1. 12月31日「長期借款」賬戶餘額600萬元，其中明年4月末到期應償還的金額為200萬元。則本年末資產負債表中「長期借款」專案填列的金額應為(400萬元)
2、 2023年2月初d公司（一般納稅人）購入一台裝置自用，進貨發票上列示價款42000元、增值稅7140元，運輸途中保險費1000元。據此，該裝置的入賬價值為（43000）
2、2023年a公司經營虧損650萬元。2023年至2023年，公司共實現利潤600萬元。2023年實現利潤200萬元，所得稅稅率25%。
則2023年末，a公司可供分配的淨利潤應為（100萬元）
2、2023年1月1日h公司發行面值50000萬元、期限3年、票面利率6%的債券一批，實際收款52802萬元，每半年付息1次，付息日為1月1日、7月1日。發行實際利率為4%，並據此攤銷債券溢折價。則2023年6月30日該批債券賬面價值為（53858萬元）
2、2023年6月15日，甲公司發現2023年9月20日誤將購入600000元的固定資產支出計入管理費用，對利潤影響較大。2023年6月末編制財務報表時，公司應做的會計處理是（調整2023年度財務報表相關專案期初數）
2、2023年末h公司的預計負債中，有年末預提的商品售後保修費15萬元；但稅法規定該項支出在實際發生時准予扣除。據此，2023年末該項負債的計稅基礎為（0）
2、上題中，年末預提商品保修費15萬元所產生的暫時性差異是（可抵扣暫時性差異15萬元）
2. 2023年 a公司經營虧損650萬元。2023年扭虧為盈，至2023年，公司共實現利潤 550萬元。
2023年實現利潤200萬元，所得稅稅率25%。不考慮其他納稅調整因素，則2023年a公司應交所得稅(25萬元)
2．2023年1月1日甲公司以19 800萬元購入一批3年期、到期還本、按年付息的公司債券，每年12月31日支付利息。該公司債券票面年利率為5％，實際利率5．38％，面值總額為20 000萬元，甲公司將其確認為持有至到期投資，於每年年末採用實際利率法和攤餘成本計量。該債券2023年12月31日應確認的投資收益為(1 068．75萬元)。
2．2023年4月1日甲公司向乙公司投資900萬元現款，佔乙公司註冊資本的90％，甲公司個別報表中對該項投資採用成本法核算。2023年乙公司實現淨利潤600萬元(假設每月均衡)，並宣告分配現金股利500萬元。則2023年度甲公司個別報表中應確認投資收益(450萬元)。
2．2023年a公司發生借款手續費10萬元，發行公司債券佣金6萬元，借款利息200萬元，發行公司**佣金80萬元。則a公司2023年度的借款費用為(216萬元)。
2．2023年末，甲存貨成本20萬元，計提跌價損失2萬元。此時該項存貨的計稅基礎為(20萬元
2．2023年2月7日，a公司收到法院通知被k公司訴訟，並被要求賠償違約經濟損失30萬元。至6月末，法院尚未作出裁決。對此項訴訟，a公司估計有80％的可能勝訴；若敗訴，賠償金額估計為20萬元，並支付訴訟費用3萬元。
則2023年6月30日，a公司對外報送財務報表時，需要做的處理是(不確認負債，也無需在報表附註中披露)。
2．2023年末，b公司因進行債務擔保，於當期確認預計負債50萬元。稅法規定債務擔保支出不得在稅前列支。則本期由此產生的暫時性差異為(0 )。
3、3月15日購進商品一批，應付賬款100000元，供貨方案規定的付款條件為2/10、1/20、n/30.如果3月22日付款，則實際付款金額應為（98000元）
3．上題中，購貨企業所發生的現金折扣收入，正確的會計處理方法是(衝減財務費用 )。
a、a公司以一台自用裝置（2023年初購入，適用增值稅稅率17%）抵償b公司重組債務200000元，裝置賬面淨值120000元、公允價值140000元，償債裝置應視同銷售交納增值稅23800元。由本項債務重組中，a公司應確認債務重組收益是（36200）
a、a公司以一台自用裝置（2023年初購入，適用增值稅稅率17%）抵償b公司重組債務200000元，裝置賬面淨值120000元、公允價值140000元，償債裝置應視同銷售交納增值稅23800元。由本題中，a公司抵債裝置所發生的資產處置損益是（20000元）
a、上題中，b公司對該項債權已計提壞賬準備20000元，其他資料不變。則本項債務重組中，b公司發生的債務重組損失是（16200）
a．a公司2023年12月31日「持有至到期投資」賬戶的餘額60 000元，其中1年內到期的金額10 000元。則填列資產負債表的「持有至到期投資」專案時，應填列的金額為(60 000元 )。
公司4月15日簽發一張為期90天的商業匯票。按日計算匯票到期日，該匯票的到期日應為（7月14日）
a．a公司涉及一起訴訟，根據以前的經驗及公司所聘請律師的意見判斷，該公司在該訴訟中勝訴的可能性有30％，敗訴的可能性有70％。如果敗訴，a公司將要支付100萬元的賠償款。根據規定，a公司應於年末資產負債表中確認負債金額(70萬元 )。
a．a股份公司委託某**公司**發行普通股100 000股，每股面值1元，每股按1．2元的****。根據協議，**公司按發行收入的3％計提手續費，並直接從發行收入中扣除。則a公司計入資本公積的數額為(100 000元)
a．按照規定，下列業務中應確認為企業當年主營業務收入的有(12月25日銷售產品一批，價款100萬元。同日收到購貨單位交來的同等金額、3個月到期的商業匯票一張
b、本月預收貨款30萬元，下月末交貨。則本月末該項負債的計稅基礎是（0）
b．b公司將自產的洗滌用品發放給職工，成本價為150000元，售價為450000元，則企業因此需交納的增值稅為(76500元)。
c．c公司2023年1月2日購入s公司20％的普通股。當年s公司實現稅後利潤180 000元，宣告分派現金股利108 000元。採用權益法核算，c公司當年的投資收益應為(180 000元)。
c．採用間接法計算經營活動的現金流量淨額時，應從淨利潤中扣除的專案金額是(處置固定資產的收益)。
c．**不動產應交的營業稅，其核算賬戶是(固定資產清理)
c．出租包裝物的攤銷價值應計入(其他業務成本)。
d、對「持有至到期投資」期末餘額中1年內到期的金額，在財務報表中的正確列示方法是(視為流動負債在資產負債表中單獨列示
d、對辭退福利，正確的列支方法是（計入管理費用）
d、對下列會計政策，我國現行企業會計準則不允許採用的是（壞賬的核算採用直接轉銷法）
d．帶息應付票據的利息支出應計入(財務費用)。
d.對協議規定享有退貨權的商品銷售，如果銷貨方不能合理估計退貨的可能性，則確認收入實現的時間是(退貨期滿時)
g、公司製企業法定盈餘公積累計額達到註冊資本的一定比例時可以不再提取，該比例是（50%）
g、購進存貨用商業匯票結算，應貸記的賬戶是（應付票據）
g．工業企業發生的下列各項收入中，不影響企業營業利潤的是(商品銷售收入）
g．公司將**面值1 000萬元的**按1 100萬元的**發行，發行費用35萬元。則應計入「資本公積——**溢價」賬戶的金額為(65萬元)。
g．公司溢價發行**時，對支付給券商的**發行手續費，會計處理方法為(直接從溢價收入中扣除)。
g．公司債券分為抵押債券與信用債券的依據是(按債券的實際發行** )
j、將財務報表分為個別報表與合併報表的依據是（按編制主體劃分）
j．接受a公司投入裝置（09年底購入，適用增值稅稅率17%）一台，原價50 000元，賬面淨值30 000元，評估淨值為35 000元。則d公司接受裝置投資時，「實收資本」賬戶的入賬金額為(40950元 )。
k、會計實務中，某項會計變化如果不易分清會計政策變更和會計估計變更時，正確的做法是（按會計估計變更處理）
k. k公司涉及一起訴訟，根據以前的經驗及公司所聘請律師本期的意見判斷，勝訴的可能性有 30%，敗訴的可能性為 70%。如果敗訴，將要支付 80萬元 -100萬元的賠償款。
據此，k公司應在本期末資產負債表中確認預計負債(90萬元)
l．兩項非貨幣資產交換，且該項交換具有商業實質。不涉及補價時，換入資產的入賬價值應為(換出資產公允價值加上應支付的相關稅費)。
m．某企業因違約於2023年2月被一家客戶起訴，原告提出索賠150 000元。2023年1月8日法院作出終審判決，判決該企業自判決日起30日內向原告賠償100 000元。在該企業2023年2月27日公布的2023年度的會計報表中，該賠償金額應作為(2023年度的調整事項處理)。
n．年初未分配利潤150 000元，當年實現淨利潤600 000元，按15％的比例提取盈餘公積。當年該企業可供投資者分配的利潤為(510 000元 )。
n．年末預提商品保修費15萬元，但稅法規定該項支出在實際發生時准予扣除。該項負債產生的暫時性差異型別為(可抵扣暫時性差異15萬元)
n．年末資產負債表中的「未分配利潤」專案，其填列依據是(「利潤分配」賬戶年末餘額 )。
q、企業經營業務發生的下列稅款中，與企業（一般納稅人）損益無關的是（增值稅）
q．期末計提帶息應付票據的利息時，應貸記的賬戶是(應付利息)。
q．企業按出租無形資產收入計算交納的營業稅，其核算賬戶是(營業稅金及附加 )
q．企業籌建期間發生的下列費用中，不應作為開辦費核算的是(在建工程的借款利息)。
q．企業對現金清查中發現的確實無法查明原因的長款，應將其計入(營業外收入)。
q．企業購買其他企業發行的可轉換債券，性質上屬於(混合投資)。
q．企業接受資產捐贈時，按確定的價值貸記的賬戶為(營業外收入 )。
q．企業確認的下列收益中，按照現行稅法規定免交所得稅的是(a．國債利息收入
q．企業為減少註冊資本而回購本公司股份，按實際支付的金額，應借記的賬戶是(庫存股)。
q．企業現有註冊資本2 000萬元，法定盈餘公積餘額1 200萬元，則可用於轉增企業資本的數額為( 700萬元)。
q．企業現有註冊資本2 000萬元，法定盈餘公積餘額400萬元。前年發生的虧損中尚有450萬元未予彌補，據此，本年可用於彌補虧損的法定盈餘公積數額為(400萬元)
s、商業匯票的付款期限最長是（6個月）
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三 遇到問題及時解決，不隔夜，不拖沓 學習中難免會遇到疑難問題，解決問題的過程，便是將知識轉化為自己的技能的過程。成立學習小組，有問題大家一起討論，互幫互助，既解決了問題，又幫助了他人，更鞏固了所學的知識，提高學習效率，大家共同提高。四 充分利用學習資源自主學習 除了課堂上老師的面授之外，我們還有很...
電大專科管理會計公式彙總
1 高低點法y a bx b 變動成本，a 固定成本，y 成本總額，x 業務量 b 最高銷售量點對應的成本 最低銷售量點對應的成本 最高銷售量 最低銷售量 a 最高銷售量點對應的成本 b 最高業務量 或 最低銷售量點對應的成本 b 最低業務量 2 貢獻毛益 銷售收入 變動成本 營業利潤 貢獻毛益 固...
電大專科《中級財務會計》小抄大全
a irr有兩種特別的形式，分別 按貨幣加權的收益率 按時間加權的收益率 a 則2006年末a公司可供分配的淨利潤應為 90萬元 a 三年期到期一次還本付息的債券50張不考慮所支付的相關稅費該項債券投資的折價金額應為 5750元 a 2006年1月5日a公司購買了b公司10 公司當年應確認投資收益 ...