第一章總則
第二章基本規定
第三章有價單證管理
第四章重要空白憑證管理
第五章檢查與監管
第六章附則
第一章總則
第一條為了加強有價單證和重要空白憑證管理，規範有價單證和重要空白憑證的使用、監督和核算，根據中國人民銀行《有價單證及重要空白憑證管理辦法》和《中國農業銀行會計基本制度》，特制訂本實施細則。
第二條有價單證和重要空白憑證是農業銀行業務活動中資金或權利的載體，是重要的會計核算工具，必須嚴格管理。
第三條中國農業銀行有價單證和重要空白憑證的管理原則是：統一設計審定，指定廠家印製，集中保管運送，會計部門主管。
第二章基本規定
第四條農業銀行有價單證和重要空白憑證由總行或分行業務主管部門根據需要，按照會計核算對憑證要式要求，結合農業銀行企業文化建設的要求設計。會計部門依據會計核算有關制度規定進行審定。
第五條有價單證和重要空白憑證印製。
（一）有價單證和重要空白憑證由分行到總行指定或委託的廠家印製，並提供轄內機構使用。二級分行及其以下機構不得自行印製有價單證和重要空白憑證。
（二）印製計畫由各級業務主管部門，匡算憑證使用量，每半年或一年向同級會計部門報送一次。會計部門自下而上逐級彙總印製數量，報送印製廠家。
第六條有價單證和重要空白憑證集中由會計、出納部門負責保管。
第七條有價單證和重要空白憑證的核算，由明細核算和綜合核算組成。其明細核算按有價單證和重要空白憑證種類設定登記簿記載（登記簿見附表
二、三），以表外科目傳票作為記賬依據，以「有價單證、重要空白憑證出入庫領用單」（簡稱「出入庫領用單」，見附表一）作表外科目傳票附件；其綜合核算使用表外科目，彙總表外科目傳票資料，編制表外科目日結單，以表外科目日結單作為登記總賬的依據。
第八條有價單證和重要空白憑證實物應當與賬務記載核對一致。
第九條建立有價單證和重要空白憑證報告表（見附表五），綜合反映憑證期初庫存、本期發生額、本期庫存。月末日，各營業機構編制報告表，月初報同級管轄行，管轄行憑報告表監督所轄機構憑證的領取、使用等情況。
第十條有價單證和重要空白憑證人員交接。
有價單證和重要空白憑證經管人員變動時，嚴格辦理交接登記手續，詳細記載交接情況。交接時，憑證經管人員按當日實有庫存數詳細填列「有價單證、重要空白憑證交接登記簿」，並與會計有關賬簿核對，憑證經接收人、監交人清點無誤後，共同在交接登記簿上簽章。交接登記簿妥善保管，以備查考。
憑證經管人員未辦妥交接手續前，不得離崗。
各級行及業務櫃組領取或上繳有價單證和重要空白憑證時也應嚴格辦理交接登記手續。
第十一條嚴格按規定領取和使用有價單證和重要空白憑證。不得事先在有價單證和重要空白憑證上加蓋業務印章或經辦人名章。如因確實需要重要空白憑證作為教學、技術比賽等用具，應由主辦部門提供所需重要空白憑證的種類、數量清單，經行長批准後方可領用。
出庫時，由憑證經管人員切去右上角，並在憑證明顯處加蓋 「作廢」戳記。用後，由主辦部門指定專人清點，換人複核後，集中銷毀。
第三章有價單證管理
第十二條有價單證是指印有面額的特殊憑證，包括國庫券、金融債券、建設債券、企業債券、定額存單、定額銀行本票、旅行支票及印有固定面額的其他有價單證等。
第十三條有價單證保管
（一）有價單證必須集中存放於出納部門現金出納庫房，賬務核算由會計部門負責，實行「證、賬」分管。需要加蓋印章的有價單證，實行「證、印」分管。並按照出納制度規定選配有價單證經管人員。
（二）入庫保管的有價單證由出納庫房建立「有價單證保管登記簿」，詳細記載有價單證的種類、數量、號碼、出入庫時間等內容。
（三）有價單證的票樣和暗記，是鑑別有價單證真偽的重要依據，要嚴格按照人民幣票樣管理辦法妥善保管。
第十四條有價單證核算
有價單證一律納入表外科目核算，採用單式收付記賬方法，按票面金額列賬。
設立「未發行有價**」表外科目和「未發行有價**登記簿」，用以核算有價單證領入、發出及結存。設立「已兌付有價**」表外科目和「已兌付有價**登記簿」，用以核算已兌付及待銷毀有價單證。
第十五條有價單證領取
（一）有價單證視同現金調入、調出，不得平級調劑。調入行應在調出行預留簽章，簽章為行政或業務公章、會計主管名章、憑證經管員名章。
（二）分行收到印製廠家提交的「簽收單」和有價單證實物，驗收無誤後，出納部門憑「簽收單」登記「有價單證保管登記簿」，辦理入庫手續。會計部門根據 「簽收單」填製表外科目收入傳票，登記「未發行有價**登記簿」，編制表外科目日結單，記載總賬，即收：未發行有價**。
「簽收單」作傳票附件。
（三）調入行領取有價單證時，填製「出入庫領用單」，持蓋有預留簽章的「有價單證、重要空白憑證領用計畫表」（見附表六）和會計部門介紹信，辦理領取手續。
1.調出行根據調入行預留簽章審查有關證件後，由出納部門管庫員和憑證經管員按「出入庫領用單」記載的內容，逐項清點調出的有價單證，核對驗收無誤後，雙人在「出入庫領用單」上簽章，並登記「有價單證保管登記簿」。「出入庫領用單」第三聯交會計部門，憑以填製表外科目付出傳票，登記「未發行有價**登記簿」，編制表外科目日結單，記載總賬，即付：
未發行有價**。
2.調入行出納部門管庫員和憑證經管員根據「出入庫領用單」第一聯記載內容，清點調入的有價單證實物，核對驗收無誤後，雙人在「出入庫領用單」上簽章，並登記「有價單證保管登記簿」，有價單證入庫。「出入庫領用單」第二聯交會計部門，憑以填製表外科目收入傳票，登記「未發行有價**登記簿」，編制表外科目日結單，記載總賬，即收：
未發行有價**。
3.業務櫃組根據有價單證發售量和保管條件，向出納部門辦理有價單證領取手續。
（四）領取的有價單證如發現重號、錯號、跳號或有缺陷等問題，應保持原包裝封籤由經辦員和業務主管簽章證明後，通知上級行。
第十六條有價單證使用
（一）有價單證的發售或簽發應堅持先收款後辦理的原則，並進行銷號控制。
1.營業期間，業務櫃組發售或簽發有價單證時，應先填製「出入庫領用單」，向出納部門辦理領取手續。出納部門根據「出入庫領用單」，登記「有價單證保管登記簿」。
業務櫃組根據發售或簽發的有價單證，編制表外科目付出傳票，登記「未發行有價**登記簿」。午休或臨時離開，有價單證應裝箱加鎖入保險櫃保管。
2.營業終了，業務櫃組彙總當日表外科目付出傳票，填製表外科目日結單，記載總賬，即付：未發行有價**。
將當日未發售或未簽發的有價單證與表外科目有關賬戶結存數核對相符，封包入出納庫房保管。
（二）有價單證到期兌付，業務櫃組兌付已到期的有價單證必須認真審查，嚴防假冒。憑已兌付的有價單證編制表外科目收入傳票，登記「已兌付有價**登記簿」。營業終了，彙總表外科目收入傳票，填製表外科目日結單，記載總賬，即收：
已兌付有價**。
另編制「有價單證兌付清單」，隨已兌付有價單證一併入出納庫房保管。出納庫房管庫員根據兌付清單，清點已兌付的有價單證，無誤後登記「有價單證保管登記簿」。
（三）有價單證發行期結束後，管轄行及時通知轄內將剩餘有價單證盡快上繳。上繳時，由會計、出納部門核對賬實相符後，按第十五條有關規定處理。已兌付有價單證整點時，必須堅持雙人進行。
第十七條有價單證銷毀
（一）已兌付有價單證集中銷毀，由出納部門根據「有價單證兌付清單」，編制「有價單證銷毀清單」，並登記造冊，經會計部門核對，報上級主管部門批准後，登記「有價單證保管登記簿」。會計部門根據銷毀清單填製表外科目付出傳票，登記「已兌付有價**登記簿」，編制表外科目日結單，記載總賬，即付：已兌付有價**。
（二）有價單證統一由支行以上機構負責銷毀，不得越權提前銷毀。銷毀應由業務主管部門、會計部門和上級主管部門共同派人監銷。監銷人在銷毀時，必須認真清點核對，嚴密監控銷毀過程。
銷毀後，填製「有價單證銷毀表」，記載銷毀情況。銷毀清單及銷毀表作為會計檔案永久保管。
第四章重要空白憑證管理
第十八條重要空白憑證是指無面額的經銀行或單位填寫金額並簽章後，具有支付票款效力的空白憑證。包括：各類存摺、存單、匯票、支票、不定額銀行本票、信用證、信用證修改書、空白信用卡、空白儲蓄卡、聯行報單、貸款收款憑證、國庫券收款憑證及其他重要空白憑證等。
第十九條重要空白憑證保管
重要空白憑證必須集中存放於會計部門憑證庫房（櫃），庫內置立「重要空白憑證保管登記簿」，詳細記載重要空白憑證的種類、數量、起止號碼、出入庫時間等內容。各級管理行必須由專人負責重要空白憑證的管理，業務櫃組指定專人保管。憑證經管人員嚴格按照責任心強、業務素質高的標準選擇配備。
第二十條重要空白憑證運送
運送重要空白憑證，必須由專車雙人運送（不包括司機），不得委託他人捎帶。運送必須注意安全，嚴密交接手續。對運送時間、地點和路線，要嚴守秘密，不得向任何無關人員透露。
運送車輛不准搭乘其他無關人員及捎運其他物品。中途不得無故停留或繞道辦理其他無關事宜。
第二十一條重要空白憑證核算
重要空白憑證一律納入表外科目核算，採用單式收付記賬法。成本裝訂的，以假定**一本一元記賬；非成本裝訂的，以假定**乙份一元記賬。
各級管理行及營業機構設立「重要空白憑證」表外科目和「重要空白憑證登記簿」，用於核算重要空白憑證的收入、發出及結存。
業務櫃組按種類設定「重要空白憑證使用銷號登記簿」（見附表四），嚴密監控重要空白憑證的領取、使用、作廢等情況。
第二十二條重要空白憑證領取
（一）分行收到印製廠提交的「簽收單」和重要空白憑證實物，驗收無誤後，憑印製廠的「簽收單」登記「重要空白憑證保管登記簿」，辦理入庫。根據「簽收單」填製表外科目收入傳票，登記「重要空白憑證登記簿」，編制表外科目日結單，記載總賬，即收：重要空白憑證。
（二）調入行必須在調出行預留簽章（簽章與第十五條規定相同）。調入行填製「出入庫領用單」，持加蓋預留簽章的「有價單證、重要空白憑證領用計畫表」和會計部門介紹信，辦理領取手續。
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