1z101010掌握現金流量的概念及其構成
1．知識體系
作用及三要素圖示
表示2. 知識要點
現金流量
解題思路：在畫現金流量圖時，注意現金流量三要素：現金流量的大小、方向（流出或流入）及作用點（現金發生的時間電）。
解題技巧：在畫現金流量圖時，投資一般畫在年初，收益一般畫在年末，箭頭向上表示受益（現金流入），箭頭向下表示支出(現金流出)，箭頭上方（下放）註明現金流量的數值。現金流量圖畫得正確與否是正確進行資金等值計算的前提。
畫現金流量圖時一定要注意全面，不要有漏項。同時要注意區分年初與年末。
1．知識體系
2．知識要點
（1）資金的時間價值
（2）相關概念解釋
1．利率（折現率）：根據未來現金流量求現在的現金流量所使用的利率稱為折現率。
2．計息次數：專案整個生命週期計算利息的次數。
3．現值：表示資金發生在某一特定時間序列始點上的價值。
4．終值：表示資金發生在某一特定時間序列終點上的價值。
5．年金：某一特定時間序列期內，每隔相同時間收支的等額款項。
6．等值：不同時期、不同數額但其「價值等效」的資金成為等值，又叫等效值。
7．單利法：計息時，僅用最初本金來計算，先前累計增加的利息不計算利息；即常說的「利不生利」。
8．複利法：計息時，先前累計增加的利息也要和本金一樣計算利息，即常說的「利生利」、「利滾利」。
利息的計算
其中：in——第n期利息；p——本金；f——期末本利和；i——利率；n——計息期。
1．某人每年年末存入銀行5000元，如果存款利率為8%，第五年末可得款為（ ）。
a．29 333元
b．30 500元
c．28 000元
d．31 000元
知識要點：1z101083等值的計算（年金終值的計算）
解題思路：按等額支付序列（年金）終值公式：f=a[（1+i）n-1]/i
式中：f——終值；a——等值年金。
解題技巧：對於本題f=a[（1+i）n-1]/i=5000[(1+0.08) 5-1]/0.08=29333元
式中：f——終值（第五年末可得款額）；a——等值年金（年存入款額故a為正確答案。
2．某企業第一年初和第二年初連續向銀行貸款30萬元，年利率10%，約定分別於第
三、四、五年末等額還款，則每年應償還（ ）萬元。
a. 23.03
b. 25.33
c. 27.79
d. 30.65
知識要點：1z101083等值的計算（年金終值與資金**的計算）
解題思路：考查資金等值換算的靈活應用，對於乙個複雜現金流量系統的等值計算問題。為了簡化現金流量，一般情況下先將已知現金流量折算到一點。
解題技巧：本題首先畫現金流量圖，年初現金流量畫在上一期末，年末現金流量畫在本期末。本題既可以將已知現金流量折算到第二年末，也可以折算到第五年末。
如果折算到第二年末，則相當於兩筆貸款在第二年末的價值為30（1+10%）2+30（1+10%）=69.3萬元。然後再看還款現金流量，這相當於年初借款69.
3萬元，然後在連續三年末等額償還。已知現值求年金，用資本**係數答案：c
a=69.3×（p/a，10%，3）=69.3×
3. 某人存款1萬元，若干年後可取現金2萬元，銀行存款利率10%，則該筆存款的期限（ ）
a. 10年
b. 小於8年
c. 8~10年之間
d. 大於10年答案：b
知識要點：1z101083等值的計算（利用複利終值公式求計息期n的計算）
解題思路：利用資金等值換算公式。即利用複利終值公式 f=p（1+i）n ,求n.
解題技巧：由複利終值公式可知（1+i）n=f/p ，f=2，p=1，i=10% （1+10%）n=2/1=2
當n=8時，（1+10%）8=2.143>2，而（1+i）n是n的增函式，所以n<8。
4.若i1=2i2，n1=n2/2，則當p相同時，（ ）。
a．（f/p，i1，n1）<（f/p，i2，n2）
b．（f/p，i1，n1）=（f/p，i2，n2）
c．（f/p，i1，n1）>（f/p，i2，n2）
d．不能確定（f/p，i1，n1）與（f/p，i2，n2）的大小答案：a
知識要點：1z101083等值的計算（一次支付終值的計算公式的應用）
解題思路：本題考察公式f=p（f/p，i，n）=（1+i）n 的記憶熟練程度。
解題技巧：對於本題（f/p，i1，n1）=（1+i1）n1
（f/p，i2，n2）=（1+i1 /2）2n1 =[1+ i1 + （i 1 /2）2]n1
所以（f/p，i1，n1）<（f/p，i2，n2）。
5. 下列等式成立的有（ ）
a（f/a，i，n）=（p/f，i，n）×（a/p，i，n）
b（p/f，i，n）=（a/f，i，n）×（p/a，i，n）
c（p/f，i，n）=（p/f，i，n1）×（a/f，i，n2），n1+n2=n
d（a/p，i，n）=（f/p，i，n）×（a/f，i，n）
e（a/f，i，n）=（p/f，i，n）×（a/p，i，n答案：b、d、e
知識要點：1z101083等值的計算
解題思路：主要考查資金等值計算公式的含義，（f/a，i，n）表示將各年的年金折算到終點時使用的係數。此時年金和終值等價；（p/f，i，n）表示將終值折算為現值時使用的係數。
此時現值和終值等價；（a/p，i，n）表示將現值分攤到各年所使用的係數。此時年金和現值等價；（a/f，i，n）表示將終值分攤到各年所使用的係數。此時年金和終值相等。
解題技巧：答案a：等式左邊表示將年金折算到第n年末的終值；等式右邊表示先將終值折算為現值，然後將現值分攤到各年；等式左邊為終值，右邊為年金，因此等式不成立。
答案b：等式左邊表示將終值折算為現值；等式右邊表示先將終值分攤到各年，然後將各年年金折算為現值；等式左邊為現值，右邊也為現值，因此等式成立。
答案d：等式左邊表示將現值分攤到各年；等式右邊表示先將現值折算為終值，然後將終值分攤到各年；等式左邊為年金，右邊也為年金，因此等式成立。
答案e：等式左邊表示將終值分攤到各年；等式右邊表示先將終值折算為現值，然後將現值分攤到各年；等式左邊為年金，右邊也為年金，因此等式成立故選b、d、e.
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