作者：孫璟
**：《時代金融》2023年第27期
【摘要】伴隨著經濟的高速發展，商業銀行利潤出現了**式增長，面對巨額利潤，我們對於利潤質量也應有清晰認識，及時發現經營過程所存在的問題。本文從商業銀行利潤的內涵入手，通過對比中國工商銀行和匯豐銀行近年來利潤質量，運用大量財務資料，試圖發現二者利潤的差距，並提出相關政策建議，為銀行未來經營的改善提供參考。
【關鍵詞】商業銀行利潤質量過程結果
今年三月以來，各大銀行陸續發布了年報，儘管gdp增速從9.3%大幅度回落至7.8%，但銀行業仍交出了乙份「喜人」的答卷。
以中農工建交為例，國有五大行去年的淨利潤全部依舊保持了12%以上的高速增長，一共賺取了超過7700億元，相比於多數行業的「經營慘淡」，銀行業可以說是風景獨好。
值得關注的是，銀行利潤增速出現了明顯放緩，存貸利差進一步縮小，同時五大國有銀行中只有農業銀行的不良貸款餘額和不良貸款率實現了「雙降」。經濟轉型帶來的陣痛、利率市場化的進一步深化、國內外巨集觀經濟的不確定性，使得通過單純的信貸規模擴張以實現利潤高速增長的方式難以延續，在看到高額利潤的同時應對利潤質量做出理性分析，這樣才能進一步看到銀行經營過程中的問題。本文通過對比工商銀行和匯豐銀行近三年間的利潤形成過程和利潤形成結果，來研究國有銀行和外資銀行利潤質量的差異，並提出政策建議。
一、商業銀行利潤質量的內涵
商業銀行利潤是指銀行在一定時期內經營的所得，是銀行新創造的價值。由於會計資訊失真這一現象的普遍存在，使得各利益相關者除了關注利潤數額之外，越來越重視對利潤質量的分析，這樣才能更好地掌握企業真實的盈利能力。
「利潤的質量是指利潤資訊的固有特性滿足資訊使用者要求的程度」，高質量的銀行利潤是指銀行「具有較強的盈利能力，利潤結構基本合理，同時利潤具有較強的現金獲取能力」。銀行利潤質量越高，越有利於增強投資者對銀行的信心，有利於銀行抵禦風險、擴大經營。對於商業銀行利潤質量的評價主要分為兩個部分——利潤形成過程和利潤形成結果：
前者是對於利潤組成的各個部分進行詳細的分析，重點在於各個部分所佔比例以及變動趨勢；後者是要**利潤背後是否有充足的現金流支撐。
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