動力市場的新人所設計的一種**模式。新人自參加工作之時起，必須按照國家的規定，繳納個人帳戶養老保險費（這是一種特殊的責任約定），待將來自己到達退休年齡、符合退休條件時，就可通過「統」（即社會統籌**）和「帳」（即個人帳戶）積累的養老**兩部分領取自己的養老金。因此，對新人做實個人帳戶是順理成章的事，是「統帳結合」的本意。
但是，個人帳戶為什麼沒有做實並成為「空帳」呢？筆者認為，除了現實的統籌**有缺口之外，非常關鍵的乙個原因，就是「統、帳」沒有分離，更談不上分別管理，個人帳戶**按原有的**統一管理、統一調劑使用的現收現付渠道流走了。對於中人，即「統帳結合」模式實施前參加工作的勞動者，由於原先並未實行個人帳戶制度，因而談不上個人帳戶的積累。
他們享受的個人帳戶養老金，主要是通過「統帳結合」虛擬的「視同繳費年限」來實現，因而形成了**的歷史欠帳和「空帳」。這種歷史欠帳和「空帳」如果要做實的話，需要鉅額的資金來支撐，不要說在我國，現今世界任何乙個國家都難以做到。
參考 養老保險制度改革工作思路
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