貸：庫存商品150 000
（2）借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅） 100 000貸：應交稅費——未交增值稅100 000
（3）借：應交稅費——未交增值稅100 000貸：銀行存款100 000
（4）銷售農業生產資料（13%）應繳增值稅＝678÷（1＋13%）×13%＝78（萬）
提供農機修理（17%）應繳增值稅＝70.2÷（1＋17%）×17%＝10.2（萬）
借：銀行存款7 482 000
貸：主營業務收入6 600 000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額882 0002．（1）轉出車庫殘值：
借：固定資產清理——車庫100 000
累計折舊100 000
貸：固定資產——車庫200 000
（2）收到**收入60 000元時：
借：銀行存款60 000
貸：固定資產清理60 000
（3）計算應繳納的營業稅額
應納營業稅＝60 000×5％＝3 000（元）惜；固定資產清理3 000
貸；應交稅金——應交營業稅3 000
（4）交納營業稅時：
借：應交稅金——應交營業稅3 000
貸：銀行存款3 000
（5）結轉清理淨損益
借：營業外支出——處置固定資產淨損失43 000貸：固定資產清理43 000
3.（1）從b企業收回的應稅消費品用於直接銷售借：委託加工物資5 000
貸：銀行存款5 000
（2）從c企業收回的應稅消費品用於連續生產乙應稅消費品借：應交稅費——應交消費稅2 500
貸：銀行存款2 500
（3）借：應收帳款117 000
貸：主營業務收入100 000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 17 000借：營業稅金及附加10 000
貸：應交稅費——應交消費稅10 000
（4）應交消費稅=10 000-2 500=7 500借：應交稅費——應交消費稅7 500
貸：銀行存款7 500
廣告公司涉及的流轉稅稅種
廣告公司涉及的流轉稅稅種有哪些，各個稅種的稅率是多少 一 基本稅種和稅率 1 營業稅按營業收入5 繳納 2 城建稅按繳納的營業稅7 繳納 3 教育費附加按繳納的營業稅3 繳納 4 文化事業建設費按營業額3 繳納 5 印花稅 廣告合同按承攬收入金額的萬分之五貼花 帳本按5元 本繳納 每年啟用時 年度按...
14年注稅考試稅代講議
借 銀行存款93.6 貸 主營業務收入 內銷80 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額13.6 3.銷售貨物 外銷 實現銷售時 借 應收賬款 應收外匯賬款480 貸 主營業務收入 外銷480 不得抵扣進項稅額 當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額 借 主營業務成本 一般 出口3.2 貸 應交稅費 應交增值稅 進...
注稅考試必看 半年通過注稅考試方法大揭秘
如何在半年左右的時間裡，合理安排自己的複習應考，這是所有考生關心的乙個大問題，因為絕大多數考生都屬於在職人員，平時都擔負著繁重的工作任務，很難全身心投入到複習應考中，所以，只有少走彎路 高效地複習，才是大家制勝的關鍵。1.泛讀教材 教材是考試的根本，教材包含了命題範圍和答題標準，考生必須按教材的內容...